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广西创新港湾公司资金管理制度

第一章总则

第一条为加强对公司内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和

周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，

特制定本制度。

第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货

币资金。

第三条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的

控制。

第四条实行资金管理应坚持以下原则：

1、公司所有资金收支必须纳入预算；

2、坚持以收定支，量入为出；

3、严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务部，支出必

须经过公司财务部支出。

4、公司严格禁止其它部门受理现金收支业务。

5、各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度

等有关规定。

第五条本制度适用于公司所有部门。

第二章现金管理

第一条公司现金使用范围：

1、职工工资、奖金、补贴。

2、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

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3、向个人收购公司用于生产的其他物资价款

4、向公司批准的个体配件经营者采购备品备件。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、支票结算起点以下的零星开支。

7、公司批准使用备用金结算的职员的现金支出。

8、采购金额在元以下的紧急采购

9、其他经财务部批准的现金支出。

第二条库存现金的管理

1、公司总部库存现金限额由财务部提出，总经理批准。

2、库存现金限额的核定，由项目部向财务部提出申请，财务部审

核，总经理批准核定。一般要根据申请部门３－５天的日常零

星开支情况，核定其库存现金限额，如果项目部驻地附近没有

银行，可以适当延长，但不得超过一周。

3、核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超

限额保管现金。超限额保管资金，经查实后按超限额数％给予

处罚。

第三条坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出

现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收

款人个人印章；付款凭证必须由有关领导签字批准、报销人

个人签字、经会计审核无误签字后，办理现金付款，并同时

加盖“现金付讫”印章。

第四条不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得

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跨月处理帐务。

第五条每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务部经理定期检

查、核对现金库存，每月至少一次。项目部库存现金由项目部

经理负责检查。

第六条财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。

第七条提取现金金额在元以上，财务部门应有两人以上同往，应

使用本单位车辆。办公室应保证财务部门提取现金使用车辆，

提取现金在元以上时，应有本公司男性同事同往。到银行送

交现金与此相同。项目部存取款，项目部经理要安排专人跟

随，不得让出纳一人存取款。

第八条各部门支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，不得

从本部门的现金收入中坐支，否则按坐支现金的 10%罚款。

第九条任何部门和个人，都不得以任何理由借支公款，个人借款都

要按“借款管理制度”的规定办理。

第十条公司内部借款元以上，必须提前一天通知财务部，财务部

必须按时准备好。紧急情况经财务部经理批准，可以由出纳

直接在银行窗口付款。

第十一条特殊情况下非现金出纳代收现金时，要经过财务部经理口头

或书面批准，事后立即办理交接，同时要登记“现金交接登

记簿”办理交接登记手续。“现金交接登记簿”要同现金日

记帐一起归档。

第十二条外出采购因采购地点不固定，交通不方便、经营急需，以及

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其他特殊原因必须使用现金的，应由供应部经理或项目部经

理提出申请，由总经理审核同意后，予以支付现金。

第十三条严禁财务人员公款私存。

第十四条财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

第三章银行结算管理

第一条公司银行帐户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财

务部负责管理。项目部银行帐户由驻项目部出纳负责开户、管

理，项目经理监督。

第二条项目部在财务部核定的存款额度下通过项目部帐户进行日常

开支，收到甲方工程款后，按核定的存款额度留下项目部使

用的资金，余额全部上交财务部。项目部出纳负责登记项目

部现金、银行存款的备查簿，所有原始凭证上交财务部出纳

负责登记现金日记帐、银行日记帐。

第三条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定

期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，

及时清理销户。

第四条办理银行结算业务，必须遵守《银行结算办法》的规定，不准

出租、出借帐户。每违反规定一次对出纳罚款元。

第五条公司银行帐户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行

发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

第六条公司开户银行一般要选择全国性大银行，尽可能不在地方银

行开户，即使开户，也不得把所有资金存入地方银行。

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第七条公司银行日记帐要按月同各开户银行对帐，按季同各开户银

行面对面对帐，确保公司银行帐目与各商业银行帐目完全一

致。核对出来的未过帐项要抄列清单，查明原因，及时清理。

银行对帐单位须按银行帐号顺序装订归档。

第八条向外汇款，经办部门要根据合同、协议等文件，填制请款单

（代收据）由经办人盖章，经办部门负责人签字，总经理签

字批准，财务部经理审核签字齐全，符合合同、协议条款，

才可以交出纳汇款。

第九条公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式：

1、支票

2、汇兑

3、银行汇票

4、现金

第四章支票及其他票据管理

第一条公司在开户银行支票使用范围内对外办理支付业务一般要使

用转帐支票，不得使用现金支票。特殊情况下需经财务部经

理批准。

第二条出纳向银行购买支票要经过财务部经理同意，项目部出纳购

买支票要经过项目经理审核同意。买回的支票要登记支票登

记簿。

第三条日常使用的支票由出纳专管,出纳应于下班前把支票、单位印

签送存保险柜,支票本应与至少一枚签发支票必须的印签分开

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保管,不能存放一处。

第四条出纳人员不得同时保管一本以上同一开户行的支票，未启用

的支票由财务经理负责保管。

第五条出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿上进行

登记。一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上

本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务经理

核对支票使用登记簿，确认支票都已按规定使用完毕。

第六条支票应用碳素笔填写,字迹清楚,收款人、日期、用途及金额必

须填写齐全,并加盖预留银行印签。支票填写日期必须填写当

天的日期，不得提前或推迟。

第七条支票领用规定:

1、领用人持有效内部借款单据或报帐单据至财务部办理支票领用

手续，而且金额及收款人名称确定的。

2、金额或收款人不确定的,领用时应在"支票领用簿"上登记注明,

审批人要明确最高限额，出纳要对支票封头。

3、支票使用人在与对方单位结算时要认真核实,正确填写金额。

第八条领用支票时,领用人必须在支票登记簿上将领用日期、收款单

位、用途、金额、支票号码等填写清楚并签字。

第九条出纳应及时控制银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票。

第十条支票不慎丢失,应速报财务部,出纳应及时汇报财务部经理并

到银行采取相应的措施,若隐瞒不报,造成的一切损失由当事

人承担。

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第十一条支票填写错误或没有按时支付，一律作废,支票领用人要及时

交还出纳,出纳收到后加盖"作废"章后或剪角保存。

第十二条收取的支票应审查以下内容:

1、收款人名称:广西创新港湾公司

2、填写的日期必须是在十日内。

3、交款单位的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全清晰。

4、支票内容填写清晰,严禁涂改。

5、大小写一致。

6、必须用碳素钢笔填写，严禁使用签字笔。

第十三条收取的支票应及时送存银行,未送存银行的一定要妥善保管。

第十四条若发生退票,收款责任人应及时到签发单位更换,如属工作失

误造成，将根据以下情况给予惩处：

1、若是收款人收款时没有检查出支票缺陷，出纳收款时也没有检查出缺

陷，则对收款人罚款元，出纳罚款元。

2、如果造成损失，则对出纳罚损失金额的％，收款人罚损失金额的

％，实际损失金额很小，罚款额低于上一款，则按上一款的金额处罚。

第十五条公司收取的银行承兑汇票要及时交财务部保管，银行承兑汇

票的保管责任为财务部经理。

第十六条财务部会计要定期检查银行承兑汇票，及时提醒财务部经理。

承兑汇票到期后，财务部经理要及时背书，交出纳到银行办

理委托收款手续。

第十七条公司向税务局领发票、开发票、发票保管由财务部会计负责。

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每日下班后财务部会计要及时把发票存入保险柜。财务部经

理要定期检查公司的发票管理情况。公司财务部要设立发票

领用、开出登记簿，领用和开出发票要及时登记。

第十八条客户需要开发票时，经营部、项目部提出申请，财务部会计

确认公司收款后才能开发票。特殊情况需要先开发票的，要

经总经理批准。

第十九条公司发票必须一次开，严禁开出上下联不一致的发票。

第二十条公司委托税务局代开发票时，财务部会计要及时对交纳的税

金进行核算，不得拖延。

第二十一条公司财务部其他重要票据的保管要比照支票保管，具体标

准由财务部经理根据实际情况确定。

第五章供应商、分包商付款管理

第一条财务部负责采购资金的管理，必须按照采购合同或协议的规

定按时支付采购资金，维护公司的信用。

第二条财务部经理每周一必须检查公司的应付帐款、采购合同等资

料，确定本周到期应付的供应商款和分包商款，按天列出付

款明细计划，和供应部经理、生产中心总监核对后交总经理

审批，批准后交出纳按计划向供应商和分包商汇款。

第三条公司资金不足，财务部经理要提前一周列出计划，和供应部

经理、生产中心总监协商具体推迟付款对象，提出具体名单

报总经理审批，由供应部经理、项目部经理按名单给供应商、

分包商打电话或发函，告知公司将推迟付款，推迟的原因和

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具体付款时间，以求得对方的谅解。

第四条财务部经理因资金不足推迟付款，必须要测算公司未来资金

供求状况和推迟付款的时间，并告知供应部经理签订采购合

同要适当推迟付款时间。以后资金支付时要优先考虑推迟付

款对象。

第五条对于供应商、分包商给予的信用期比较短，公司内部票据传

递没有及时传递的情况下，供应部经理、项目部经理可以直

接提出付款申请，财务部经理要调查入库验收是否完成，工

程量结算书是否签定，在收到项目部出纳传回的相关单据复

印件的情况下，可以办理付款手续。

第六条根据合同公司必须预付款，项目部经理、供应部经理应填写

预付款申请单，经过财务部经理审核，总经理批准，财务部

安排出纳按时汇款。

第七条供应部、项目部必须按合同规定督促供应商、分包商按时供货

和施工，按合同规定冲销预付款，逾期冲销应付款，要依照

本制度第六章第五、六、七条处理。

第八条外购货物，货款汇出后，我方欲持汇款单即往提货，应按照

借款手续办理，方可把汇款回单交给经办人，并登记备查，

事后及时催要收回。

第九条项目部自主采购物资数量、金额比较大，也要实行合同采购，

采购业务发生后，项目部要及时将合同、入库验收单等相关

单据交财务部办理付款手续。

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第十条项目部不实行合同采购的自主采购物资，资金支付由项目部

经理控制，驻项目部出纳具体办理。

第十一条项目部供应员采购完成后，要持经项目部经理审批后的发票

和入库验收单到项目部出纳处报帐，

第六章借款管理

第一条职工因公出差或零星采购开支均可到财务管理中心办理借款

事宜。

第二条职工因公出差借款，借款人必需按借款限额填写“现金借款

单”，由部门负责人签字、总经理批准后，方可到财务部办

理借款手续。

第三条职工借款必须按限额执行，限额由以下三部分组成：1、车船

票、飞机票按预计金额借款；2、住宿费、补助费按标准计算；

3、零星采购开支按计划金额借款。

第四条职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报

销及剩余款项交回手续。

第五条职工借款的归还期限如下：

1、出差借款自最后一天的住宿日期或回本市车船票日期算起，

在日内到财务部办理报销、还款手续；

2、零星采购以购货发票日期为准，在日内到财务部办理报销及

还款手续。

第六条职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清

者，一律不准再发生新的借款。

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第七条职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，按以下办法

给予处罚：

超过第五条所规定的归还期限未还清借款的，从第天开始，

按日计收 ‰的罚息，由财务部出具收据，从借款人工资或报

销费用中扣罚。罚息计算公式如下：

罚息数额=借款金额× ‰×超期天数

第八条公司实行备用金制度，对经常借款经常报销的职工核定一定

限额的资金，借款人一次按限额借款，以后滚动使用。借款

人开支后，持经审批后的票据到财务部报销，财务部按报销

金额补足现金。

第九条实行备用金制度的职工一般要本人提出申请，部门经理签字，

总经理或执行董事审批后到财务部办理借款手续。

第十条本公司备用金额度区分以下几档：

1、第一档备用金额度元审批人

2、第二档备用金额度元审批人

3、第三档备用金额度元审批人

第十一条本公司备用金额度实行总额控制，一年内总备用金额度不超

过元。

第十二条实行备用金管理的职工每月至少要到财务部报帐一次，否则

全月按超期用款处理，具体罚息标准按本制度第六章第七条

办理。

第十三条已实行备用金管理的职工连续次不按规定到财务部报销，

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取消备用金使用资格。

第十四条已实行备用金管理的职工连续次报销金额不足备用金额度

的％，其备用金额度要降低一档或取消备用金使用资格。

第十五条外单位或公司外部人借款，无论金额大小，一律经过总经理

审核，执行董事审批。

第七章出纳人员工作规范

第一条出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；对

方有交款单时要先收交款单后收现金；收款后快速清点后要

逐张辨别真伪。收款后要在凭证上加盖收讫章或个人名章。

第二条出纳付款时要先报金额待对方确认金额后才交款给对方。如

果对方有收款收据、发票、报销单据等凭证，要先收凭证加盖

付讫章或个人名章。

第三条收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、

防残、防失、防错。

第四条付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，

应由代领人签字（勿签被代领人名字），并注明“代领”字

样。

第五条登记现金、银行日记帐，必须做到记帐凭证、原始凭证及支票

存根三相符时才可记帐、有错应立即查明。

第六条出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出

纳要保证钥匙随身携带，不得随意放置。

第七条每笔付款都应记清经办人、受款单位、事由、支票号码等，当

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日付款凭证应按装支票号码顺序排列、以方便检查。

第八条出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无误，工

作间隙也可随时试算摸底，以便及时发现差错，及时追查。

第九条收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以避免差错的发生。

第十条对不能办理的收支业务，要仔细推敲，如有疑点，要查个水

落石出，不能一拒了之。如有难点，应立即请示报告，并向

前来办理业务的人耐心解释，以理服人，不能一推了之。

第八章报销管理制度

第一条本制度专门针对公司管理费用报销，不包括采购业务报销，

采购业务报销由供应商、分包商付款管理制度管理。

第二条所有报销票据应是国家正规税务发票，经办人索取发票时应

认真审核以下内容：

1、名称：广西创新港湾工程有限责任公司或简写为：创新港湾公

司。

2、日期：年、月、日必须清晰。

3、项目：内容要单列写清楚（不能笼统的写某类商品：如办公用

品、机械配件等），单价、数量要据实写明。多种物品时应分别

写明单价、数量或另附清单。

4、金额：大、小金额要准确相符，不能作任何涂改或盖章处理。

5、发票必须有开具发票单位的印鉴（公章、财务章）及开票人的

签章。

6、发票不许有涂改痕迹，否则视为无效发票。

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第三条报销人应认真填写“费用报销单”上的内容。报销人栏填写

报销人员姓名，单据张数数清后填写，摘要主要是写明要报

销发票的内容及事由，金额根据核对后发票上的金额填写，

注意要大、小写一致，日期填写报销当天日期。填写无误后粘

贴好所附票据。

第四条报销人持报销单据按审批权限找上级审批，审批完毕到财务

部办理报销手续。具体权限分配由预算管理制度规定。

第五条会计人员是票据把关的第一责任人，应认真检查单据张数、

金额、报销内容是否相符、有关人员签名手续是否齐全、所附

票据是否符合规定。审核无误后签字交出纳办理付款手续。

第六条购买物资需要办理验收入库手续的必须附验收入库单，不需

要办理的要有接收物资人的接收清单，发票和验收入库单、

物资接收清单必须齐全才可以报销。

第七条收款收据、现金支出单的报销：经手人交票据送给有关人员

签收（或证明），项目部经理、总监和总工程师审核后，交

出纳处登记存放。经手人交票据时，出纳开具收物条给经手

人，收物条应写明收到票据的张数及总金额。待票据集中到

一定量时，统一交总经理（或总经理授权人）审批，审批后

由出纳统一到税务机关开具相同款额的税务发票，将非税务

票据及票据登记表附在税务发票背面进行报销。然后出纳根

据登记表所记各人款额进行支付各人所报销票据款。

第八条因故遗失车票：公司员工因故遗失车票的，报销时由员工本

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人写一份《遗失车票情况说明》，说明要写清车票的日期、车

次、方向、发车地点、到达地点、开车时间、票价、出差原因、遗

失的原因及能证明的随行人员签字(如单独出差的，由派出差

任务的直接上级签字证明)。财务对《遗失车票情况说明》进行

调查核实，在项目部经理、总经理查明情况签字同意报销后，

财务根据核实签字的《遗失车票情况说明》给予报销票价的

80%。

第九条因故遗失发票：公司员工因故遗失发票的，报销时由员工本

人写一份《遗失发票情况说明》，说明要写清发票的日期、内

容、单价、数量(多种物品时应分别写明单价、数量或另附清

单)、金额、开具发票单位、遗失的原因及能证明的随行人员签

字(如单独出差的，由派出差任务的直接上级签字证明)。财务

对《遗失发票情况说明》进行调查核实，在项目部经理或总经

理查明情况签字同意后，报销按收款收据、现金支出单的报

销办法处理。因开发票所需支付的税款由责任人负责。

第十条发票、车票、船票、机票由于取得优惠价等原因致使票面金额

高出实际购买金额的，应按实际购买金额报销。

第十一条报销人不得有弄虚作假或任何违法违纪行为。报销人报销单

据不实，所报款项全部追回并处以罚款元。情节严重者给予

开除处分且移交司法机关处理。

第九章附则

第一条本制度的解释权归财务部

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第二条本制度经执行董事批准执行，修改也必须经过执行董事批准。

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附表 1

支票购买登记簿

开户行

购买日

期

支票起止号码购买人签字接收人签字领用日期领用人备注

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附表 2

支票使用登记簿

签发

日期

开户行名

称

支票

号码

金额限额用途批准人签发人领用人备注

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