半导体企业生产外包成本决策研究

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3.0 陈辉 2024-11-19 9 4 1.18MB 83 页 15积分
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摘 要
外包已经成为企业在激烈的市场竞争中求生存一种的方式，这是由于巨大利
益的驱使。随着当前半导体企业之间的竞争日益激烈，原来纵向一体化的经营战
略，例如设计制造集成化模式（IDM）不仅未为企业带来预期的利润，而且企业
规摸的扩大反而导致企业对市场的反应迟缓，在市场需求急剧波动的情况下，企
业的资源往往未能获得最高的利用。半导体行业又是资金密集型行业，设备资金
投入巨大，在这种情况下，迫于成本的压力，企业开始重新配置供应链。企业的
资源和能力是有限的，外包使企业能集中有限资源，培育核心竞争力，创造竞争
优势，同时又可以通过外包大大提高企业自身的供应链与不断变化的市场需求相
契合的灵活性。在这样一种整体供应链管理的背景下，包括生产、设计外包在内
的业务外包应运而生，外包已成为全球市场的重要的商业现象。
本文系统的对当前的外包理论进行了分析和研究，吸收国内外相关研究成果，
从外包的战略角度分析半导体企业外包战略决策。从优化的角度，寻找企业降低
成本的瓶颈环节，从战术的角度提出目标成本管理模型架构并进行阐述，并从外
包决策的“成本动因”，即经济成本角度入手，分析了外包生产成本的产生及构
成，并从微观层面上建立基于生产成本和交易成本在内的总成本最小化的成本决
策模型。通过第六章对决策模型的组成部分进行定义，提出了较为完整的成本决
策的理论框架。提出了外包成本决策模型的三个层次，首先是企业战略上的外包
决策，即企业选择外包或自制。其次是在外包的决策的基础上对外包供应商选择
决策进行分析，选择不同的产品组合由不同的供应商生产以达到成本的最小化。
最后是在战术上对企业的产品外包数量决策进行分析，使得企业根据自身的特点
在不同的层次上，针对不同的情况快速作出相应的决策。
本文在优化与约束理论基础上，S公司为例，通过第七章对产品的成本分析，
运用0－1模型分析并帮助企业制定战略外包决策以及外包供应商的选择，用整数
模型帮助企业解决战术上的具体外包数量。通过实例，进一步验证了成本决策模
型的可行性，不仅为半导体企业进行外包决策提供参考，同时对半导体行业外包
项目取得成功和企业的经营发展有重要的实际意义。
随着半导体行业的发展，尤其是中国的迅速发展，摩尔定律的延续对企业的
生产和成本提出更高的要求，外包的趋势看来已经无可避免。
关键词：外包 外包战略 成本决策 决策模型
ABSTRACT
Outsourcing has become a means for a company to survival in severe market
competition that driven by the great benefits. With increasingly fierce competition in
current semiconductor industry, the original business strategy of vertical integration,
such as the integrated model (IDM) of design and manufacture has not only failed to
gain the expected benefits for the enterprise, but also lead slow response to the market
with company size expansion, company resources are often unable to obtain the
maximum utilization under such situation of sharp demand fluctuations. Semiconductor
industry is a capital-intensive area with heavily investement in capital equipments and
companies are forced to re-configure their supply chain model under cost pressures.
Since resources and capabilities are limited, outsourcing enables company to
concentrate limited resources to enhance core competence and create competitive
advantage, mean while outsourcing can greatly enhance the flexibility of company
supply chain fit with the ever-changing market demand. Outsourcing includes
production and design took place from such an integrated supply chain management
environment and it has become an important commercial phenomenon in the global
market.
This paper conducted the study and research on current theory of outsourcing and
the strategy of semiconductor outsourcing decision-making by absorbing domestic and
foreign research results. It elaborated the needs to remove the bottleneck in order to
reduce cost upon the theory of optimization from advanced resource management
concept and also elaborated the structure of target cost management model from tactical
point. It conducted the analysis on the composition of production costs from the cost
driver stand point in outsourcing decision phase. From a micro-level, a more complete
cost of the decision-making theoretical framework has been built with the establishment
of the cost decision-making model which to minimize the total cost based on production
costs and transaction costs. In chapter 6, three levels of outsourcing cost
decision-making model has been proposed and the first level is the corporate strategy of
outsourcing decisions on either outsourcing or self-made. The second level is the
decision-making on vendor selection upon the detailed analysis of product mix
allocation in different vendors to meet minimum costs. The last level is decision making
on outsource quantity from the tactical standpoint to help companies quickly make
appropriate decision based on their own at different levels and different situations.
In chapter 7, based on the theory of optimization, the paper elaborated how to use
0-1 model to help company develop its outsourcing strategy and vendor selection by
taking S corporation as an example. It further elaborated an integer model in helping
company to define outsourcing quantity. Through the real case study, it further verified
the feasibility of the cost decision-making model which can provide the help to
semiconductor companies not only in outsourcing decision-making but also in the
execution of outsourcing projects successfully and the continuous development of
business operation.
With the development of semiconductor industry, especially the rapid growth in
China market and the continuation of Moore's Law, it sets higher requirements on
semidonductor companies to control production cost. Since the trend of outsourcing
appears to be inevitable, there are increasingly outsourcing requirements from
companies in order to reduce costs.
Key word: outsourcing，outsourcing strategy，cost decision-making，
decision-making model
目 录
摘要
ABSTRACT
第一章 绪 论 ........................................................ 1
§1.1 选题背景 .................................................... 1
§1.2 选题意义 .................................................... 2
§1.3 国内外研究动态 ............................................. 3
§1.3.1 国外的研究现状 ......................................... 3
§1.3.2 国内的研究现状 ......................................... 4
§1.4 本文研究的主要内容 ......................................... 5
第二章 外包的理论基础及动因，优势和风险 .............................. 7
§2.1 外包综述 ................................................... 7
§2.2 外包理论 .................................................. 11
§2.2.1 核心竞争力理论 ........................................ 11
§2.2.2 交易费用理论 .......................................... 13
§2.2.3 委托代理理论 .......................................... 15
§2.3 外包成本动因 .............................................. 16
§2.4 外包优势 .................................................. 19
§2.5 外包风险 .................................................. 20
第三章 外包战略决策 ................................................. 25
§3.1 外包的战略决策 ............................................ 25
§3.2 外包战略决策考虑的因素 .................................... 29
§3.3 外包战略决策的方法 ......................................... 30
§3.3.1 SWOT 分析法 ........................................... 30
§3.3.2 价值链分析法 .......................................... 31
§3.3.3 成本效益分析法 ........................................ 33
第四章 外包成本决策 ................................................. 35
§4.1 成本决策概述 .............................................. 35
§4.2 成本决策的方法 ............................................ 38
§4.3 成本决策的过程 ............................................ 39
第五章 外包成本决策模型应用分析 ..................................... 41
§5.1 半导体企业生产外包的最优决策模型 ........................... 41
§5.2 半导体企业成本结构分析 ..................................... 44
§5.3 外包成本决策模型分析 ...................................... 47
§5.3.1 外包模型架构 .......................................... 48
§5.3.2 外包立项决策模型应用 .................................. 48
§5.3.3 外包供应商的选择决策模型应用 .......................... 50
§5.3.3 外包产品数量的决策模型应用 ............................ 51
第六章 成本模型应用实例 ............................................. 59
§6.1 S 公司外包项目立项的决策 ................................... 63
§6.2 S 公司外包供应商的决策 ..................................... 65
§6.3 S 公司产品外包数量的决策 ................................... 69
第七章 总结和研究展望 ............................................... 75
§7.1 全文总结 .................................................. 75
§7.2 研究展望 .................................................. 75
参考文献 ............................................................ 77
在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 ...................... 79
致 谢 .............................................................. 81
第一章 绪 论
1
第一章 绪 论
§1.1 选题背景
在顾客需求日益差异化和迅速变化的高度不确定性的竞争环境下，在最低成
本下，能够保持对千变万化市场需求的供应是成功企业的基本特征之一。随着企
业管理模式从基于单个企业的管理模式向基于扩展企业的管理模式转变，这种转
变不仅涉及其实现过程的技术问题，还涉及企业与供应链运作管理中的决策与协
调问题，进而成为企业与供应链战略管理的一个重要内容。
在这样一种整体供应链管理的背景下，包括生产、设计外包在内的业务外包应
运而生，外包已成为全球市场的重要的商业现象。20 世纪 90 年代中期以来，随着
信息技术革命、经济全球化以及国际市场竞争加剧的共同推动下，业务外包在世
界范围内迅速发展。2001 年全球外包金额为 3.78 万亿美元，占全球商务活动总金
额的 14%，2003 年全球外包市场规模达到了 5.1 万亿美元。目前，外包正以每年
20%左右的速度增长，预计到 2010 年全球外包市场将达到 20 万亿美元的规模。
在高科技行业，尤其是在半导体行业，由于半导体产业链的“牛鞭效应”，半
导体行业在过去的几十年里一直在大起大落。半导体行业只有两季：特旺季和特
淡季。旺季时来不及扩张，更不上订单的增长速度；淡季来不及收缩，动不动就
大批裁员。2000 年后的这一周期有点极端，而 2008 年刚开始的经济危机对半导体
行业的影响巨大，从产业链的上游到下游企业无一不出现了亏损，甚至出现了大
批裁员。为了避免新芯片工厂所需的巨额设备投资，因此很多企业采取的供应管
理策略是推广外包战略，半导体企业正越来越多将设计产品外包给诸如台积电和
联华电子（United Microelectronics Corp.）等 OEM 公司进行生产。外包已经成为
一种生存方式，这是由于巨大利益的驱使。据市场研究公司 Gartner 最新发表的研
究报告称，2008 年全球半导体外包服务收入将增长 10.8%，从 2007 年的 428 亿美
元增长到 474 亿美元。这个市场 2012 年的收入预计将达到 668 亿美元。
很多半导体企业外包战略颇见成效。其好处是让公司能够集中做自己的核心
业务，例如产品设计，客户服务，即所谓的两头抓，而将中间最为复杂的生产制
造流程外包，这是外包的最主要的驱动力之一。随着当前半导体企业之间的竞争
日益激烈，原来纵向一体化的经营战略，例如设计制造集成化模式（IDM）不仅
未为企业带来预期的利润，而且企业规摸的扩大反而导致企业对市场的反应迟缓，
在市场需求急剧波动的情况下，企业的资源往往未能获得最高的利用。而半导体
行业又是资金密集型行业，设备资金投入巨大，在这种情况下，迫于成本的压力，
企业开始重新配置供应链。企业的资源和能力是有限的，外包使企业能集中有限
半导体企业生产外包成本决策研究
2
资源，培育核心竞争力，创造竞争优势，同时又可以通过外包大大提高企业自身
的供应链与不断变化的市场需求相契合的灵活性。
埃森哲咨询（Accenture）研究结果显示，由于业务流程外包的推动，可以为
企业大幅节省成本：财务外包，包括总账、应收、应付等，可以为企业平均节省
25%~45%的财务运作成本；IT 外包，包括硬件基础设施维护外包、软件系统外包，
平均可以为企业节省 15%~30%的IT 运作成本。正因为如此，在企业推动业务流程
外包的多种驱动因素中，节省成本是主要的动因之一。
§1.2 选题意义
适合我国半导体行业特点的外包成本决策模型能发挥我国半导体行业的成本
优势，避免我国半导体企业的盲目投资，达到资源共享。最近整个半导体行业的
衰退正好为我国半导体厂商提供了一个机会，使他们能够看清自己的优势和劣势，
从而有机会决定是不是取消一些项目，把精力集中在自己的核心业务上，从而提
升我国半导体行业的全球竞争力，该论文的研究意义体现在：
一、有利于我国半导体行业快速而有效的制定企业外包策略。特别是中央政
府从 2008 年到 2020 年期间投入 300 亿美元用于半导体设备、材料及软件行业。
国家战略产业将会继续重视，国家 01、02 重大专项的启动，表明 IC 产业的战略
地位更加明确，国家的支持力度在加大。“01 专项”为核心电子器件，高端通用
芯片与基础软件（简称：核高基）；“02 专项”为集成电路成套工艺、重大设备
和配套材料。国内一些企业虽然开展了外包业务,但很难形成长期、稳定的外包关
系,更谈不上外包战略联盟，外包合同在短期内宣告破裂的案例屡见不鲜。一个企
业要成功地实施业务外包，前提是要进行正确的业务外包决策，首先是要明确进
行外包的动机，其次确定哪些业务需要实施外包，并制订相应的外包策略。目前
已有关柔性制造系统方面的专著，大多数是从技术的角度去研究柔性制造系统的
构成与性能改善的问题，即在有限资源的配置下达到系统的最优化。随着半导体
行业整个供应链逐步朝着从“垂直一体化”向“横向一体化转变”， 其中一种趋
势是生产外包，“无工厂”（Fabless)模式的成功以及不断出现的专业设计和生产
企业就是证明。这种趋势和其他一些因素合在一起，使得我们相信外包将是未来
的成功之路，现在的问题是如何从这种方式获得最大的利益。这就使得有关外包
管理和决策问题显得尤为重要。尤其是企业在考虑如何从兼顾成本与供应链柔性
的角度作出相应的决策去选择内部或外部资源。外包决策过程中，必须要考虑到
外包的成本，即如何在最低成本下保持对市场需求变化的反应能力是我国半导体
行业急需解决的问题。
第一章 绪 论
3
二、有利于我国半导体行业的发展壮大。通过规模效应，达到整个半导体产
业链的资源共享，提高成本管理水平，发挥成本优势，提高经济效益，同时可以
共同承担风险以增强企业竞争力和抗击打能力。目前对半导体业务外包的成本决
策分析的较多是集中于理论模型研究，但针对具体应用研究较少。本文在吸收国
内外相关研究成果的基础上,尝试建立半导体企业基于成本的外包决策模型，并形
成一个较系统的具有可操作性的理论和方法。 这不仅为半导体企业进行外包决策
提供参考，同时对半导体行业外包项目取得成功和企业的经营发展有重要的实际
意义。
三、对其他制造行业有借鉴意义。不管是资金技术密集型和还是劳动力密集
型企业，都是现代制造业普遍具有的特点，从成本的构成的角度来说，不同的行
业都可以借鉴，由此可以选择不同的外包模式。
§1.3 国内外研究动态
外包现象的产生已经有很长时间了，但是对外包的研究仍然是一个比较新的
领域。外包的研究工作一般在三个领域展开：外包决策、外包的合同设计以及外
包合同的管理。本节主要从成本的角度对外包决策方面探究一下国内外学者的研
究成果。对外包合同的设计及合同管理这些具体的执行阶段不加以讨论。
§1.3.1 国外的研究现状
国外很多研究机构和学者很重视对外包企业能力的研究。
在90 年代出现了一种新的公司治理体系，它以经济增加值（EVA）为基础。
这个概念由美国华尔街的精英们率先提出，通过从税后营业利润中扣除企业资本
占用成本来衡量公司业绩。这个概念明确了所有管理者潜意识中已然触及的一个
重要问题，企业的资金是有成本有代价的，这一点在传统会计利润指标并没有表
现出来。
Ojelanki K. Ngwenyama，Noel Bryson 从基于交易成本理论研究 IT 外包决策，
讨论了 IT 外包过程中风险即承包商可能带来的服务质量的下降或要求更高的服务
价格，文章演示了决策者如何可以模拟每个战略的最低的成本和最大可能的利润，
还演示了如何在单一和多供应商策略进行比较。[1]文章从 IT 外包服务的角度讨论
的，对半导体行业具有较高的参考价值，但对半导体行业资金密集型的投资特点
来说并不完全适用。
Ge Wanga, Samuel H. Huangb, John P. Dismukes 阐述与产品特性的供应链策略，
采取供应链运作参考（SCOR）模型，采用集成的层次分析法（AHP）和目标规划
（PGP）的多准则决策方法，然后发展到考虑到定性和定量供应商选择的因素。使
半导体企业生产外包成本决策研究
4
用两两比较得出的供应商评级，从质量上确定的供应链战略，PGP 的数学上确定
的最佳选择供应商的订单数量。
[2]但是如果不适当或不足，该决策模型可能导致严
重的误解或错误，因此决策者能够理解决策模型结构，同时文章更多是讨论外包
决策后续的工作，对外包决策本身而言并没有较强的针对性。
Anni Lindholm，Petri Suomala 从生命周期成本（LCC）的方法分析对预期寿
命有关的所有相关成本的变化，包括间接的周期分析，以减少不必要的意外作为
企业的外包决策。[3]但对半导体行业较短的产品的生命周期，需要进一步的研究。
Adiel Teixeira de Almeida 对外包合同的问题进行了分析。对于每一项外包合同
是有选择的在成本和服务质量的进行评价，后者可能包括交货时间和质量承诺。
决策者通过的 ELECTRE 方法需要考虑多准则评估。
[4]但文章没有从实践角度加以
进一步的论证。
§1.3.2 国内的研究现状
樊钱涛，曲昭仲通过基于价值评价的外包决策模型，对企业来说具有很强的
战略指导意义。[6]文章没有从具体的成本模型的角度讨论企业的外包决策。
陈文针对物流行业，在二维决策模型的基础上，提出了修正模型，即在两个
坐标轴上增加中间等级，增多了考虑的变量，通过 9个区域的划分，更好地说明
处于不同的环境、状态下，企业物流采用自营或外包的决策。[7]文章通过物流对企
业重要性指标通过权重得向量矩阵，但没有从成本的角度衡量外包决策的经济效
益。
朱加凤，张琼在以 C-D 生产函数为基础，建立了自制/外包决策模型，通过外
包购买价格与期望价格的比较作为外包决策的依据。分析了中间产品的价格及资
金约束与外包决策的关系。
[8]文章研究跨国公司外包决策的角度是设定在跨国公司
生产规模呈非规模收益递增时不宜继续扩大生产规模。对中间产品的外包模型研
究并不适用于半导体行业。
杨丹辉，贾伟在对国内外外包决策理论模型进行比较分析的基础上,建立了基
于核心竞争力、资产专用性和产品业务复杂性的三维外包决策集成模型。文章从
概念性的角度阐述三维外包决策模型，特别是增加核心能力作为第三维的外包战
略决策模型。[9]这对企业的外包战略具有指导意义，但在具体实践上，需要进一步
的探索，尤其是在半导体行业核心业务的外包所带来的分险。
程新章，胡峰基于外包成本分析的角度，提出了通过外包合同减少外包中问
题的框架。将外包过程中产生的成本区分为生产成本、谈判成本和机会主义成本
等三种基本类型,特别探讨了谈判成本和机会主义成本出现的决定性因素产品或
摘要：

摘要外包已经成为企业在激烈的市场竞争中求生存一种的方式，这是由于巨大利益的驱使。随着当前半导体企业之间的竞争日益激烈，原来纵向一体化的经营战略，例如设计制造集成化模式（IDM）不仅未为企业带来预期的利润，而且企业规摸的扩大反而导致企业对市场的反应迟缓，在市场需求急剧波动的情况下，企业的资源往往未能获得最高的利用。半导体行业又是资金密集型行业，设备资金投入巨大，在这种情况下，迫于成本的压力，企业开始重新配置供应链。企业的资源和能力是有限的，外包使企业能集中有限资源，培育核心竞争力，创造竞争优势，同时又可以通过外包大大提高企业自身的供应链与不断变化的市场需求相契合的灵活性。在这样一种整体供应链管理...

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