碳税开征对我国经济增长的影响效应研究

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3.0 赵德峰 2024-11-19 8 4 2.67MB 73 页 15积分

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碳税开征对我国经济增长的影响效应研究

摘要

改革开放 30 余年来，随着工业化、城市化进程不断推进，经济快速发展，与

此相伴的则是二氧化碳排放急剧上涨。2012 年，英国 Tyndale 气候变化中心所发布

的 “全球碳计划”年度报告显示，2011 年我国二氧化碳排放总量将近 100 亿吨，

约占世界总量 28%，位居世界第一。因此如何建立有效的减排机制以保证我国经

济的可持续发展，改善居住环境，成为目前亟需解决的问题。

我国自二十世纪 80 年代开始实施环境管制，当前情况表明这一机制的治理效

率较低，远未达到管制目标。碳减排工具主要包括行政命令、碳排放交易市场和碳

税。笔者通过比较三种减排工具的减排效力及在我国的适用性后发现，开征碳税

不仅能够充分发挥市场的资源配置作用，而且在得到法律保护的前提下，更有利

于在全国范围实施。而开征碳税必然对宏观税负及产业结构等方面造成一定影响，

进而影响我国经济增长。基于此，本文以 2001-2011 年省际面板数据为样本，在柯

布-道格拉斯生产函数与环境库兹涅茨曲线的基础上，运用 Eviews6.0 软件实证预

测碳税开征对我国整体及不同区域经济增长的影响效应，从经济效应角度探讨碳

税在我国推广的可行性。

基于我国国情的特殊性，本文的经济效应预测将从总体经济及区域差异两方

面展开：（1）首先运用柯布-道格拉斯生产函数模拟碳税对全国整体经济增长的

影响效应，结果显示开征碳税并不会对经济增长造成负面影响，相反有着微弱的

促进效应；然后基于“波特假说”，检验碳税对宏观税负及产业结构的影响，进

一步及时碳税的经济增长效应结果。（2）在预测碳税对经济增长的区域影响效应

时，通过比较 30 省份在我国环境库兹涅茨曲线中的位置，将其划分成挑战区域

（区域 A）、困难区域（区域 B）和挑战区域(区域 C)。之后以省际面板数据为样

本，检验三区域中碳税对经济增长、宏观税负及产业结构影响效应的差异性，以

分析经济效应成因及影响路径差异。

实证预测结果可知，开征碳税对我国经济增长影响微弱，这一结果支持了

在我国开征碳税的设想。另外碳税对于三区域的经济增长、宏观税负水平、产业结

构及能源消费强度的影响结果存在差异。基于以上研究结论，本文从税收结构调

整、碳税框架设计及配套政策三个方面提出了具体的政策建议。本文希望通过开征

碳税，提高我国治理碳排放的效率，并且不会引起较大的经济波动。

关键词：碳税经济增长经济可持续发展产业结构

ABSTRACT

With the development of industrialization and civilization in the past 30 years after

opening up and reform, GDP in China grows with a high speed. At the same time, the

carbon commission increases as well. According to the report of “Global Carbon

Project” from Tyndale Centre of Climate Change, the carbon emission of China in 2011

reach 10 billion ton, accounting for 28% of the global carbon and ranks 1st in the world.

For this reason, to make effect carbon deduction mechanism to promote the sustainable

economic development in China is an urgent issue.

Environment regulation in China began in 1980s. However, current environment

situation shows that the carbon deduction object is far from being reached. Common

carbon deduction tools include government order, ETS and carbon tax. When

comparing the difference on effect and applicability of the 3 kind of tools, it’s easy to

find that carbon tax is most applicable common all. However, carbon tax has an effect

on macro tax burden and industrial structure, and finally influences economic growth.

This paper use Eviews 6.0 to predict carbon tax’s influence on overall and regional

economy. On the base the analysis, we try to study the feasible of carbon tax in China.

For the special situation of China, the economic influence of carbon tax in this

paper will be studied from the overall and regional aspects: (1) At first, on the base of

C-D production function, the empirical prediction of carbon tax on economic growth

shows that it will increase GDP growth weakly. Then through empirical prediction on

tax burden, industrial structure and energy intensity, we try to analyze the further reason

of its economic influence. (2) When predict the regional influence on GDP growth, the

30 provinces are divided into challenge area (area A), challenges (area B) and difficult

areas area (area C) by comparing their position in EKC. With provincial panel data as

samples, after testing in the three regions a carbon tax, macro tax burden on economic

growth and industrial structure effect, the difference of the causes.

The empirical results show that carbon tax has little effect on economic growth,

which supports introducing carbon tax in China. In addition, carbon tax has different

effect on regional economic growth, macro tax burden level, industrial structure and

energy consumption intensity and we look forward to improve carbon-emission

regulation without damaging to GDP through introducing carbon tax.

Key Words: Carbon Tax, Economic Growth, Sustainable Economic

Development, Industrial Structure

                                 目  录
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪 论.....................................................................................................................1
1 研究背景与意义.....................................................................................................1
1.1 研究背景....................................................................................................1
1.2 研究意义....................................................................................................2
2 文献综述.................................................................................................................2
2.1 国外文献述评............................................................................................3
2.2 国内研究评述............................................................................................4
3 研究内容与方法......................................................................................................7
3.1 研究内容....................................................................................................7
3.2 研究方法及模型介绍................................................................................8
第二章 理论概述............................................................................................................10
1 开征碳税的理论支持...........................................................................................10
1.1 “庇古税”理论........................................................................................10
1.2  环境税“双重红利”理论.....................................................................11
1.3  波特假说.................................................................................................12
2 开征碳税对一国经济增长的影响路径分析.......................................................13
2.1 开征碳税对我国微观经济体的影响路径分析......................................13
2.2 开征碳税对宏观经济体的影响路径分析..............................................13
3 开征碳税影响一国主要经济因素的理论分析...................................................14
3.1 碳税影响一国的宏观税负水平..............................................................15
3.2 碳税影响一国产业结构乃至经济发展模式..........................................15
4 本章小结...............................................................................................................16
第三章 我国节能减排现状与存在的问题分析............................................................17
1 我国温室气体排放现状分析...............................................................................17
2 现行减排政策存在的问题分析...........................................................................18
2.1 行政命令式减排政策..............................................................................18
2.2 碳排放交易市场......................................................................................19
2.3 财政资金扶植及税收政策......................................................................19
3 主要减排工具的比较分析...................................................................................21
3.1 激励效果比较分析..................................................................................21
3.2 比较分析在我国的适用性......................................................................24
4 本章小结...............................................................................................................26
第四章 碳税开征对我国整体经济增长的影响效应预测............................................27
1 碳税开征对我国经济增长的影响效应检验.......................................................27
1.1 模型构建..................................................................................................27
1.2 变量选取及数据来源说明......................................................................27
1.3 参数估计..................................................................................................28
2 碳税对主要经济因素影响效应的实证检验.......................................................30
2.1 碳税影响主要经济因素的模型构建......................................................30

2.2 碳税影响主要经济因素的参数估计......................................................31
3 参数结果解释与说明...........................................................................................35
3.1 碳税对主要经济因素影响的参数估计结果分析..................................35
3.2 碳税对我国经济增长影响路径的实证结果解释..................................36
4 本章小结...............................................................................................................36
第五章 碳税经济增长效应区域性差异的实证检验....................................................37
1 基于库兹涅茨倒U曲线的区域划分...................................................................37
1.1 区域划分思路说明..................................................................................37
1.2 估算省际二氧化碳排放水平、实际 GDP.............................................38
1.3 环境库兹涅茨倒U曲线(EKC)的测算...................................................40
1.4 区域分类结果..........................................................................................41
2 碳税开征对经济增长影响的区域性差异实证预测...........................................43
2.1 模型构建及说明......................................................................................44
2.2 模型检验..................................................................................................44
2.3 实证检验结果及说明..............................................................................44
3 碳税开征影响主要经济因素的区域差异分析...................................................46
3.1 模型构建..................................................................................................46
3.2 参数估计结果说明..................................................................................46
4 碳税开征对经济增长影响差异成因分析...........................................................51
4.1 碳税对经济增长影响区域差异的产生路径分析..................................51
4.2 碳税经济效应差异的影响因素分析......................................................52
5 本章小结...............................................................................................................54
第六章 政策建议............................................................................................................55
1 调整现行能源—环境税费制度...........................................................................55
1.1 进一步优化资源税制度..........................................................................55
1.2 将车船税、消费税成品油税目与碳税合并..........................................56
1.3 进一步实施“费改税”..........................................................................56
2 设计碳税初步框架...............................................................................................57
2.1 征税对象及计税依据..............................................................................57
2.2 税率..........................................................................................................58
2.3 税收优惠政策..........................................................................................58
2.4 碳税税收收入归属及使用......................................................................59
3 制定碳税开征配套措施.......................................................................................60
3.1 积极采取差异性的配套扶持政策..........................................................60
3.2 加大碳减排技术领域的财政资金投入..................................................61
3.3 完善碳排放交易市场体系......................................................................61
4 本章小结...............................................................................................................62
第七章 结语....................................................................................................................63
1 结论.......................................................................................................................63
2 研究展望...............................................................................................................63
附 录................................................................................................................................64

第一章绪论

温室气体的过度排放是我国当前亟待解决的重要问题。随着温室气体排放愈

发严重及碳税理论的日益完善，国内学者也开始研究其作为节能减排的政策工具

纳入我国税收体系的可能性。然而，碳税开征可行性以及具体方案的选择需考虑

诸多因素，其中碳税开征是否我国经济造成明显的负面影响就是其中之一。因此

预测碳税对我国经济影响效应并分析具体影响途径具有十分重要的意义。本章将

首先结合我国当前减排形势及节能减排政策现状，从理论和实践两个角度分析研

究碳税经济效应的相关背景及意义，其次概括梳理国内外碳税研究成果，并提出

本文所将展开的研究框架及所采纳的研究方法。

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

气候变化问题是人类面临的最为严峻的环境挑战之一。19 世纪末，瑞典科学

家Arrhenius 提出化石燃料燃烧过程中所产生的二氧化碳将导提高空气中二氧化碳

排放浓度，导致气候变暖问题产生。此后碳排放过量问题开始逐渐受到各方重视。

至今为止，联合国共召开了16 次《联合国气候变化框架公约》缔约方大会（简称

气候大会），其中在 1997 年第三次大会上，来自 149 个国家和地区的代表签署通

过《京都议定书》，承诺 2008 至2012 年期间主要工业发达国家的温室气体排放量

要在 1990 年的基础上平均减少5.2％；在2007 年哥本哈根世界气候大会中，组委

会明确提出温室气体是气候变暖的主要原因，并进一步协商签署了应对气候变化

的相关协议。

与此同时各国也积极寻求减少温室气体排放的机制和工具。1992 年，欧盟委

员会提出在引入碳税及能源税方案，尽管最终并未通过，但很快芬兰便将这项以

碳减排为目的的税种纳入税收体系，成为世界上第一个单边开征碳税的国家。随

后的几十年间，瑞典、挪威等北欧国家纷纷效仿，以不同形式对二氧化碳排放进

行课税，极大地推进了以碳税为核心的环境类税收改革进程。直至今日，越来越

多的国家已经通过开征碳税或类似税种的方法控制化碳排放。

改革开放 30 余年来，我国经济快速发展。随着工业化、城市化进程不断推进，

二氧化碳排放急剧上涨。2012 年，英国 Tyndale 气候变化中心所发布的 “全球碳

计划”年度报告显示，2011 年我国二氧化碳排放总量将近 100 亿吨，约占世界总

量28%，位居世界第一。就当前情形来看，我国若想实现哥本哈根大会中签订的

“2020 年我国单位国内生产总值二氧化碳排放将比 2005 年下降40％-45％”这一

目标，急需建立专门有效的减排机制，进一步完善碳减排政策体系。

相比于其他减排手段，碳税侧重于通过提高能源价格来优化资源配置，具有

实施成本低、监管方便等优点。就其作用机制及实施效果看来，是值得考虑的方案

之一。但当前我国正处于经济结构调整的关键时期，此时引入碳税，是否会造成

我国经济增速放缓？结果是否有违“结构性减税”政策目标？这些答案尚未可知

正因如此，碳税开征及具体措施至今仍是学者们争论的焦点，而预测碳税对我国

经济的影响效应对于解决这些疑问具有十分重要的意义。

上海理工大学硕士学位论文

1.1.2 研究意义

（1）理论意义

通过分析碳税开征对经济增长的影响路径，实证模拟碳税开征对我国经济的

影响效应结果及具体影响路径，从其对经济影响效应角度为我国是否适宜开征碳

税提供理论参考；同时预测碳税对不同区域经济增长、税负水平、产业发展等不同

经济层面影响差异，其结果能为具体税收框架的设计及碳税开征配套政策的提出

供理论支持。

（2）实践意义

结合当前“结构性减税”政策形势，从绿色税制构建角度对我国现行税制中

存在的不足进行系统分析，并为我国碳税开征后税制结构中性调整方案选择提供

一定的政策建议，有助于优化我国现行税制，实现“结构性减税”政策的顺利推

行；比较分析碳税对我国不同区域经济增长、产业结构升级等方面的差异型，提

出与我国“稳增长”目标相协调的碳税开征参考方案。

1.2 文献综述

1928 年,英国经济学家庇古提出政府应当根据污染者对环境造成的危害程度

对排污者征税,用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本的差距。这一经典

的“庇古税”理论成为碳税的理论根源。之后多年碳税理论研究陷入沉寂[1]。1991

年美国经济学家 Grossman 和Krueger 首次运用库兹涅茨曲线研究环境污染与人均

收入关系，得出“污染在低收入水平上随人均 GDP 增加而上升，高收入水平上随

GDP 增长而下降”，证明环境库兹涅茨曲线（EKC）是存在的，为日后碳税与经

济增长关系研究奠定理论基石[2]。1991 年，波特提出“环境管制-企业创新-经济发

展”这一影响途径，认为环境管制有助于提高企业生产力及生产效率，进而有助

于经济发展及产业升级，首次肯定了包括碳税在内的环境管制手段对企业生产力

的正面效应。Farzin & Tahvonen（1996）将 EKC 曲线延伸至最优碳税路径的探讨

哦，并根据测算所得的倒U曲线设计最优碳排放税。以这一系列理论研究为基础，

国内外学者开始广泛运用实证手段研究碳税的影响效应，试图设计最优碳税方案

[3]。

1.2.1 国外文献述评

1991 年，芬兰成为首个对碳排放征税的国家。随后瑞典、丹麦等北欧国家陆续

开征碳税，并随之引发国际碳税的研究热潮。20 世纪 90 年代早期，学者们在碳税

征税对象及征收方式等方面已形成初步共识：征税对象应为碳排放量，且对源头

征税（对开采和生产化石燃料的的生产者征税）比对过程征税（对消耗化石燃料

的消费者征税）更加可行（Poterba，1993[4]；Herber，Raga，1995[5])。随着碳税

推广范围逐步扩大，学者们开始思考碳税的实际减排效力及碳税对社会发展、经

济增长产生的影响。

（1）碳税的适用性研究

减排效力时检验碳税适用性的首要指标。部分国外学者甚至在本国尚未开征

碳税之时，就运用可计算一般均衡（CGE）等模型展开针对碳税的效果预测：

Nakata 和 Lamont (2000)的局部均衡模型预测结果证明，碳税有助于日本实现

第一章绪论

2040 年的碳减排目标，在征税能源种类范围足够宽的前提下还能有效抑制能源消

费[6]；Hensher（2008）的预测结果也证明在美国，碳税能够在低成本下减少由汽

车排放的温室气体[7]。另外在对碳税实践国家进行调查研究后，结果证明多数国

家在开征碳税后二氧化碳排放量明显下降（Bruvoll & Larsen, 2004[8]；Sumner 等,

2007[9]；Hensher，2008；Li 等2010[10]）。

碳税相较于其他减排工具（如排放权交易体系、补贴、政府规制等）而言有何

优势？理论上看，“庇古税”所偏重效率原则，通过引导资源配置优化实现怕累

托最优，因此较之其他控制手段碳税成本更低（Baumol & Oates,1971[11]）。从实

际操作来看，碳税无需设定基准排放量，可操作性更强，对能源产品的价格控制

作用更明显（Poteba,1993; Aldy, 2008[12]），因此部分学者将其视为最有效的减排

政策；但相比于碳排放交易体系，碳税对物价的影响更加明显，增加了碳税的推

行阻力，因此部分学者提出单纯引入碳税并非最佳，如果辅之其他政策安排，如

将碳税与碳排放交易相结合，不仅不会降低减排效力，还可能减少实际 GDP 的损

失（Young, 2009[14]；Lee 等，2008[15]）

（2）碳税影响效应评价

碳税在北欧及其他国家及地区逐步推广后，其对经济的影响随即受到关注，

CGE 及衍生模型在该类实证研究中被广泛运用。以不同国家和地区为样本，运用

CGE 预测碳税经济效应的结论大致分为两类：

结论一：碳税对一国经济影响不大。Poterba(1991)利用局部均衡模型预测$5/

吨碳税的对于美国经济的影响,结果表明碳税实施的成本以及对生产和消费的扭

曲作用的确会部分抵消其所带来的环境效应，但由于碳税的扭曲效应带来经济增

长损失小于1% [16]；Wissema & Dellink(2007)基于 CGE 模型对比分析了碳税与能

源税对爱尔兰GDP 的影响，结果证明碳税对于 GDP 的负面影响弱于能源税[17]；

Yusuf（2008）以印度尼西亚为例，运用 CGE 模型预测碳税的经济效应，结果亦

证实合理的碳税制度对 GDP 影响并不显著[18]；Kiuila 和Markandya（2009）分析

了碳税对爱沙尼亚经济以及居民收入的影响，结果表明碳税的开征并不会阻碍爱

沙尼亚的经济发展，双重红利效应是存在的[19]。

结论二：碳税不利于一国经济增长及经济发展。首先碳税具有明显的累退性。

Hasset 等（2007）以生命周期理论为基础，研究碳税对当期收入以及整个生命周

期的收入的影响后表明，碳税对于穷困人民而言税负更高 [20]。其次，碳税不利于

部分国家的经济增长。Lee 等（2012）实证评价了日本碳税的减排效果及对 GDP

的影响，结果证明相较于基准年份，开征碳税导致日本GDP 下降1.2%，同时就

业率下降0.4%[21]；Meng 等（2013）检测了碳税在澳大利亚实施 1年后的经济效

应，结果显示 23 美元/吨的税率水平使 GDP 下降0.5 个百分点，而且减排效果不

佳，作者认为这主要与政府的初始碳税政策过于猛烈有关 [22]。

总体来说，国外学者大多肯定碳税的可行性及实际减排效应。部分学者的实

证结果证明碳税短期内对经济的负面影响明显，但长期内会随着碳税制度的完善

而逐渐减弱；至于对碳税累退性的质疑，Hasset 等(2007)也表示可通过其他税种

减税政策来弥补改善。由于样本国家、研究方法的差异，学者们碳税的实际影响效

应检验的检验结果存在分歧，随着实践国家碳税效应的逐渐显现及研究方法的更

加多元化，国际碳税研究存在进一步深化的空间。

上海理工大学硕士学位论文

1.2.2 国内研究评述

我国自 20 世纪初开始实施环境管制。随后学者们开始运用计量方法评估碳税

的实际减排效果，结果证明碳税的确能够有效减少温室气体排放，但会对经济造

成较大的负面影响，因此他们提出，对碳税开征应持谨慎态度（魏涛远，格罗姆

斯洛德[23]，2002；高鹏飞、陈文隐，2002[24]）。近些年来随着温室气体排放过量

问题所造成的危害日益凸显，我国推行碳税的呼声愈发强烈，针对碳税影响效应

这一问题国内学术界也开始有了不同的声音。

（1）实证检验碳税的影响效应

随着研究角度及对象及工具更加多样化，部分学者对早期的经济结果提出质

疑：张明文等（2009）运用多元线性回归模型研究了碳税对各省的经济影响，结

果表明碳税在多数省份起到了拉动作用，仅对小部分地区具有阻碍效应[25]；李永

纲（2012）则认为从全国来看，碳税能够有效提高社会生产效率，长期有助于促

进经济增长 [26]。另外，碳税能够有效地降低能源密集型企业的产品供给和需求，

反而对通讯设备、建筑业、仓储业等部门还能起到推动作用（朱永彬等，2009[27]；

张志新、李亚，2010[28]），从而对经济增长起到促进作用。

另一部分学者仍表示碳税的负面影响不容忽视。他们运用 CGE、多元线性回归

等方式，发现碳税不利于我国经济的持久稳定（王灿，陈吉宁等，2005[30]；陈斌

2010[31]），且税率水平越高，对 GDP 的影响越大（苏明，2009[32]；刘洁,李文,

2011[33]）。碳税的负面效应还体现在社会经济的其他方面。郑晓博(2010)以我国对

OECD 国家1993-2008 年的出口面板数据为样本，分析碳税和能源效率标准对贸

易竞争力的影响后发现，碳税将抑制我国的对外贸易总体规模 [34]，尤其是将削

弱纺织品等比较优势产品的国际竞争力（刘婷婷，2011[35]）。除此之外，由于当

前我国劳动要素收入分配比例较低，碳税有可能扩大我国收入分配差距，且收入

分配差距状况存在明显的地区性差异（张景华，2010[36]；王文举，范允奇；

2012[37]）。

部分学者就碳税对区域社会福利的影响展开研究。何建武、李善同（2010）

运用CGE检测减排性目标为20%前提下碳税对各地经济、碳排放以及福利状况的影

响，结果表明统一碳税政策既会降低地区整体福利，同时也扩大地区差距[38]；彭

红枫和吴阳（2011）运用投入-产出模型,通过估算东、中、西部样本地区的碳排放

量来模拟开征碳税后不同地区税负水平变化情况[39]。结果表明当碳税税率水平提

高时, 发展程度越低的地区,承受的税负越重。可见尽管研究角度、区域划分方法

及计量工具差别各异，实证结果大多表明碳税影响效应区域差异的确显著存在。

（2）碳税的配套政策设计

目前，各实践国的碳税制度因国情差异而呈现各自特点。我国碳税制度的建

立也须根据具体国情，结合社会公平、财政收入以及管理成本等因素进行综合考

虑。碳税基本税制要素的设计上，学者们的观点基本一致。首先在征税对象以及计

税依据上，学者们普遍认为应当将化石燃料作为具体的征税对象，通过计算化石

燃料中的碳含量按一定的税率计征碳税（王金南等，2009[40]；李淑霞[41]，2011；

苏明等，2011[42]）。一些学者还提出长期内其他温室气体如氧化亚氮、甲烷和臭氧

六氟化硫、氢氟碳化物等，也应该包括在碳税的征税对象内（苏明等，2009；李

永纲，2011）。在征税环节以及纳税人的选择上，学者们普遍认为在碳税开征之初

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摘要：

碳税开征对我国经济增长的影响效应研究摘要改革开放30余年来，随着工业化、城市化进程不断推进，经济快速发展，与此相伴的则是二氧化碳排放急剧上涨。2012年，英国Tyndale气候变化中心所发布的“全球碳计划”年度报告显示，2011年我国二氧化碳排放总量将近100亿吨，约占世界总量28%，位居世界第一。因此如何建立有效的减排机制以保证我国经济的可持续发展，改善居住环境，成为目前亟需解决的问题。我国自二十世纪80年代开始实施环境管制，当前情况表明这一机制的治理效率较低，远未达到管制目标。碳减排工具主要包括行政命令、碳排放交易市场和碳税。笔者通过比较三种减排工具的减排效力及在我国的适用性后发现，开征碳...

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