工程建设项目实施阶段投资控制研究

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第一章 绪论
1
第一章 绪 论
§1.1 问题的提出
所谓投资控制，就是对工程项目建设投入的资金或资源及投入的过程所进行
的调节和控制，其目的是充分利用有限的资源，使工程项目建设获得最佳效益。
由于投资主体的需要是无限的，相对于资源的有限性就构成了一对矛盾，投资主
体要在资源的约束条件下来实现自己的投资目的，因而要对自己的投资行为自觉
地加以约束和控制。投资控制是现代投资管理的核心。投资控制是指从项目开始
到结束全过程中的费用控制，它贯穿可行性研究、设计一直到施工、验收的整个
项目过程[1]。要搞好工程项目投资控制，首先的问题是要在工程项目投资的各个
阶段、各个环节做好投资控制工作。工程项目投资控制是在保证工程建设的质量
满足规范及设计要求和确保工程进度按计划完成的基础上，如何提高资金的使用
效益和综合效果的问题，因此它是我国基本建设中一个值得研究的课题，具有重
要的理论意义和应用价值。
自改革开放二十多年以来，作为发展中的我国每年的固定资产投资占整个国
民经济中支出的 30％左右，远远高于世界银行对发展中国家投资比例作出的平
均统计数值 15％左右。我国每年的固定资产投资规模相当巨大，但是长期以来，
我国在固定资产投资领域主要是采用行政手段来刮泥工程项目的实施，在固定资
产投资领域普遍存在着工程项目投资严重失控的情况，工程项目概算超估算、预
算超概算、决算超预算的“三超”现象[2]十分严重。工程项目超投资幅度之大，
普遍性之广[3]，以及损失浪费之严重都是十分惊人的。直接造成的经济损失数以
百亿、千亿元计，间接经济损失更是难以计数。这不仅大大降低了投资效益，也
直接影响到国民经济持续、稳定、高速的发展。因此，如何提高工程项目投资控
制的水平，有效地提高投资效益，是我国需要认真研究、尽快解决的问题。
1999 年6月国家计委、国家统计局对在建的计划总投资在 500 万元以上的固
定资产投资项目进行的调查表明：基本工程项目投资超概算的品均幅度为
55.2％；2005 年建设部有关部门对 517 个在建的工程项目初步调查的结果表明：
全部建成这些项目所需资金将比原概算平均超 93％，个别甚至超 6至7倍。根
据对建成项目新增固定资产的统计表明：约占我国固定资产投资总额三分之一的
总投资没有形成固定资产。工程项目投资的严重失控，直接导致我国大量固定资
产投资效益低下。
我国工程项目失控的一个主要原因是我国在工程项目投资控制方面，对工程
项目投资控制实施中丰富的实践经验缺乏系统的总结和提高。这就造成了目前由
于缺乏较可靠的数据来源，尤其是缺乏完善的工程项目投资控制的方法，对在建
和工程项目的实施过程中的投资控制工作方面难以进行比较准确的定量的分析
工程建设项目实施阶段投资控制研究
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和预测。
§1.1.1 工程建设项目投资控制理论的发展
随着国民经济的不断发展和科技的进步，我国大型的工程建设项目越来越
多，投入的人力、物力和财力也越来越大。面对如此大型的项目和如此巨额的投
资，如何在预算资金的前提下，保证其质量和进度是每一位业主都要面对的问题。
工程建设项目投资控制作为实现这一 目标的保障，在现代项目管理中显得越发
重要。工程项目建设投资是指进行某项工程建设花费的全部费用，是该建设项目
有计划地进行固定资产再生产和形成最低量流动基金的一次性费用总和。一般来
说它主要由设备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成。
工程项目建设投资控制就是在投资决策阶段，设计阶段，工程发包阶段及建设实
施阶段把工程造价的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以
保证工程管理造价目标的实现，并求得在建设项目实施中合理使用人力、物力、
财力以取得最大的投资效益。
工程项目投资控制理论的发展经历了漫长的过程，在 16 世纪到 18 世纪，英
国工程造价管理就提出了将设计与施工分离，由工料测量师来测量工程量和估算
项目投资；到 19 世纪初期，资本主义国家在工程建设中开始推行承包制，此时
要求工料测量师为招标者制做标底。从此工程造价管理逐渐形成了独立的专业，
这个时期被称为工程造价管理的第二个阶段，至此，业主能够在开工前，预先了
解需要支付的投资额，完成了工程造价管理的第一次飞跃，但此时业主还不能对
设计阶段进行有
效监控，只能被动
地反映设计，在项
目施工阶段进行
控制的基本原理
是把计划投资额
作为投资控制的
目标值，在工程施
工过程中定期地
进行投资实际值
与目标值的比较，
通过比较发现并
找出实际支出额
与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效的措施加
以控制，以保证投资控制目标的实现。具体流程如图所式。
编制资金使用计
划，确定目标值
投资实际值与计划
值比较
分析偏差产生的原
因采取纠偏措施
工程进展
偏差
收集实际支出资金信息
传统投资控制
无
有
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这是一种传统的控制方法 ，长期以来，人们一直把控制理解为目标值与实
际值的比较，当发现实际值偏离目标值时，分析产生的原因，并确定下一步对图
1-1 传统投资控制方法。
自20 世纪 70 年代初开始，人们将系统论和控制论的研究成果应用于项目管
理，在控制过程中引入计算机等辅助手段，将“控制”立足于事先分析各种产生
偏差的可能性，主动采取积极的预防措施，尽可能避免目标值与实际值的偏离，
这种主动、积极的控制方法，被称为主动控制。项目投资控制越来越变被动为主
动，不仅反映投资决策，反映设计、发包和施工，更能主动影响投资决策，影响
设计，发包和施工。
§1.1.2 国外工程项目投资控制理论和方法
工程项目管理工程项目投资控制形成为一门学科是 20 世纪 60 年代以后的
事。由于工程项目的一次性和约束条件的确定性，使人们认识到，要取得成功，
必须加强管理，引进科学的管理方法，于是工程项目管理科学作为一种管理需要
被提了出来。第二次世界大战后，科学管理方法大量出现，各国的科学家、学者
和研究人员对工程项目投资控制进行了大量的研究和试验，取得了一系列的成
果。这些成果主要有：
1．美国 CM 模式
在美国出现的 CM(Construction Management)，在国际上得到了广泛的承认。
其特点是，业主委派项目经理并授其领导权，项目经理具有丰富的管理经验并能
熟练地掌握和运用各种管理技术，承包商早期进入项目的承包工作，在设计阶段
承包商就介入了，业主、设计单位、承包商有能力共同改善设计和施工，以降低
成本；进入快书施工(Fast Track)以缩短工期、CM 服务公司可以提供进度控制、
预算、价值分析、质量和投资优化估价、材料和劳动力估价、项目财务服务、决
算跟踪等系列服务，达到工程项目全过程投资控制的目的。
2．英国 QS 模式
在英国发展起来的 QS 可以进行多种项目管理咨询服务，如投资估算、投资
规划、价格分析、合同管理咨询、索赔处理、编制招标文件、评标咨询、投资控
制、竣工决算审核、付款审核等等。
3．BOT 投资方式
80 年代中期，在土耳其首先产生了 BOT 投资方式，是一种新的项目管理方
式．BOT 是＂Build-Operate-Transfer＂的缩写，是建设、经营、转让的意思[4,5]。
工程项目由承包商和银行投资集团发款，并筹集资金，组织实施以及经营管理。
4．赢得值原理和方法
80 年代以来，国外工程公司普遍采用“赢得值原理”（EVC-Earned Value
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Concept）对项目执行效果进行评价[6]。在工程项目费用、进度控制中引入运用赢
得值原理，可以科学地、定量地评估项目实施的执行情况[7,8]。运用赢得值原理
对项目执行效果进行评价，对项目进行费用、进度综合控制，可以使工程建设的
经济效果显著提高。
5．全面造价管理理论
美国工程造价管理研究学界推出了“全面造价管理”理念，它涉及工程项目
战略资产管理、工程项目造价管理的概念和理论、计算机应用软件、完备的工程
计价程序和方法应用于工程造价管理。
§1.1.3 国外工程项目投资控制理论和方法的发展趋势
近年来，在工程项目投资控制上，国际上掀起了一种自指导团队（Self-direct
Team）的研究热潮。所谓自指导团队，即在团队组织中，一切由队员对执行项
目的整个过程负责。这种趋势代表了工程项目投资控制研究的一个发展方向。工
程项目管理和项目投资控制的专业化和标准化是目前国际范围内项目管理研究
和发展的零一个明显趋势。包括美国项目管理学会(PMI)和国际项目管理协会
(IPMA)在内的一些国际组织、研究机构、及企业集团在全球项目管理的标准化
和专业化的研究工作中发挥了重要的作用，并取得了显著的成果。国际项目管理
组织目前正在积极筹备建立有关国际机构与论坛，以求发展全球项目管理的专业
化与标准化问题，世界各国关于工程项目管理的专业书籍大量涌现，发展该学科
的呼声也很高。目前在该领域的主要研究成果有：①美国项目管理学会(PMI)于
1983 年8月在项目管理杂志上发表了有关项目管理研究的第一份特别报告，以
此为基础，经过４年的继续研究，于 1987 年8月正式出版了题为“The Project
Management Body of Knowledge”(PMBOK)是项目管理知识体系的独一无二的项
目管理文件。1996 年，PMI 出版了代替 1987 年的“PMBOK”并更名为“A Guide
to The Project Management Body of Knowledge”(PMBOK GUIDE) [9,10] (项目管理
知识体系指南)作为项目管理标准。目前，该标准已升为 2000 版，即“PMBOK
GUIDE2000”，并已于 2001 年3月27 日被批准为美国国家标准（AMS），标准
号为 AMSI/PMI99-001-2000。美国造价工程师协会（AACE-American Association
of Cost Engineers）开发出两种国际认证程序并对造价工程师和项目管理人员提
供国际资质认证[11] 。 ② 国 际 标 准 化 组 织 （ The International Organization for
Standardization-ISO）以 1996 版的 PMI 的“PMBOK GUIDE”为基础，1997 年
12 月15 日颁布了项目管理国际标准 ISO10006，它属于 ISO9000 族标准的一员。
§1.1.4 国内工程项目投资控制理论
自20 世纪 80 年代中期开始，我国工程造价管理领域的理论工作者和实际工
作者，先后提出了对工程项目进行全过程造价管理的思想。全过程造价管理将前
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期策划、设计这两个成本控制的重点阶段纳入管理范围，相对于简单的概预算控
制更为科学和进步。一个工程项目的全过程造价是由各个分过程和子过程的造价
构成的，而这些分过程或子过程的造价又都是由许多具体活动的造价构成的。因
此，工程项目全过程的造价管理必须是基于活动与过程的，必须按照工程项目过
程与活动的组成与分解规律，去实现对于项目全过程的造价管理。
应该说工程项目造价管理科学中的全过程造价管理的思想和观念，是我们中
国工程造价管理学界提出的。它所涉及的管理范围已经超出了原来施工概预算定
额的控制管理范畴。是一种基于活动和过程的造价管理方法，而不是传统的基于
资源和部门的造价管理方法。根据全过程造价管理的思想，我国在工程造价管理
领域进行了卓有成效的实践。目前，全国的定额站(处)已改名为建设工程造价管
理站(处)，逐步实现由概预算定额管理 向全过程造价管理的转变。1997 年《建
设工程造价管理工作要素》中提出“要从建设工程前期工作开始，采取’全过程、
全方位’”的管理方针。
国内的工程项目管理在近几年来有了长足的发展，对于工程投资控制从理论
上进行了完善，具体体现在如下几个方面。
1．寿命费用分析理论
设计过程中的投资控制分析，不仅仅是对工程项目直接投资的控制，而是使
项目在整个寿命周期的总费用最省。特别是对一些投资额比较大的工程项目，技
术路线的选择及投资决策，采用全寿命费用分析的方法，效果十分显著。全寿命
费用分析理论，实际上是在项目投资的前期，特别是在设计阶段，对项目投资的
全过程进行分析和控制。
2．价值工程理论
价值工程理论是以提高产品的价值为目标，以功能分析为核心，以创造精神
为基础，将技术问题与经济问题紧密结合起来，在保证功能不变的条件下，最大
限度地降低成本。在设计阶段，运用工程理论，可以优化设计方案，降低项目投
资费用。
3．限额设计理论
限额设计的第一种含义是以国家有关部门批准的在项目规划阶段、项目建设
书阶段、可行性分析阶段中编制的投资估算额来控制初步设计或扩大初步设计阶
段的设计概算额。限额设计的第二种含义是以初步设计或扩大设计阶段的设计概
算来控制工图预算的工程造价，使工程项目的投资能有效控制在采用科学方法编
制的估算、概算投资限额内。这样通过层层限额设计，达到对投资限额的控制和
管理[12,13]。限额设计体现了对设计规模、设计功能标准、工程量和概、预算投资
指标等方面的管理与控制。
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4．造价函数和估价模型理论
我国工程项目投资估算通常采用投资估算指标、概算或预算的形式。由于估
算指标通常比较粗略，在投资决策的阶段往往精度不够，很难用其作为投资控制
的指标。因此，根据各种类型项目的特征，建立出各种造价函数和估价模型，以
便对设阶段投资控制起到事先的指导作用。
5．价格网络理论
目前比较流行的先进方法是以网络规划为基础，实行投资与进度的联合控
制，称为 CPM or PERT/Time-cost[14-16] ,国内也叫价格网络。投资与进度联合控制
是工程项目投资控制发展的趋势。现在市面上流行的项目管理软件，如
MS-Project, Time line, P3 等都在投资和进度联合控制上作出了贡献。但目前还没
有一种公认的联合控制方法能够比较好地适应工程实际应用，也还没有一种联合
控制方法在我国得到广泛推广。主要原因有：工程项目管理体制上，计划和财务
部门往往是分开的，使工作较难协调；进度计划编制体系一般是基于工作分解结
构(WBS-work breakdown structrue)的，WBS 是项目计划、组织和控制的一种工具
[17]，而投资控制往往以财务管理为主。
§1.2 项目实施阶段投资控制存在的问题
尽管投资控制理论日臻完善，但由于在多年的工程管理中，工程建设单位一
向重视工程进度和质量管理，轻成本管理，造成投资控制仅停留在理论方法上。
虽然目前项目资金支出较之以前更加趋于合理，大多数建设单位很重视设计阶段
和工程招投标阶段的控制，积极推进限额设计和公开招投标制，取得了满意的效
果，但相比之下在项目的实施过程中，却缺乏行之有效的投资控制手段。具体表
现在业主缺乏专业的资金控制人员(造价工程师)，而业主聘用的监理工程师只强
调工程的质量和进度，而对所带来的费用增加却欠考虑，因为费用控制不在其职
责范围内。在项目施工阶段，虽然资金节约的比例可能很小，但资金浪费的可能
性却很大。由于许多工作前期的投资计划没有做好及项目实施阶段资金管理不
善，在现实工程中经常出现概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象。这种
被动的管理方式，实际上是一种事后计价，实报实销的方式，最后决算突破估算
和概算也无可挽回，更难追究责任。例如近几年来，随着我国经济建设的推进，
各地基础建设项目纷纷上马，尤其是前几年的房地产开发热潮，使得许多房地产
开发商争先恐后地贷款投资。且不说他们的投资是否合理，是否能取得预期经济
效益，其在施工阶段缺乏有效的投资控制手段，使得资金使用不得当，造成烂尾
楼的现象屡见不鲜。
在项目的施工阶段，业主对投资疏于控制，具体表现在以下几个方面。首先，
在项目实施开始时，没有一个明确的控制目标，或者虽然有一个总目标，但缺乏
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详细的资金使用计划而没能将总投资分解开来，如工程项目的投资一般分解为：
建筑安装工程投资、设备工器具购置投资以及工程建设其他投资三部分，根据具
体情况可再进行进一步分解，投资的比例是根据以往的经验和所建立的数据库来
确定的，如果主观臆断，就会造成某一部分资金过剩，而另一部分资金短缺。另
外，工程项目的投资是分阶段、分期支出的，资金的使用与资金的时间安排有密
切关系，忽略了工程进度的投资控制是毫无意义的。在建安工程中有一定比例的
项目是由于资金短缺而中途停工，究其原因除了前期项目可行性论证不充分以
外，没有合理地安排资金使用计划也是造成这种虎头蛇尾现象的原因。
在建筑安装工程中，业主拖欠施工单位工程款的现象越来越严重。为了控制资金
的流出，规定应付账款的期限是财务的惯例，但如果业主超出应付账款的期限而
故意拖欠工程款或不考虑工程的性质均拒支付预付款则是不正确的。这样做会带
来许多潜在的危害，不仅挫伤承包商的积极性，使工程质量没有保证；也经常会
引起施工索赔。延期支付工程款不能作为投资控制的手段，因为投资控制仅靠控
制工程款的支付是不够的，应从组织、经济 、技术、合同等多方面采取措施。
工程变更和索赔是建设单位在施工过程中经常遇到的现象，是导致投资超预
算的主要原因。而许多建设单位并没有控制好这个环节。具体问题有：
（1）来自业主的各专业工程师均可对施工单位发出变更，而没有统一通过
监理工程师签发工程变更指令;
（2）业主委托监理工程师着重于工程质量的监督，业主方面缺乏专业的造
价工程师或预算控制人员对变更带来费用的增加予以关注和控制;
（3）工程变更指令，特别是对增加的工程，没有及时附有承包商报价，往
往是在承包商工作完成后，报价才反映到业主手里;
（4）工程变更文件凌乱，往往造成前后矛盾的现象，给索赔和反索赔工作
带来困难。以上的种种现象，都是目前业主在项目实施阶段需要着重解决的问题，
只有真正地将投资控制理论与实际结合起来，才能使业主投入的建设资金花在实
处，并带来预期的收益。
§1.3 论文研究的内容及框架
(1)笔者自从 1993 年离开国企，自行创业以来，先后创建了上海庞源实业有
限公司，上海庞源建筑机械租赁有限公司以及上海庞源建筑机械工程有限公司。
企业从无到有，逐渐发展，拥有二百多名员工，总资产达到近七千万元，净资产
也超过了五千万元，并于 2003 年通过土地批，在上海青浦华民经济开发区签地
一万五平方米，拟投资近三千万元建设企业的服务中心，为企业的二次发展打下
坚实基础。为此，借论文创作时期，本人就工程投资控制的相关理论进行了研究，
以期公司成立以来，这项至今为止最大的一笔投资能够自始至终处于可控状态。
工程建设项目实施阶段投资控制研究
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（2）由于目前工程投资控制的理论已经很完善，本文不想在这方面做更多
的探讨，而是针对工程建设单位在项目施工阶段投资控制存在的实际问题，站在
业主的角度寻求一些简单易懂，行之有效的措施，以达到资金节约的目的。本文
提出了一种“主动控制，动态管理”的全过程的跟踪控制方法。所谓“主动控制”
是指业主应该在项目施工之前以同承包商签订的施工合同作为依据，按项目类型
和时间进度对投资目标进行合理分解，有一个可以遵循的控制标准，并且对工程
投资做好预测工作，做到事前控制；“动态管理”是指在项目实施工程中，代表
业主的监理工程师和造价工程师一起，严格控制工程变更，正确预防和处理索赔
事宜，将影响工程造价的可能因素减为最小，通过全过程的参与，做到事中控制；
最后，通过工程款的支付，将工程进度和工程质量联系起来，办理项目投资的动
态结算，有效的控制资金的流出，将工程投资控制在设计概算之内。文章以浙江
某制药公司制改造项目为实例，具体阐述这些投资控制方法在实践中的运用，以
求从业主的角度做到最大限度利用资源，保证建设项目目标的实现。
围绕着项目实施全过程跟踪控制这一线索，论文结构主要分为五大部分，第
一部分主要阐述在正式开工前，如何确定施工阶段的投资控制目标以及如何实现
对投资的更精确的预测。针对前者，本文提出了通过工程项目结构的分解及投资
编码系统，按项目类型分解的资金使用计划和按时间进度分解的资金使用使用计
划，这是业主进行投资控制的基础和前提。因为施工阶段的投资控制目标是业主
同承包商签订的建安工程合同，不同的合同类型决定了不同的付款结算方式，本
文对此进行了简要的介绍。在项目正式开工之前业主委托监理工程师还将对承包
商提供的施工组织计划和施工方案进行进一步的审核，其中价值工程的评定方法
本文认为可以借鉴到工程投资控制中来，是降低工程造价的一种有效的途径。而
我国基本建设行业普遍存在着投资失控的现象，决算超预算，预算超概算，概算
超估算的现象越来越严重。其中根本原因，笔者认为是没有一个可靠的造价限制
标准，也就是投资预测准确程度不够，依据人工神经网络方法的特点和优势，本
文提出将其应用到工程施工前期的投资预测上，并进行了一定程度的研究和探
索。
第二部分是全文的重点，就施工进行过程中最易导致投资超预算的环节-工程
变更控制和施工索赔处理进行了方法上的论述，本文以图表的方式总结归纳了工
程变更控制流程，及针对承包商不同的索赔类型，业主应采取的应对措施，主要
强调业主对索赔的事先防范方法，此外,作为一种创新和尝试,本文对人工神经网
络算法进行改进,用于对工程材料等方面的预算,突出了施工过程中“主动控制，
动态管理”的理念。
第一章 绪论
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第三部分主要论述将工程支付作为投资控制的手段，将工程质量，工程进度
和工程成本结合起来考核承包单位业绩。其中涉及到承包商工程量的计算方法，
工程款的支付方式及对于合同期较长的合同，如何采用价格调整公式，保障业主
与施工单位双方的利益。工程进度款的支付是业主定期将工程投资与施工单位工
程进度与工程质量结合起来考察的关键点，本文提出通过成本曲线和靶心图定量
和定性地分析工程进度与投资关系的方法。
第四部分结合浙江某制药公司改造项目工程施工阶段的具体实例，从项目施
工前签订承包合同，编制资金使用计划，项目施工进行中工程变更的控制及素赔
处理到工程进度款的支付三个方面阐述了上述理论在现实项目中的运用。其中特
别提到价值工程模型对施工方案的优化和价格调整公式在工程支付 时的应用；
在分析工程进度款与预算成本关系时，采用了前述成本曲线和靶心图的方法，找
出造成偏差的具体原因。
论文的最后部分将施工阶段投资控制的理论和方法做了总结，对在施工阶段
投资控制的薄弱环节提出了自己的意见和建议。
摘要：

第一章绪论1第一章绪论§1.1问题的提出所谓投资控制，就是对工程项目建设投入的资金或资源及投入的过程所进行的调节和控制，其目的是充分利用有限的资源，使工程项目建设获得最佳效益。由于投资主体的需要是无限的，相对于资源的有限性就构成了一对矛盾，投资主体要在资源的约束条件下来实现自己的投资目的，因而要对自己的投资行为自觉地加以约束和控制。投资控制是现代投资管理的核心。投资控制是指从项目开始到结束全过程中的费用控制，它贯穿可行性研究、设计一直到施工、验收的整个项目过程[1]。要搞好工程项目投资控制，首先的问题是要在工程项目投资的各个阶段、各个环节做好投资控制工作。工程项目投资控制是在保证工程建设的质量...

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