地方财政风险管理与控制研究

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3.0 陈辉 2024-11-19 7 4 2.11MB 188 页 15积分

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摘要

改革与发展中的任何一个矛盾，都有可能扭曲正常的财政活动，造成财政分

配秩序的紊乱，长期累积，将诱发财政危机和风险。本文是上海市教委重点课题

“财政或有债务与财政风险研究（05ZS29）”的重要组成部分。

全文分为八个章节，总结各章的研究，本文主要研究工作可概括为三大部分：

第一部分包括第一章和第二章。从理论和现实两方面探讨研究我国地方财政

风险的必要性、研究方法和体系结构、对所涉及的风险、政府债务、地方政府债务、

公共风险、地方财政风险等关键概念进行界定；对国内外财政风险的理论与实践

作简要的总结。

第二部分包括第三章和第四章。首先阐述了地方财政风险的内涵。其次，将地

方财政风险划分为地方政府债务风险、地方财政收支风险、地方财政承担的公共风

险三大类，并对这三类风险的具体表现进行详细分析。然后，总结了我国地方财

政风险的特征。在此基础上探讨了地方财政风险的形成机理问题。

第三部分包括第五章、第六章、第七章和第八章。从我国地方财政的现实出发

探讨影响地方财政风险的主要因素。结合地方财政以及整个社会经济生活的现状

分别从地方政府债务管理因索、地方财政收支平衡因素以及经济运行中的公共风

险因素三个视角进一步探讨我国经济体制与财政体制转轨时期地方财政风险的影

响因素。依据对地方财政风险大类的划分以及对地方财政风险影响因素的剖析，

建立了地方财政风险评估指标体系。论证了地方公共风险、地方财政收支风险和地

方政府债务风险这三类地方财政风险之间的逻辑关系。提出了防范地方财政风险

防范的对策建议。最后对全文进行了总结。

本文从系统工程方法论的角度来充实地方财政风险的研究，其主要特色及

创新点如下：

① 对地方政府举债行为作全面的剖析。首先，作者针对中央政府与地方政府举

债的差异，研究了地方政府举债的经济合理性和财政合理性，得出了地方公共品

适合由地方政府来提供，依靠地方政府举债行为满足地方公共品生产的融资需求

也是合理的结论。其次，作者基于尼斯坎南的官僚体制模型，针对地方政府官员

的过度或随意举债行为，研究了在 “地方政府官员效用最大化”以及“在具有

偿债压力条件下地方政府官员效用最大化”两种假设条件下的地方政府官员举债

模型。通过模型推理，分析了地方政府举债过程中的动机，比较了地方政府举债

行为的差异。第三，针对地方政府举债过程中的信息不对称现象，研究了在我国

特有的转轨经济时期地方政府官员的道德风险给地方政府融资行为带来的不利因

素。

②基于公共风险理论，针对公共风险与私人风险的相致转化过程，研究了财

政在公共风险与私人风险转化过程中的作用。通过建立公共风险与私人风险的最

优分担模型，计算了在私人预算约束和财政预算约束的条件下，公共风险与私人

风险的最适分担模型，得出了财政承担公共风险的最优支出是在私人风险与公共

风险的最佳分担点上的结论。用系统动力学原理对社会保障风险进行研究，构建

社保风险的预警方案。

③ 综合国外财政风险研究经验和中国的具体国情建立了一个较为科学的地方

财政风险评估体系。

④作者基于国外对财政风险管理的经验，针对地方财政风险在确认、计量与

披露方面的不足，提出了我国预算会计权责发生制改革的具体措施，以使政府对

债务数据统计更加客观、真实，从而实现提高政府会计信息质量的目的；探讨了

创新审计制度，通过财政、审计、人大一体化建设，以满足对地方政府举债行为监

督的需要；建立了地方政府债务风险约束机制，以加强上级财政对下级财政的监

督和约束；给出了提高财政透明度，使地方政府接受公众与中央政府的监督，防

止地方政府道德风险的具体建议。

关键词：地方财政债务风险公共风险支出风险收入风险

ABSTRACT

Any contradictory or problem will distort normal financial activity and cause the

disorder of financial assignment. If it is accumulated in long term, it will induce

financial crisis and risk.

The whole dissertation can be divided into eight chapters. Concluding the research

contents of all the chapters, It could be summed up into three parts:

The first part discusses the necessity, method and system structure of the research

on district financial risk and defines the key concepts like risk, government debts, local

government debts, public risk and district financial risk from two aspects of theory and

reality; On the basis of a brief review of the former research on risk theory, It makes a

brief comment on debt theory of western government and our country and then sum up

briefly the theory and practice of financial risk inside and outside our country.

The second part firstly elaborates the connotation of district financial risk. And

then it divides local government obligation risk into three categories, which are local

government obligation risk, district financial risk of revenue and expenditure, public

risk undertaken by district finance and makes a detailed analysis of the concrete

performance of these three risks. Finally, the dissertation sums up the characteristic of

district financial risk in our country and discuss the formation mechanism problem of

district financial risk.

The third part starts from the reality of district finance and discusses the main

factors influencing district finance risk. United with the present situation of district

finance and the whole social economic life, it further discusses the influential factors of

district financial risk in economic and financial system switching period from three

angles of view, which are factors administrating government debts, factors balancing

revenue and expenditure of district finance and public risk factor in economic

movement.

The research enriches district financial risk research from the angle of system

engineering methodology, whose achievement gives a reference to local government

when it carries out the control of district finance risk. The main characteristic and point

of the dissertation is as follows:

ⅠIt wholly analyzes the obligation behavior of the local government. First, it

divides theory according to common product that central and local government

provides, aims at the difference specifically for the central government and the local

government’s offering loan. Knowing the economy and finance rationality that local

government offer loan, then it gets one conclusion that common product should be

provided by local government. So the conclusion about the need of financing depending

on obligation behavior of local government is reasonable. Second, the former

conclusion which is based on Niskanen’s bureaucrat system, investigates the model of

local government officials’ obligation under two kinds of supposition conditions, "the

district authority official effectiveness maximization" as well as “effectiveness

maximization of obligation under the pressure condition of the district authority”, and

aims at excessive behavior or offers of the district authority. Third, according to

economic information theories, it rises a loan information dissymmetry within

processing phenomenon to local government, studies the special change in economic

period, and the moral risk of the local government officials brings disadvantageous

factor of the local government margin behavior in our country.

ⅡThrough building up public risk with private risk of superior share model, the

dissertation computed under the condition of private budget control and public finance

budget control, public risk and private risk of the most suitable share model, and the

conclusion is that public risk is in the private public risk of the best share.

Ⅲ The dissertation synthesized the specific state of our country and foreign

research experience on financial risk and built up a relatively scientific system to

evaluate district finance risk.

Ⅳ Based on the experience of finance risk management in foreign countries,

facing the shortage of district finance risk in confirmation﹑calculation and

publishment, puts forward concrete measure of the reform of budget accountancy power

occurrence system in our country, making the government statistics to the obligation

data more objective, true, thus to improve the quality of government’s accountancy

information; The dissertation inquires into innovation to audit system, through finance,

audit and construction of people’s conference, which satisfies the need to monitor

district government’s behavior of offering loans; Built up mechanism to control local

government’s obligation risk and strengthen upper finance’s direct and control to lower

class; Give out specific sugestion to raise finance clarity which prevents local

government’s moral risk, keeping the local government accept the direct of the public

and central government.

Keywords: district finance，obligation risk，public risk，

expenditure risk，income risk

目    录
中文
摘要.................................................................1
ABSTRACT.............................................................i
第一章 绪论..........................................................1
§1.1 选题意义....................................................1
§1.1.1 我国地方财政风险的理论思考............................1
§1.1.2 我国地方财政风险的现实思考............................2
§1.2 研究方法及研究内容..........................................3
§1.2.1 研究方法..............................................3
§1.2.2 研究内容..............................................4
§1.3 关键概念的界定..............................................6
§1.3.1 风险..................................................6
§1.3.2 政府债务..............................................7
§1.3.3 地方政府债务风险......................................8
§1.3.4 公共风险..............................................8
§1.3.5 地方财政风险..........................................8
§1.4 本文的主要创新点............................................9
第二章 财政风险理论与实践研究评述...................................11
§2.1 风险研究述评...............................................11
§2.1.1 风险与不确定性的涵义.................................11
§2.1.2 风险认知.............................................12
§2.1.3 风险分析的基本过程...................................13
§2.2 风险评价技术评述...........................................14
§2.2.1 层次分析法............................................14
§2.2.2 基于模糊层次分析的地方财政风险评价...................15
§2.3 风险预警理论...............................................16
§2.3.1 风险预警理论研究现状.................................16
§2.3.2 风险预警的理论基础...................................19
§2.3.3 指标及权重问题.......................................22
§2.4 财政风险的理论与实践现状...................................24
§2.4.1 国外财政风险的理论与实践现状.........................24
§2.4.2 国内财政风险研究的理论与实践现状.....................27
§2.4.3 财政风险研究的理论与实践简评.........................32
§2.5 本章小结...................................................33
第三章 地方财政风险的内涵、分类及特征...............................34
§3.1 地方财政风险的内涵.........................................34
§3.2 地方财政风险的分类及表现...................................35
3.2.1 地方政府债务风险........................................37
3.2.2 地方财政收支风险........................................44
3.2.3 地方财政公共风险........................................49
i

§3.3 地方财政风险的特征.........................................51
§3.4 本章小结...................................................53
第四章 地方财政风险的成因机理研究...................................54
§4.1 地方政府举债行为机理研究...................................54
§4.1.1 地方政府举债的合理性分析..............................55
§4.1.2 地方政府举债中的官僚体制分析..........................57
§4.1.3 地方政府举债中的信息不对称分析........................63
§4.1.4 地方政府债务风险指标分析..............................65
§4.2 地方财政收支风险的机理分析.................................73
§4.2.1 地方财政收入增长有限性................................73
§4.2.2 地方财政支出的扩张性分析..............................79
§4.2.3 地方财政收支矛盾的综合分析............................80
§4.3 地方财政公共风险的机理分析.................................82
§4.3.1 公共风险的内涵........................................83
§4.3.2 公共风险的来源........................................85
§4.3.3 公共风险最优分担模型..................................86
§4.3.4 社会保障支付缺口......................................87
§4.3.5 地方公共风险的财政传导机制分析........................89
§4.4 小结.......................................................90
第五章 地方财政风险的影响因素研究...................................92
§5.1 地方政府债务管理中的问题...................................92
§5.1.1 地方政府融资管理缺陷..................................92
§5.1.3 地方政府债务统计问题..................................93
§5.2 地方财政收支因素分析.......................................94
§5.2.1 影响地方财政收入的因素................................95
§5.2.2 地方财政支出中存在的问题..............................98
§5.2.3 地方政府财权事权划分中存在的问题......................99
§5.2.4 地方财政自给能力分析.................................101
§5.3 经济运行中的公共风险因素分析..............................102
§5.3.1 自然性公共风险.......................................104
§5.3.2 地方国企风险.........................................104
§5.3.3 地方金融风险.........................................106
§5.3.4 地方社会保障风险因素.................................109
§5.4 本章小结..................................................109
第六章 地方财政风险评估的实证研究..................................111
§6.1 地方财政风险评估框架......................................111
§6.2 地方财政风险评估方法的确立................................112
§6.3 地方财政风险指标的构建....................................117
§6.3.1 地方政府债务风险指标的构建...........................117
§6.3.2 地方政府债务风险的实证研究...........................119
§6.3.3 地方财政收支风险指标的构建..........................124
§6.3.4 地方财政公共风险指标的构建...........................135
§6.4 本章小结...............................................153
ii

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摘要改革与发展中的任何一个矛盾，都有可能扭曲正常的财政活动，造成财政分配秩序的紊乱，长期累积，将诱发财政危机和风险。本文是上海市教委重点课题“财政或有债务与财政风险研究（05ZS29）”的重要组成部分。全文分为八个章节，总结各章的研究，本文主要研究工作可概括为三大部分：第一部分包括第一章和第二章。从理论和现实两方面探讨研究我国地方财政风险的必要性、研究方法和体系结构、对所涉及的风险、政府债务、地方政府债务、公共风险、地方财政风险等关键概念进行界定；对国内外财政风险的理论与实践作简要的总结。第二部分包括第三章和第四章。首先阐述了地方财政风险的内涵。其次，将地方财政风险划分为地方政府债务风险、地方...

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