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个体工商户，自然人申报个人所得税

对于查账征收需要据实申报个人所得税经营所得的个体工商户来说，快速准确

地申报已经成了一种必备技能。自然人电子税务局 WEB 端和扣缴端都具有网上

申报经营所得（A 表）的功能，您可根据不同的需求选择不同的申报端口。

若您是法定代表人本人，推荐使用自然人电子税务局（WEB 端）申报。

前置准备：

1.经营者（法定代表人）下载并安装、注册并登录个人所得税 APP。

2.准确核算好所属期年初至上月的累计收入总额和累计成本费用。

自然人电子税务局（WEB 端）

一、登录自然人电子税务局（WEB 端）

1.打开浏览器，输入网址

https://etax.chinatax.gov.cn/，跳转至自然人电子税务局。

2.使用经营者（法定代表人）的个税 APP 扫描右侧二维码，并在手机上确认登

录，或使用个税 APP 的账号密码登录。

二、申报经营所得（A 表）

1.登录成功后下滑页面，选择常用业务——点击【经营所得（A 表）】。

2.选择申报年度。（以 2022 年为例）

3.输入要申报的个体工商户的社会信用代码——点击【搜索】——点击【确认

添加】。

4.录入被投资单位信息，选择税款所属期止为当年季度末的月份（以 2022 年 9

月为例），其他信息系统自动带出，点击【下一步】。（注意：如果是当年新

办企业，税款所属期起为工商登记的月份，如果不是，则为当年 1 月。）

5.据实填写税款所属期内的累计收入总额和累计成本费用。（注意：收入总额

和成本费用是累计数，例如 10 月申报期内申报的数字为 1-9 月的累计数而非

7-9 月的合计数。

6.选择是否均在综合所得中扣除，点击【下一步】（注意：若同时存在综合所

得和经营所得，每个月 5000 元的减除费用只能选择其中一处扣除，另一处则

不能享受。例如选“否”，则都在经营所得中扣除。）

7.点击录入减免税额，点击【下一步】。（注意：系统自动判定并享受国家税

务总局公告 2021 年第 8 号的个体工商户减半征收经营所得政策）

8．确认申报信息，确认无误后点击【提交】，系统提示申报信息成功提交并以

保存，即为申报成功。

三、税款缴纳

1.申报成功后，若需要缴税，点击【立即缴税】。

2. 确认缴税金额，点击【确认缴税】

3.选择支付方式。（注意：个人签订过三方协议的，推荐三方协议支付，未签

订并且税额在 5 万元以下的，推荐扫码支付，使用微信、支付宝等支付。

四、打印完税证明

1．开具完税证明。完成缴税后，回到首页，我要查询——申报查询——选择

申报日期——选择下方【已完成】——【查询】。

2.选择缴税记录——点击【转开完税证明】。

若您是除法定代表人外的办税人员，推荐使用自然人电子税务局（扣缴端）申

报。

前置准备

1.下载并安装自然人电子税务局（扣缴端）

登录国家税务总局上海市税务局官网（

http://shanghai.chinatax.gov.cn）——我要下载——软件下载——自然人电

子税务局（扣缴端）下载

2.能够准确核算所属期年初至上月收入总额和成本费用的累计数。

自然人电子税务局（扣缴端）

一、登录自然人电子税务局（扣缴端）

1.法定代表人（经营者）和已实名办税人员可通过实名登录。未实名的办税人

员可通过申报密码登录。

2.初次登录打开自然人电子税务局（扣缴端）——录入单位信息，输入纳税人

识别号两次——点击【下一步】。

3.获取办税信息——点击【下一步】——备案办税人员信息，输入姓名和手机

号——点击【下一步】——设立数据自动备份——点击【立即体验】。

4.以申报密码登录为例，选择弹出框右侧选择申报密码登录——输入密码（注

意：密码由法定代表人、财务负责人在个税 APP 上设置或通过办税服务厅发

放）——点击【登录】。（注意：若需重置密码请根据系统提示设置符合要求

的密码并重新登录）

二、人员信息采集

1.登录后点击左侧菜单第一行【人员信息采集】——输入法定代表人（经营

者）相关信息（身份证件号码、姓名、手机号码必填，任职受雇类型选择“其

他”）——点击【保存】——点击【报送】。

2.系统弹出 “报送成功 1 位，报送失败 0 位”的提示框，点击。

三、纳税申报

1.点击页面左上【经营所得】图标——点击【预缴纳税申报】——系统自动带

入税款所属期。

2.勾选下方的法定代表人（经营者）——点击【修改】——自动选择据实预缴

——据实填写累计收入总额、累计成本费用（注意：收入总额和成本费用是累

计数，例如 10 月申报期内申报的数字为 1-9 月的累计数而非 7-9 月的合计

数。）——点击【确定】。

3.若“第九条”应纳税所得额不超过 100 万，则点击法定代表人（经营者）的

蓝色姓名——下拉申报预缴编辑界面“第十三条”——点击后面的【纸笔形状

按钮】——下拉选择减免事项（个体工商户减半征收经营所得个人所得税）—

—下拉勾选唯一的减免性质——点击【确定】。

4.确认无误后，点击提交申报——等待数秒钟后可点击获取反馈，系统提示申

报成功即可。（注意：本文默认每月 5000 的减除费用在经营所得时享受，如

经营者（法定代表人）同时有综合所得，则不能同时享受）

四、税款缴纳

申报成功后若有税款，点击左侧菜单税款缴纳——建议选择扫码支付(5万元以

下通过微信、支付宝、云闪付等支付)——点击开具二维码——扫码支付。

五、打印完税证明

税款缴纳完成后，点击点击左侧菜单查询统计——输入所属期——点击查询—

—点击完税证明开具。

特别提示：

自然人电子税务局（扣缴端）的申报数据储存在电脑本地而非网页，如更换电

脑则初始登录时没有之前的申报数据。

个体工商户，自然人如何申报个人所得税

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