上市家族企业社会责任与绩效的实证研究

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3.0 周伟光 2024-09-30 4 4 827.08KB 62 页 15积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

企业社会责任指的是企业在创造利润，实现公司价值最大化，股东利益最大

化的同时，还应该对消费者、供应商、员工、社区、政府和环境等其他利益相关

者承担相应的责任。作为市场经济中的重要个体，企业有权利去追求公司利益的

最大化；但同时由于企业参加了资源的分配和使用，因此就有义务承担社会责任。

企业承担社会责任与追求企业利益之间既存在一定的冲突，也存在相互制约的关

系。因此在当前党中央提出科学发展观和创建和谐社会的形势下，合理地处理这

两者之间的关系就特别具有现实意义。

家族企业是一种古老而又常新的企业形式，作为一种在全球普遍存在的企业

形式，是现代经济的重要组成部分，也是世界重要的公司形式。在中国改革开放

的 30 年里，中国家族企业不断发展，为中国经济的飞跃做出了巨大的贡献。中国

经济快速增长的这 30 年也是家族企业快速成长的阶段，其中有相当一部分家族企

业已经成为具有市场影响力的大企业甚至是行业领先企业。家族企业作为社会的

重要一员，在履行社会责任方面应该担当起相应的责任和义务。因此研究家族企

业社会责任具有非常重要的现实意义。

在国内关于社会责任与财务绩效的研究较多的是针对国企，或者是以民营企

业整体作为研究对象，并没有在民营企业中细化出家族民营企业和非家族民营企

业，以分别比较研究它们在社会责任及社会责任与财务绩效间关系等方面的差异。

虽然在国外关于家族企业社会责任方面的研究已经开始成为热点，但目前却存在

着两个截然不同的观点：家族企业比非家族企业更好地履行社会责任；家族企业

是不负责任的行为者。由于我国的家族企业与国外家族企业比较而言具有浓郁的

中国特色，而社会责任具体嵌入的社会、人文、环境也与国外有很大不同，因此

非常有必要开展本土的家族企业社会责任研究。

为了对家族企业社会责任履行情况做出研究，本文在广泛阅读国内外相关文

献的基础上，运用利益相关者理论对家族企业社会责任进行分析，收集截止到

2010 年 12 月 31 日已上市的家族企业 2011 年公司数据，取得家族上市公司样本

308 个和非家族上市公司样本 308 个。通过实证分析家族企业样本中履行社会责

任与财务绩效之间的关系，并比较这种关系在家族企业与非家族民营企业之间是

否存在差异。

通过研究得出结论：企业对股东、供应商和政府履行社会责任会对企业绩效

产生正面影响，对债权人、消费者、员工履行社会责任会对企业绩效产生负面影

响，对社区公众履行社会责任对企业绩效不产生显著影响。无论是在家族企业样

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本还是在非家族民营企业样本中都得到了一致的结论。家族企业和非家族企业比

较而言，在企业对股东、债权人、政府和消费者履行社会责任情况对企业绩效的

影响程度上，家族企业和非家族民营企业是相同的；但家族企业对供应商、员工

和社区公众履行社会责任对财务绩效的影响程度要大于非家族民营企业。对此分

析了可能的原因。基于以上结论和分析，笔者提出了相关建议，以供政府、企业

和相关组织参考借鉴。

关键词：家族企业；社会责任；财务绩效

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III

ABSTRACT

Corporate social responsibility refers to the enterprise should also take society

interests into account, while creating profit, pursuing the value of the enterprise and the

benefit of the shareholder maximization, including the interests of consumers,

suppliers, employees, communities, government and environment and other

stakeholders. As independent individuals in the market economy, the enterprises have

the right to pursue the profit of the company maximization; but at the same time due to

the participating in the using and distribution of social resources, they have the

obligation to shoulder social responsibilities. Between the corporate social

responsibility and corporate interests, there are certain conflicts and constraints. In the

current circumstances that CPC Central Committee proposed the scientific concept of

development and creating a harmonious society, how to deal with the relationship

between the corporate social responsibility and corporate interests is particularly has

more realistic meaning.

The family enterprise is the oldest enterprise form in the world, as a widespread

form of business. It is also an important part of the modern economy and an important

company form. In the 30 years of China’s reform and opening-up, Chinese family

enterprise grew continuously and made a great contribution to the Chinese development.

A lot of Chinese family enterprises have become big enterprises which have market

influence, some even become leading enterprises. As an important member in the

society, the family business should take corresponding responsibilities and obligations.

So the study of the family enterprise social responsibility is of great realistic meaning.

In domestic the study about the social responsibility and the financial performance

is mainly aimed at state-owned enterprises or private enterprises overall, and haven’t

compared the diffidence between family enterprise and the non-family enterprises’

social responsibility and its relationship with financial performance. While the research

of the family enterprise’s social responsibility has become a hot spot, but there are two

completely different views：the family enterprise does better than the non-family

enterprise in shouldering social responsibility; the family enterprise is an irresponsible

behavior. Because there are strong Chinese characteristics between the family

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enterprises in our country and foreign countries, so it is quite necessary to carry out

related research about local family enterprise and social responsibility.

In order to study the current situation of the family enterprise shouldering social

responsibility, author did an analysis about the social responsibility of the family

enterprise based on stakeholder theory, and did empirical analysis about the relation

between social responsibility taken by family enterprises and their financial

performance and how this relationship is different between family and non-family

enterprise by using 2011 annual report data of 308 family enterprises and 308

non-family enterprises.

Through this study, we found that shouldering social responsibility towards

shareholders, suppliers and the government will have a positive impact on the financial

performance, but shouldering social responsibility towards the creditors, customers, and

employees will have a negative impact on the financial performance, shouldering social

responsibility towards the community public dose not influence the financial

performance significantly. Compared with non-family enterprise, the family enterprise

shouldering social responsibility towards the suppliers, employees and the community

public have a stronger effect on the financial performance. Based on the above

conclusion and analysis, the author put forward some suggestions for the government,

enterprise and relevant organizations.

Keywords：Family enterprise; social responsibility; Financial Performance

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第一章绪论 ......................................................... 1

第一节选题背景 ................................................. 1

第二节研究意义 ................................................. 3

第三节研究内容、方法 ........................................... 4

第四节本文的创新点 ............................................. 5

第二章文献综述 ..................................................... 6

第一节家族企业社会责任 ......................................... 6

第二节企业社会责任与财务绩效的关系 ............................. 7

第三章企业社会责任的相关理论 ....................................... 9

第一节企业社会责任的内涵 ....................................... 9

第二节企业社会责任的理论基础 .................................. 11

第三节企业社会责任的对象 ...................................... 14

第四章家族企业社会责任履行情况 .................................... 18

第一节家族企业的界定 .......................................... 18

第二节家族企业的发展现状 ...................................... 21

第三节中国家族企业履行社会责任的状况 .......................... 23

第五章家族企业社会责任与绩效的实证设计 ............................ 25

第一节理论分析与研究假设 ...................................... 25

第二节研究变量设计 ............................................ 29

第三节模型设计和数据来源 ...................................... 33

第六章家族上市公司社会责任与绩效的实证研究 ........................ 35

第一节描述性统计 .............................................. 35

第二节家族企业履行社会责任对其绩效的影响 ...................... 38

第三节非家族企业履行社会责任对其绩效的影响 .................... 43

第四节家族企业与非家族民营企业社会责任对绩效影响程度的比较分析 47

第七章研究结论和局限 .............................................. 50

第一节研究结论 ................................................ 50

第二节研究局限与展望 .......................................... 51

参考文献 ........................................................... 52

附注 .............................................................. 57

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致谢 .............................................................. 57

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第一章绪论

第一节选题背景

一、企业社会责任的背景

目前，经济全球化在促进经济发展，加强国际经济技术交流与合作的同时，

带来了很多负面影响。生态环境的恶化和贫富差距扩大，社会保障不完善，食品

安全等已引起世界的严重关注和普遍不安，推行企业社会责任以解决上述问题逐

渐成为人们关注的焦点。

中国企业素有“为商之道首先在于为人”，“生财有道”等中华民族优良传统

和高尚的价值观，这些价值观与优良传统在 2008 年抗击冰雪和抗震就灾中得到了

最集中的体现。但也时不时地可以在新闻中看到一些企业见利忘义，缺乏基本社

会责任的事件，从三鹿毒奶粉，双汇瘦肉精，到万科毒地板，毒胶囊，到最近暴

出的海天致癌工业盐水酱油等，时时提醒我们社会责任是一个永远也不会过时的

话题，必须要不断大力推行社会责任建设，促使企业的行为符合广大人民群众的

根本利益，能够满足社会的需要，造福国民，贡献国家。

企业社会责任，英文是 Corporate Social Responsibility，简称 CSR。目前，许

多机构对这个概念都有自己的理解，但具体社会责任是什么，没有统一定论。如

欧盟将社会责任定义为企业自愿地在其商业运作以及与相关利益方的相互关系中

融入企业对社会和环境的关注。在学者们五花八门的社会责任定义中，美国教授

Archie B. Carroll 提出的社会责任金字塔模型最为典型，他认为企业社会责任是社

会在某一特定时期对企业寄托的经济、法律、伦理和慈善等方面的期望，包括经

济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。

在本研究中将 CSR 定义为：企业在创造利润，追求公司价值最大化，股东利

益最大化的同时，还应对员工、供应商、消费者、政府和社区环境等利益相关方

承担相应的责任。

一般认为，英国学者 Oliver Sheldon 在1924 年著作的《The Philosophy of

Management》中最早提出了“企业社会责任”这一概念。Oliver Sheldon 认为企业

社会责任包括道德因素，并将企业社会责任与公司管理层满足企业内外各种人类

需求的责任联系起来。在 1953 年H. Bowen 的著作《商人的社会责任》中，他正

式提出企业及其经营者要勇于承担社会责任，开拓了现代企业社会责任研究领域。

20 世纪 60 年代，随着工业化的进一步发展，竞争日趋激烈，商业贿赂、恶意

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浙江财经学院硕士学位论文I摘要企业社会责任指的是企业在创造利润，实现公司价值最大化，股东利益最大化的同时，还应该对消费者、供应商、员工、社区、政府和环境等其他利益相关者承担相应的责任。作为市场经济中的重要个体，企业有权利去追求公司利益的最大化；但同时由于企业参加了资源的分配和使用，因此就有义务承担社会责任。企业承担社会责任与追求企业利益之间既存在一定的冲突，也存在相互制约的关系。因此在当前党中央提出科学发展观和创建和谐社会的形势下，合理地处理这两者之间的关系就特别具有现实意义。家族企业是一种古老而又常新的企业形式，作为一种在全球普遍存在的企业形式，是现代经济的重要组成部分，也是世界重要的公司形...

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