WM_2024年一级造价工程师《案例分析》考点速记（03）

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一级造价工程师精选考点速记

《案例分析》

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考点一、偿债能力【考频：近五年真题考查 3 次】

净利润=利润总额-所得税=【收入-总成本费用（利息支出）-增值税附加+补贴】-

所得税

故：先还利息后还本；净利润是还完利息剩下的钱；

还息资金（总成本利息支出）；

还本资金（折旧+摊销+净利润）

折旧

+摊销

+净利

润

（还

本）

1.最大还本（3 本）=折旧+摊销+净利润

2.当：折旧+摊销+净利润≥当年应还本金（3 本）【盈余年】

则：能满足项目还款要求，不需要临时借款

盈余资金=折旧+摊销+净利润-当年应还本金+销项税-进项税-应纳

增值税

（注意盈余资金属于财务计划现金流量表，如果当年存在上年未扣完进

项税时需要含税计算）

3.当：折旧+摊销+净利润＜当年应还本金（3 本）【资金缺口年】

则：不具有偿还能力，不足部分为该年的资金缺口，并需用临时借

款来弥补偿还本金的不足部分。

临时借款额=当年应还本金-折旧-摊销-净利润

【真题示列】背景资料：

某项目，运营期第 1 年，产能 7 万件，当年进项税 14 万，另有固定资产可抵

扣进项税 112 万，当年应还本金为 260 万元，年固定资产折旧为 183.36 万元，无

摊销费，不含税总成本费用为 467.56 万元，增值税率 13%，增值税附加税率 10% ，

所得税率 25%；

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