基于EVA和BSC的A寿险分公司绩效评价研究

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3.0 陈辉 2024-11-19 5 4 593.01KB 65 页 15积分

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摘要

如何加强寿险分公司对下级单位的绩效考评，是本文所要研究的课题。目前

寿险公司的经营主体无论从数量、规模、保费收入还是保险资产等都有了较大的

增长。伴随着保险市场国际化的不断深入，国内保险业面临的竞争也将愈演愈烈，

无论是外在的压力还是内在的动力，都急切需要国内寿险公司强化提高自身经营

绩效管理水平。能否作到科学、合理地衡量寿险公司经营绩效管理水平，分析其

在经营管理过程中的优裂势，改善经营管理尤为显得十分关键、重要。

本论文的主要目的就是，要尝试把侧重于量变的经济增加值（EVA）与侧重于

质的平衡积分卡(BSC)相互结合后，用于在 A寿险分公司进行研究。同时，探索构

建出切实可行的，适合我国寿险分公司绩效评价的体系，为我国寿险分公司绩效

评价引入新的思路。本文基于在国内外相关研究理论的基础上，进行了以下方面

的研究：

1、分析了两个互补的绩效评价工具 EVA 与BSC 的理论依据，阐变述了包括

两者的内涵、特点及演变过程。同时，介绍了传统绩效评价方法的优略。

2、对所要研究的 A寿险分公司目前绩效评价现状，以及该现状在当前市场环

境下，对 A寿险分公司引发的思考进行了分析。

3、根据对 A寿险分公司现状的思考，给出了 A寿险分公司绩效评价的改进

策略，主要包括对 EVA 与BSC 从会计、资金、成本以及财务、客户、内部流程、

学习成长、KPI 等指标的设计；二者整合后的综合计分卡在 A寿险分公司的优点

以及在实施过程中的注意事项。

4、因本文更加侧重的是应用性，所以在结合改进措施后，为了完善应用 EVA

与BSC 的绩效评价，文中有进一步加强了量与质在考核过程中的配套措施的补充

设计，并加以举例。

5、经过对 EVA 与BSC 两个互补的绩效评价工具的研究，结合我国寿险公司

的现状，提出了构建设想。

关键词：寿险分公司经济增加值平衡积分卡绩效管理

Abstract

The studying topic of this thesis is how to enhance performance assessment of life

insurance subsidiaries to their subordinate companies. Currently, management entity of

Life Insurance Company has been considerable increasing whatever the aspects of

quantity, scale, premium as well as insurance assets, etc.

With further internationalization of insurance markets, more and more severe

challenges are being faced by domestic insurance industry. No matter external pressure

or internal drive, calls for domestic insurance companies to strengthen their own

management and performance levels. It is critical and significant to have scientific and

rational methods to measure management and performance levels of life insurance

companies, to analyze their advantages and disadvantages in the course of management,

and moreover, to improve their managements.

The main purpose of this thesis is attempting to combine quantitative-change-

emphasis EVA (economic value added) with quality-emphasis BSC (balance scorecard),

then applying to A life insurance subsidiary to study. Meanwhile, explore and construct

practical and reliable performance assessment system suitable for life insurance

subsidiaries in China, and employ new thoughts to them. On basis of relative theories in

domestic and overseas, this article carries out the following studies:

1、Analyzed theory foundation of the two complementary performance assessment

means, i.e., EVA and BSC, expounded their connotation, characteristics and

development. At the same time, introduced merits and drawbacks of traditional

performance assessment.

2、Analyz A life insurance branch company’ performance assessment and some

reflection in current market environment.

3、Provide improvement strategies for performance assessment of A life insurance

subsidiary as per consideration on recent situation of A life insurance subsidiary, mainly

including designs of EVA and BSE from the index views of accounting, capitals, costs,

finance, customers, internal flow, learn and growth, KPI, etc., advantage of A life

insurance subsidiary in comprehensive scorecard upon integrating of such two means as

well as attentions during implementation.

4、This article places more emphasis on its practicality. In order to perfect

performance assessment of EVA and BSC upon combining corrective actions, the thesis

further enhance supplementary designs of supporting actions for quantity and quality

during performance, and give illustrations.

5、Put forward constructive conception through study on the two complementary

performance assessment means, i.e., EVA and BSC, and current circumstance of life

insurance companies in China.

Key Words: Life Insurance Subsidiaries, EVA, BSC, Performance

Management

中文摘要

ABSTRACT

第一章绪论 ........................................................ 1

§1.1 课题的来源及意义 ........................................... 1

§1.2 国内外研究进展 ............................................. 2

§1.3 课题所要研究的内容及实施方案 ............................... 4

§1.4 研究方法和主要的关键技术 ................................... 5

§1.5 本章小结 ................................................... 6

第二章两个互补的绩效评价工具：EVA 与 BSC 概述 ........................ 7

§2.1 传统绩效评价方法简介 ....................................... 7

§2.1.1 沃尔评分方法 ......................................... 7

§2.1.2 杜邦分析评价法 ....................................... 7

§2.1.3 六西格玛(6σ)法 ...................................... 8

§2.2 经济增加值（EVA）计算方法 .................................. 8

§2.2.1 经济增加值（EVA）的内涵 .............................. 8

§2.2.2 经济增加值（EVA）的特点 .............................. 9

§2.2.3 经济增加值（EVA）的演变 .............................. 9

§2.3 平衡积分卡（BSC）方法 ..................................... 10

§2.3.1 平衡积分卡（BSC）的内涵 ............................. 10

§2.3.2 平衡积分卡（BSC）的特点 ............................. 10

§2.3.3 平衡积分卡（BSC）的演变 ............................. 11

§2.4 本章小结 .................................................. 11

第三章 A 寿险分公司绩效评价现状及问题分析 ........................... 12

§3.1 Ａ寿险分公司简介 .......................................... 12

§3.1.1 Ａ寿险分公司基本情况 ................................ 12

§3.1.2 Ａ寿险分公司组织结构 ................................ 13

§3.2 Ａ寿险分公司绩效评价体系现状 .............................. 13

§3.2.1 经营指标得分 ........................................ 13

§3.2.2 绩效管理指标得分 .................................... 14

§3.2.3 绩效评级标准 ........................................ 15

§3.3 Ａ寿险分公司绩效评价体系存在的问题及分析 .................. 16

§3.3.1 绩效评价体系不健全 .................................. 16

§3.3.2 绩效评价指标不完善 .................................. 16

§3.3.3 绩效评级标准不科学缺乏激励机制 ...................... 17

§3.4 本章小结 .................................................. 17

第四章 A 寿险分公司绩效评价的改进策略 ............................... 19

§4.1 A 寿险分公司绩效评价改进原则和思路 ........................ 19

§4.2 EVA 在 A 寿险分公司的使用设计 .............................. 20

§4.2.1 A 寿险分公司对经济增加值（EVA）的计算 ............... 20

§4.2.2 会计实务角度的 EVA 调整 .............................. 21

§4.2.3 从资金角度的 EVA 调整 ................................ 22

§4.2.4 从成本形态即成本习性角度的 EVA 调整 .................. 22

§4.2.5 从成本动因角度的 EVA 调整 ............................ 23

§4.2.6 从构建业责任中心角度的 EVA 调整 ...................... 23

§4.3 BSC 在 A 寿险分公司的使用设计 .............................. 24

§4.3.1 财务维度的具体设计 .................................. 24

§4.3.2 客户维度的具体设计 .................................. 24

§4.3.3 内部流程的具体设计 .................................. 25

§4.3.4 学习成长的具体设计 .................................. 25

§4.3.5 控制指标体系的 BSC 制定 .............................. 26

§4.3.6 KPI 控制指标的制定 .................................. 31

§4.4 EVA 与 BSC 整合后的综合计分卡在 A 寿险分公司的优点 .......... 37

§4.4.1 激励制约与经济利润紧密联系 .......................... 37

§4.4.2 便于战略和指标方向的制定 ............................ 37

§4.4.3 便于合理设置公司项目运作方案 ........................ 38

§4.5 A 寿险分公司实施 EVA 与 BSC 过程中的注意事项 ................ 38

§4.5.1 须确立战略方向 ...................................... 38

§4.5.2 须保证财务信息质量 .................................. 38

§4.5.3 须综合利用各种管理手段 .............................. 38

§4.6 本章小结 .................................................. 39

第五章完善应用 EVA 与 BSC 绩效的配套措施 ............................. 40

§5.1 财务管理指标制定 .......................................... 40

§5.1.1 财务管理指标概述 .................................... 40

§5.1.2 财务管理指标考核举例 ................................ 41

§5.2 权重及评级的制定 .......................................... 42

§5.2.1 权重分配 ............................................ 42

§5.2.2 评级标准 ............................................ 43

§5.3 考核奖惩的制定 ............................................ 43

§5.3.1 负责人考核制度 ...................................... 43

§5.3.2 员工考核制度 ........................................ 45

§5.4 A 寿险分公司绩效管理手册 .................................. 46

§5.5 本章小结 .................................................. 54

第六章总结与展望 ................................................... 55

§6.1 研究结论 .................................................. 55

§6.2 进一步展望 ................................................ 56

参考文献 ........................................................ 57

在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 .................. 60

致谢 .......................................................... 61

第一章绪论

企业实施绩效管理的目的在于实施目标管理，保证公司整体经营管理目标的

实现，提高公司的核心竞争能力。提高员工的工作绩效，建立适应企业发展战略

的高绩效管理团队。促进管理者与被管理者之间的沟通与交流，形成共同参与、

追求卓越的企业文化，增强公司的凝聚力。绩效管理原本就是一门实践性极强的

科学理论，其实施同样要求企业应采取理论联系实际的分析方法，本文将 EVA

和BSC 方法与企业实际经营相结合，对其绩效评价体系进行一番研究。本章主

要阐述了课题的来源及意义（§1.1）、国内外研究进展（§1.2）；提出了课题所

要研究的内容及实施方案（§1.3）；阐述了研究方法和主要的关键技术（§1.4）；

并对本章内容进行了总结（§1.5）。

§1.1 课题的来源及意义

当前全球金融业蓬勃发展，银行、保险、证券等行业如雨后春笋般从地平面

崛起。再到国内，自 1996 年中国人民保险公司产寿险分业经营开始，我国寿险

公司正式进入市场运作时代，从此我国也开始拥有专业从事寿险业务的保险公

司。就在国内第一家寿险公司于 2003 年12 月17 日、18 日及 2007 年1月9日

分别在纽约、香港和上海三地的上市，寿险公司便迎来了更为广阔的发展天地，

倍受信赖。

根据寿险市场和业务发展需要，寿险公司先后推出了个人人寿保险、团体人

寿保险、年金、意外险和健康险等保险产品，以及优质的服务。目前，已有超过

亿万份有效的个人和团体寿险保单、年金合同及长期健康险保单，遍布全国各地，

为亿万人次的客户提供个人寿险、团体人寿保险、年金、意外险、健康险等产品

和服务。基于上述内容，抓住机遇才能发展，发展必然会遇到形形色色的问题，

其中财务绩效考核就是需要探讨和研究的一部分。

首先，国内保险业在其经营管理上一直存在重规模、轻效益的弊端，特别是

在对分支机构的业绩考核上表现尤为突出，在激烈的市场竞争及保险业快速发展

的机遇与挑战并存状态下，保险公司必须致力于自身建设，从向规模要效益变为

从管理要效益的转变，通过管理手段提升市场份额，增强自身市场竞争力。

其次，在整个保险业飞速发展的背景下，寿险公司须寻求提升公司经营效益

及完善绩效评价体系的有效途径，这便涉及到经济增加值（EVA）与平衡计分卡

（BSC）中评价指标体系的设计和完善。

再次，在具体的研究方法上，本文大胆采用综合财务指标体系、非财务指标

体系、运用行业评价标准进行多维评价，基于经济增加值（EVA）与平衡计分卡

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摘要：

摘要如何加强寿险分公司对下级单位的绩效考评，是本文所要研究的课题。目前寿险公司的经营主体无论从数量、规模、保费收入还是保险资产等都有了较大的增长。伴随着保险市场国际化的不断深入，国内保险业面临的竞争也将愈演愈烈，无论是外在的压力还是内在的动力，都急切需要国内寿险公司强化提高自身经营绩效管理水平。能否作到科学、合理地衡量寿险公司经营绩效管理水平，分析其在经营管理过程中的优裂势，改善经营管理尤为显得十分关键、重要。本论文的主要目的就是，要尝试把侧重于量变的经济增加值（EVA）与侧重于质的平衡积分卡(BSC)相互结合后，用于在A寿险分公司进行研究。同时，探索构建出切实可行的，适合我国寿险分公司绩效评...

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