地方政府预算监督机制的研究

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XXXX 学院硕士学位论文

地方政府预算监督机制的研究

摘要

政府预算是指一个国家的财政收支计划表，集中反映了国家政府活动的范围

和方向。按照宪法和《预算法》的规定，各级人民代表大会有权审查和批准同级

政府的预算，并且监督预算的执行。这应该是人民监督政府参与管理国家事务的

重要途径之一。作为政府主要的经济活动行为，政府预算理应受到来自民众和

人大的监督，然而就像众多学者所言那样，我国政府预算监督机制的完善还有

很长的路要走。令人欣慰的是我国各级政府目前都愿意并乐于在政府预算监督

管理方面进行改革，然而遗憾的是尽管部门预算改革，国库集中支付改革，政

府采购的改革等等都取得了不错的成效，比如人大代表手中有关预算的材料比

过去厚实明细，部门预算从无到有，政府收入和支出越来越明晰化，审查程序

逐步规范，随意性大为减少，我国整体的预算监督管理仍然没有达到应有的层

次。这其中的原因很多，包括政治方面的因素，经济方面的因素以及文化方面

因素。就目前我国政府预算管理的情况来看，进一步完善地方政府预算监督机

制的建设是有必要，有意义的。考虑到政府预算活动是自下而上逐级审批和汇

编的，中央政府应该立足基层政府来推进政府预算监督机制的建设和完善。特

别是近年来我国地方政府在预算民主化的建设方面取得了不错的成绩，如浙江

温岭的参与式预算模式已经被全国多地模仿和改进。参与式预算模式的引进表

明在我国实施民主化的预算监督机制改革是可行的。但完善预算监督机制所涉

及的领域很广，包括经济学，管理学，伦理学，政治学等等。因此研究如何改

善政府的预算监督机制的研究并不是一份简单容易的工作。

本文对该问题的分析主要是立足于现实工作中公众与政府之间，政府机构

与政府机构之间的委托代理关系来对政府预算监督机制的完善进行分析并提

出公共预算过程中委托代理关系里常见的“逆向选择”和“道德风险”问题的

政策建议。本文第一章主要分析了本文的写作前提和背景，以及国内外关于预

算监督机制方面的文献综述。第二章在公共财政框架下讨论了完善政府预算监

督机制的必要性，同时构建政府预算环节可能出现的零和博弈和合谋模型并结

合委托代理的视角分析了公共预算资金在运行的过程中涉及到的利益相关方

对于预算资金可能出现的竞争情况。第三章主要以浙江省为例分析了浙江省政

府预算的编制、审批、执行、决算这四个环节在现实中面临的问题和原因。第

四章，从公共资金运行过程中资金的需求方和资金的供给方之间的博弈构思

了完善我国地方政府关于预算监督机制的建议。例如完善温岭的参与式模式中

公民参与的深度，即设计好参与者的规模，环节，以及完善和加强相关的预算

信息公开制度的建设。第五章是对全文的总结以及对本文研究内容的局限性分

析，指出了地方政府应该进一

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步完善预算透明度，公共支出的绩效管理，公民参与预算的民主化建设以及财

政体制的改革等等方面。通过对整个预算监督的各个环节的分析，指出了本文

研究的局限性，预算监督体系还应该包含如预算透明、政府财政风险分析、公

共支出绩效分析、公民参与预算的民主化建设等等。

关键词：逆向选择，公共财政，监督机制，委托代理，预算透明

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绪论 ...........................................................12

1.1 选题的背景 ........................................................ 12

1.2 文献综述.......................................................... 13

1.2.1 公共财政视角下的预算监督研究 ................................ 13

1.2.2 关于预算监督中存在的问题与对策研究........................... 14

1.2.3 国外议会预算监督制度的比较和借鉴研究 ........................ 14

1.3 论文思路和结构以及主要创新点....................................... 15

第 1 章地方政府预算监督机制与公共财政............................17

1.1 公共财政下完善地方政府预算监督机制的重要性......................... 17

1.1.1 公共财政内在属性与预算监督机制............................... 17

1.1.2 委托代理与预算监督机制....................................... 18

1.2 完善政府预算监督机制是公共财政有效运行的必然要求 .................. 21

第 2 章地方政府预算资金运行中利益相关者博弈分析...................23

2.1 委托代理关系中公共资金的利益相关方分析............................. 23

2.2 预算环节中公共资金的分配的博弈模型 ................................ 25

2.2.1 预算编制审批环节中资金分配的博弈分析 ........................ 25

2.2.2 预算执行环节中资金分配的博弈分析............................. 27

第 3 章地方政府预算监督机制存在的问题分析—以浙江为例.............32

3.1 预算编制监督机制存在的问题与原因分析............................... 32

3.2 预算审批监督机制存在的问题与原因分析............................... 33

3.3 预算执行监督机制存在的问题与原因分析............................... 35

3.4 预算决算监督机制存在的问题与原因分析............................... 38

第 4 章完善地方预算监督机制的对策建议.............................41

4.1 建立以公众监督为主导的地方政府预算监督机制 ........................ 41

4.2 建立健全的预算信息披露制度 ........................................ 43

4.3 完善地方预算监督主体体系........................................... 44

4.4 构建完整的预算监督内容体系 ........................................ 45

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第 5 章论文总结及局限性分析.......................................47

5.1 本文的结论和内容总结 .............................................. 47

5.2 需进一步讨论的问题 ................................................ 48

参考文献..........................................................50

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绪论

1.1 选题的背景

近年来，我国在政府预算、公共支出管理、国库集中支付、政府采购等领域

的改革推进得很快。尤其是在国内学者和专业人士的努力下，政府预算改革的进

程慢慢有了突破。如 2010 年以来，浙江省丽水市 9 个县(市、区）财政部门全部

开展国库集中支付改革探索。截至 2010 年11 月底，丽水已有 250 多家政府企

事业预算单位纳入国库集中支付。2010 年，丽水市按照省财政厅“横向到边、

纵向到底” 的要求，在进一步完善和深化市级国库集中支付改革的基础上，加快

推进县（市、区）改革的实施步伐。按照国库集中支付改革要求，县(市、区）

成立了县级财政国库支付执行机构，建立了县级国库单一账户体系，初步建立

了新型的国库集中支付运行机制。同时结合自身特点，在现有的会计集中核算

制度基础上，积极做好两种制度模式的有机结合，遵循 “先试点、后推

广”的原则，积极稳妥地推进改革。市级国库集中支付改革从 2008 年10 月启

动，经过近两年的不断规范和完善，基本建立起国库单一账户体系为基础、资

金缴付以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。市财政局负责人介

绍，县(市、区）级国库集中支付改革工作的全面启动，标志着丽水集中支付改

革实现了市、县两级联动，有力推进了丽水国库集中支付改革工作不断向纵深

发展。实施国库集中支付改革以来，进展顺利，初显成效。通过国库集中支付

系统办理支付业务金额达14 亿元，提升了财政资金管理的科学、规范和效

率。

以建设公共财政理论为目标，以公共预算改革的民主化、法治化为主线，

研究建立健全的公共预算监督机制有其历史必然性。在公共财政受托责任中，

政府与公民之间存在着多重委托代理关系，由于“有限理性”、“效用最大

化”以及 “机会主义”等行为假设，政府的行为目标与公民的需求不完全一

致，甚至可能发生冲突。由于信息不对称，政府有可能出现 “道德风

险”和“逆向选择”等损害本地公民利益的行为。解决的思路主要有两条：一

是设计激励机制；二是建立监督机制。然而，与私人部门相比，公共部门存在

严重的“激励不足”问题，因此，只有建立和强化监督，才能保证各地方政府

切实有效地履行公共财政受托责任,履行现代政府预算监督义务。实际上，要

先构建现代公共预算监督体制，就必须有一系列的政治制度的支持，尤其是

对于公共预算的监督制度来说更是这样，否则，预算制度的“公共性”就是值

得怀疑的。近年来由于中国政治民主化与法治化进程的推进，学术界对提升人

大功能的研究兴趣越来越浓厚，对加强全

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XXXX学院硕士学位论文地方政府预算监督机制的研究摘要政府预算是指一个国家的财政收支计划表，集中反映了国家政府活动的范围和方向。按照宪法和《预算法》的规定，各级人民代表大会有权审查和批准同级政府的预算，并且监督预算的执行。这应该是人民监督政府参与管理国家事务的重要途径之一。作为政府主要的经济活动行为，政府预算理应受到来自民众和人大的监督，然而就像众多学者所言那样，我国政府预算监督机制的完善还有很长的路要走。令人欣慰的是我国各级政府目前都愿意并乐于在政府预算监督管理方面进行改革，然而遗憾的是尽管部门预算改革，国库集中支付改革，政府采购的改革等等都取得了不错的成效，比如人大代表手中有关预算的材料比...

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