商业银行绿色信贷信息披露法律制度研究

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3.0 周伟光 2024-09-30 4 4 607.37KB 58 页 15积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

中国共产党在五中全会“十二五”的环保规划中明确提出，绿色信贷政策是

促进经济发展与环境保护高度融合的重要手段，在商业银行实行绿色信贷过程中，

对绿色信贷信息的披露是其中的关键环节，也是体现绿色信贷透明度的决定性因

素。2012年2月24日,银监会发布的《绿色信贷指引》，首次对商业银行绿色信贷

信息披露进行强制性规定，但规定的内容过于笼统，存在诸多缺陷，严重影响绿

色信贷政策透明度的实现。因此，我们必须加强商业银行绿色信贷信息披露法律

制度的建设，才能有效地运行绿色信贷政策,促进绿色金融的可持续发展。本文研

究的主题是“商业银行绿色信贷信息披露法律制度”，包括以下四个方面：

首先，介绍商业银行绿色信贷信息披露法律制度基本理论。在界定商业银行

绿色信贷信息披露的相关概念的基础上, 分析信息披露的经济学基础与法学基

础，提出商业银行绿色信贷信息披露的主要内容。

其次，全面分析我国商业银行在实行绿色信贷信息披露法律制度的发展现状。

通过分析我国商业银行实行绿色信贷信息披露的制度框架及具体实践，提出现阶

段尚存在的问题,并以法律视角对其进行剖析。

再次，商业银行绿色信贷信息披露法律制度域外比较与借鉴。一方面，介绍

国际金融公司推行的赤道原则的内容框架、特点、信息披露的主要内容，以及对

构建我国商业银行绿色信贷信息披露制度的借鉴之处；另一方面，分析美、德、

日三国金融机构实行“绿色信贷”信息披露制度的具体规定及特点，分析对完善

我国商业银行绿色信贷业务信息披露法律制度的启示。

最后，探讨对我国商业银行绿色信贷业务信息披露法律制度的完善。第一，

从法律层面，提升立法层级、规范信息披露的内容、完善责任追究机制；第二，

从监管层面，统一信息披露监管法律法规体系、构建全方位信息披露监管机制；

第三，其他方面，完善环保部门、银行监管机构与商业银行之间的信息共享与协

调机制、建立网上信息披露共享平台，提高信息披露人员专业素质。

关键词：绿色信贷；信息披露；法律制度；监管机制

浙江财经学院硕士学位论文

ABSTRACT

In the Twelfth Five-Year Environmental Protection Plan of the Fifth Plenary

Session, the Communist Party of China put forward, Green credit policy is an important

form to promote highly integration of economic development and environmental

protection. During the procession of the commercial banks implement the green credit,

disclosure of information on the green credit is to achieve transparency has a key role

and one of the key link. As China Banking Regulatory Commission(CBRC) published

《Green credit guidelines》on February24, 2012，first mandatory requirement to

disclosure of information on banks implement the green credit is come out, however, the

contents of the specified are too general, there are many defects, seriously affect the

realization of transparency of the green credit policy. Therefore, we must strengthen the

construction of the legal system of commercial banks disclosure information of the

green credit, running effectively green credit policy and promoting green finance of

sustainable development. The article studies the theme of the legal system of

commercial banks disclosure information of the green credit. The article includes four

parts:

First, I will introduce the basic theory of the system of commercial banks

disclosure the green credit information. Analysis of the main content of commercial

banks disclosure the green credit information on the basis of some clear concepts of the

green credit, and analyze economics foundation and law foundation of commercial

banks disclosure the green credit information.

Second, the paper will conduct a comprehensive analysis of the disclosure of

information commercial banks the green credit law development. Finding the main

problems, and analyze it on a legislation.

Again, analysis of the legal system of disclosure of commercial banks the green

credit information on IFC and the United States, Germany, Japan. On one hand, I will

introduce the content framework of IFC, information disclosure characteristics, and the

main content, building the legal system of China’s commercial banks the green credit

information disclosure by learning form them. On the other hand, analysis of specific

requirements and characteristics of financial institutions to implement the green credit

information disclosure system from the United States, Germany, Japan, and that points

浙江财经学院硕士学位论文

III

out to reference to China.

Finally, I would give some suggestions for the improvement of commercial banks

the green credit information disclosure legal system in China based on the analysis of

the front parts. The first, from the legislative system, we can enhance the legislative

level, regulative the content of the green credit information disclosure and improve

accountability mechanisms. Second, from the supervision level, we can structure the

legal liability system and establish a comprehensive supervision mechanism. Third, we

can improve the commercial banks the green credit information disclosure from other

ways, such as, improving the information sharing and coordination mechanism between

the environmental protection departments, the CBRC and commercial banks. In

addition, we also can construct the online disclosure information sharing platform and

improve the ability of commercial banks the green credit staff.

Keywords：Green Credit；Information Disclosure；Legal System；Supervision

Mechanism

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绪论 ...............................................................IV

第一章商业银行绿色信贷信息披露制度基本理论 ..........................7

第一节商业银行绿色信贷信息披露制度的相关概念 .......................7

第二节商业银行绿色信贷信息披露制度的理论基础 ......................10

第三节商业银行绿色信贷信息披露制度的主要内容 ......................14

第二章我国商业银行绿色信贷信息披露法律制度现状研究 .................16

第一节我国商业银行绿色信贷信息披露法律制度现状 ....................16

第二节我国商业银行绿色信贷信息披露法律制度存在的问题 ..............23

第三章商业银行绿色信贷信息披露制度域外比较与借鉴 ...................27

第一节 IFC 赤道原则中的信息披露制度 ................................27

第二节美、德、日金融机构“绿色信贷”信息披露制度 ..................31

第四章完善我国商业银行绿色信贷信息披露法律制度 .....................38

第一节法律层面对商业银行绿色信贷信息披露法律制度的完善 ............38

第二节监管层面对商业银行绿色信贷信息披露法律制度的完善 ............44

第三节其他方面对商业银行绿色信贷信息披露法律制度的完善 ............47

结论 ...............................................................50

参考文献 ............................................................51

附录 ...............................................................55

后记 ...............................................................56

致谢 ...............................................................57

浙江财经学院硕士学位论文

绪论

一、选题背景

目前，在全球视野下，以低耗能、低污染为导向的“低碳经济”成为抑制全

球气候变暖的热点。国外发达国家全面推进以高能效、低排放为核心的“低碳革

命”，以大力发展“低碳技术”为出发点，对产业、能源、技术、金融等政策进行

重大改革，为全球低碳经济争夺战，抢占先机与产业制高点。

在中国，改革开放 30 多年来，经济突飞猛进，与此同时，产业结构的不合理、

资源的过度开采与浪费、以及低效利用、生态退化、环境恶化等问题日益凸显。

中国共产党“十七大”提出以建设“生态文明”为目标，深化科学发展观的内涵，

坚决摒弃破坏环境和浪费能源的传统发展模式。中国共产党在五中全会“十二五”

的环保规划，将促进经济发展与环境保护的高度融合作为核心思想，明确国家将

采取严厉的环境政策，提高准入的门槛，严格的监管措施，更多地通过绿色信贷、

绿色税收、绿色保险、绿色价格体系、绿色证券等经济手段，来管理环境，“十二

五”环保规划向我们传达了一个信号：环境监管政策将日趋严厉，银行在环境管

理方面将承担更大的责任。

我国商业银行是特殊的公众企业，具有强大的资本以及资源调控能力，在环

保节能中发挥着重要作用。之所以强调构建商业银行绿色信贷信息披露法律制度

的必要性，是因为它不同于国有银行和政策性银行，商业银行本身是以盈利为目

的的商业机构，面对高额利益的诱惑，很可能忽视污染企业或项目可能带来的环

境和社会风险，而为其提供贷款支持，完全不顾这些企业倒闭导致贷款无法清偿

的损失，因此，商业银行执行绿色信贷信息披露法律制度确有研究的价值。国家

环保总局、中国人民银行、银监会于 2007 年联合发布《关于落实环境保护政策法

规防范信贷风险的意见》（以下简称《意见》)，提出我国银行应以绿色信贷机制

为主要手段，坚决遏制“两高一剩”产业的扩张与盲目发展。2012 年 2 月，中国

银监会发布《绿色信贷指引》（以下简称《指引》），明确商业银行对绿色信贷实施

细则，也首次要求商业银行有义务披露相关信息，并接受金融市场和利益关系人

的监督。然而，根据此前环保部政策研究中心公布的《中国绿色信贷年度报告 2011》

中显示，在排名前 50 的商业银行中，只有 19 家披露的信息较为充分，但对历史

数据披露也不够全面，缺乏一定的纵向可比性，很难看到银行对环境违法客户贷

款情况的相关数据。因此，构建商业银行绿色信贷信息披露法律制度，对于完善

浙江财经学院硕士学位论文

我国商业银行绿色信贷政策，具有重要的作用。①

二、理论及实践意义

（一）理论意义

绿色信贷政策，是我国推行绿色金融,促进经济可持续的宏观调控政策之一，

目的是通过经济手段,配合环保部门实现环境保护与经济发展和社会进步的协调

发展。信息披露制度是商业银行在实行绿色信贷政策过程中的一项重要法律制度，

有利于增加商业银行实行绿色信贷的透明度，对于绿色信贷政策目标的实现起着

至关重要的作用。因此，构建商业银行绿色信贷信息披露法律制度，对于完善我

国绿色信贷政策，具有重要的研究价值。

（二）实用价值

如今，信息已经成为了一项重要的经济资源，强化信息监管是规制市场行为

的重要内容，其中主要包括信息的收集、披露、统计以及分析等。目前，我国商

业银行在实行绿色信贷过程中，由于缺乏具体、统一的信息披露法律制度，大多

停留在由商业银行自主的道德层面，而我国学者的相关研究则主要集中在企业环

境信息披露的责任承担方面，而对商业银行实行绿色信贷信息披露的研究却少之

又少。因此，加强商业银行绿色信贷信息披露法律制度的研究，制定具体的披露

事项与流程，将绿色信贷的有关数据信息公之于众，有利于加强环保部门、监管

机构与商业银行三者之间的信息沟通和信息共享机制、提高监管效率、强化商业

银行防范社会风险和环境风险，对于绿色信贷政策的良性发展，具有一定的实用

价值。

三、目前研究现状

（一）国内关于商业银行绿色信贷制度的研究现状

1．国内对绿色信贷的认识

我国的环境金融体系主要由绿色信贷、绿色保险和绿色证券三部分组成。我

国以间接融资为主，“绿色信贷”虽没有严格的定义，但有一个共识：“绿色信贷

是商业银行和政策性银行等金融机构根据国家的经济与产业政策，对生产和研发

涉及环境保护，开发、利用新能源，立足构建可持续循环经济、绿色制造以及生

态农业的企业或机构提供优惠性的低利率贷款扶持，而对高污染高耗能的建设项

目实施惩罚性的高利率政策，限制贷款金额。”②

2．对绿色信贷制度的立法现状及研究

针对商业银行实行绿色信贷多为部门规章，对目前我国绿色信贷制度，学者

① 冯守尊.赤道原则——银行业可持续发展的最佳实践[M].上海：上海交通大学出版社，2011：55.

② 何德旭，张雪兰.对我国商业银行推行绿色信贷若干问题的思考[N].上海金融，2007-12-20(10).

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摘要：

浙江财经学院硕士学位论文I摘要中国共产党在五中全会“十二五”的环保规划中明确提出，绿色信贷政策是促进经济发展与环境保护高度融合的重要手段，在商业银行实行绿色信贷过程中，对绿色信贷信息的披露是其中的关键环节，也是体现绿色信贷透明度的决定性因素。2012年2月24日,银监会发布的《绿色信贷指引》，首次对商业银行绿色信贷信息披露进行强制性规定，但规定的内容过于笼统，存在诸多缺陷，严重影响绿色信贷政策透明度的实现。因此，我们必须加强商业银行绿色信贷信息披露法律制度的建设，才能有效地运行绿色信贷政策,促进绿色金融的可持续发展。本文研究的主题是“商业银行绿色信贷信息披露法律制度”，包括以下四个方面：首先，...

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