浙江省企业职工基本养老保险省级统筹问题研究

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3.0 周伟光 2024-09-30 4 4 564.62KB 64 页 15积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

养老保险是我国社会保障体系中的重要内容，养老保险统筹层次低一直是困

扰我国企业职工基本养老保险体系平稳可持续运营的重要问题。从 1991 年起，国

务院就致力于提高企业职工基本养老保险的统筹层次。2007 年初，劳动与社会保

障部又颁布了《关于推进企业职工基本养老保险省级统筹有关问题的通知》（劳社

部发[2007]3 号），该文件明确了企业职工基本养老保险省级统筹 “六个统一”的

标准。截止到 2009 年，全国已有 17 个省、市实现了企业职工基本养老保险的省

级统筹，包括北京、天津、吉林、黑龙江、上海、福建、江西、河南、湖南、重

庆、云南、西藏、陕西、甘肃、宁夏、青海、新疆、海南、广西、河北、广东、

新疆生产建设兵团。然而在这些省份中，真正建立养老保险省级统筹体制，实现

省内养老保险基金统收统支的省份只有北京、天津、上海、重庆、陕西、西藏、

新疆兵团，其它省份建立的养老保险省级统筹体制只是一种省级预算与省级调剂

金相结合体制，它是一种资金分级平衡的养老保险省级统筹体制，还并不是真正

意义上的养老保险省级统筹。浙江省于 2009 年颁布了《企业职工基本养老保险省

级统筹实施方案》（浙政发[2009]34 号），该方案表明浙江省要建立的是一种养老

保险省级统筹分级平衡体制。养老保险省级统筹分级平衡体制与省级统筹统收统

支体制相比，在改革之初，各级政府间并没有太多的实际利益变动，改革阻碍较

少，因此许多省份在养老保险省级统筹改革过程中不约而同得选择了分级平衡体

制。然而养老保险省级统筹分级平衡体制自身存在着必然的缺陷，随着养老保险

制度的发展，老龄化的加剧，这种制度性的缺陷会愈加显现出来，在根本上影响

养老保险制度的健康发展。由此，本文主要针对浙江省的企业职工基本养老保险

省级统筹中存在的问题进行了研究和分析，并提出了相关的改革建议。

本文分为五个部分，第一部分主要论述了文章的选题背景与意义、文献综述、

相关理论分析并介绍了本文的研究方法和基本思路以及创新点与不足。第二部分

首先对相关的概念进行了界定，然后对我国企业职工基本养老保险省级统筹改革

的制度演变与浙江省企业职工基本养老保险省级统筹发展情况进行了研究，并将

省级统筹统收统支模式与省级统筹分级平衡的模式进行比较分析。第三部分主要

指出了浙江省企业职工基本养老保险省级统筹的现状及其存在的问题。分别从养

老保险征管规则存在的问题和资金分级平衡体制存在的问题两方面着手。第四部

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分结合相关理论对浙江省养老保险省级统筹分级平衡体制中所存在的问题进行分

析，并指出在征管规则中存在问题与资金分级平衡的管理体制有着莫大的关联，

而这些养老保险省级统筹分级平衡体制中存在着的问题在该体制框架内无法得到

很好地解决，并会对浙江省企业职工基本养老保险的健康平稳发展有着莫大的危

害，因此需要真正得提高养老保险的统筹层次，实现养老保险省级统筹统收统支

体制，并在此过程中建立相应的激励机制。第五部分是对浙江省企业职工基本养

老保险省级统筹提出相关的改革建议。指出浙江省应该尽早提高养老保险统筹层

次，建立统一的养老保险制度，规范征缴机制，实现养老保险基金的统收统支，

真正地实现企业职工基本养老保险省级统筹。

关键词：养老保险；省级统筹；分级平衡；统收统支；激励机制

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III

ABSTRACT

Endowment insurance is the most important content of social security system. The

low level of endowment insurance is an important issue has been plagued the country

enterprise worker endowment insurance system to operate smoothly and sustainably.

Since 1991, the State Council is working to improve enterprise worker endowment

insurance as a whole level.Through the continuous effort,there were 17 provinces or

cities realized the pooling of the enterprise worker's endowment insurance to province

level. Including Beijing, Tianjin, Jilin, Heilongjiang, Shanghai, Fujian, Jiangxi, Henan,

Hunan, Chongqing, Yunnan, Tibet, Shanxi,Gansu, Ningxia, Qinghai, Xinjiang, Hainan,

Guangxi, Hebei, Guangdong, Xinjiang production and construction corps. However, in

these provinces, who real establish the endowment insurance's provincial level and

endowment insurance fund's profits and expenditures which were centralized by the

provincial government is only seven.Most of the province just established a provincial

budget and provincial dispensing metallurgical combination system,it's not the real

endowment insurance's provincial level. In 2009, Zhejiang province introduced an plan

of endowment insurance province level pooling.This plan shows that Zhejiang province

will to establish a fund grading balanced endowment insurance system at the provincial

level.At the beginning of the endowment insurance reform in,this system will have

lesser block.So many provinces chose this system to reform.However this management

system exist some inevitable defects, with the development of endowment insurance,

those defects will become more seriously.

This paper is divided into five parts, the first part mainly discuss the background

and the significance of the article, state the literature review, theoretical analysis ,

introduce paper's research method and mentality , innovation points and shortcomings.

In the second part, firstly, explain some concepts.Secondly satate the history of the

evolution about endowment insurance provincial level system ,and then comparative

analysis of the endowment insurance fund's profits and expenditures are centralized by

the provincial government mode and endowment insurance fund's profits and

expenditures are centralized by the municipal government mode. The third part mainly

points out the present situation and problems of Zhejiang province's social endowment

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insurance province level pooling.In the third part,the writer unify some related theories

to analysis the existing problems of the Zhejiang province's social endowment insurance

province level pooling.And point out the problems that existing in the collection and

management rules of the social endowment insurance has great relevance of the mode

of endowment insurance fund's hierarchical balance. And those problems that existed in

endowment insurance system can not be well solved in this framework , and it is harm

to the healthly development of the endowment insurance system .Therefore Zhejiang

province have to improve the level of endowment insurance management.Then realize

endowment insurance funds profits and expenditures are centralized by the provincial

government ,and in this process,we also to establish a corresponding incentive system.

In the fifth part,the writer put forward some reform suggestions for the revolution of

social endowment insurance province level pooling of Zhejiang province.

Keywords:Social endowment insurance；Province level pooling；Hierarchical balance；

Provincial balance ；Incentive system

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第一章绪论.................................................................................................................. 1

第一节研究的背景和意义 ..................................................................................... 1

第二节文献综述 ..................................................................................................... 4

第三节相关理论分析 ............................................................................................. 8

第四节研究方法、思路及主要创新点与不足 ................................................... 12

第二章企业职工基本养老保险省级统筹的概述 ...................................................... 15

第一节企业职工基本养老保险省级统筹的相关概念界定 ............................... 15

第二节企业职工基本养老保险省级统筹制度的演变 ....................................... 16

第三节企业职工基本养老保险省级统筹的两种模式 ....................................... 19

第三章浙江省企业职工基本养老保险省级统筹存在的问题 .................................. 22

第一节养老保险征缴与支付方面存在的问题 ................................................... 22

第二节养老保险省级统筹分级平衡体制存在的问题 ....................................... 26

第四章浙江省企业职工基本养老保险省级统筹存在问题的分析 .......................... 31

第一节征缴与发放标准不统一的问题分析 ....................................................... 31

第二节省级统筹分级平衡体制存在的问题分析 ............................................... 36

第三节养老保险省级统筹体制中的激励机制分析 ........................................... 43

第五章浙江省企业职工基本养老保险省级统筹改革的建议 .................................. 49

第一节征管与支付规则的改革对策 ................................................................... 49

第二节养老保险省级统筹管理体制的改革建议 ............................................... 51

结束语 ............................................................................................................................ 56

参考文献 ........................................................................................................................ 57

附录.............................................................................................................................. 60

致谢.............................................................................................................................. 61

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第一章绪论

第一节研究的背景和意义

一、研究背景

本论文的选题是研究浙江省企业职工基本养老保险省级统筹体制。针对该问

题的研究，笔者认为研究所需的历史起点是我国国有企业养老保险由企业保障重

新转为缴费制的时期。在这一起点上，经过 20 多年的发展，我国养老保险管理体

制已演变为现今的省级统筹管理体制。在我国养老保险制度建立之初，由于种种

原因，基本养老保险以县市级统筹，甚至行业统筹为主的，这种低的养老保险统

筹层次使养老保险存在着调剂范围小、抗风险能力较弱的问题。1991年6月，国

务院发布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33 号），这部

法规第一次明确了经济体制改革后，我国企业职工基本养老保险制度的改革的方

向是建立基本养老、企业年金和个人养老同时并存的社会养老保险制度，同时明

确宣布在尚未实行基本养老保险基金省级统筹的地区，要积极创造条件，由目前

的市、县统筹逐步过渡到省级统筹。1998 年国务院颁布的《关于实行企业职工基

本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》(国发[1998]28

号)，提出了养老保险省级统筹的“四个统一”标准：即：统一制度、统一标准、

统一管理和统一调剂使用基金。2007 年初，原劳动保障部、财政部联合下发了《关

于推进企业职工基本养老保险省级统筹有关问题的通知》（劳社部发[2007]3 号），

再一次明确了养老保险省级统筹的 “六个统一”标准。这“六个统一”对养老保

险省级统筹标准作了进一步的规范，特别在基金管理方面，明确指出要实现省一

级的统一调度，统收统支。于此同时，该法规提出省级统筹体制在现阶段也可以

采取“省级统一核算、省和地（市）两级调剂，结余基金由省级授权地（市）、县

管理的方式”。至此，我国企业职工基本养老保险省级统筹体制的两种模式，即从

养老保险社会统筹基金管理角度定位的由省级政府履行平衡职能的统收统支模式

和由市县级政府履行平衡职责的分级平衡模式已经确立。

企业职工基本养老保险的省级统筹历经 20 年的改革，成绩显著。据统计，截

止 2009 年底，全国有北京、天津、吉林、黑龙江、上海、福建等 17 个省(自治区、

直辖市)实现了省级统筹①。但是值得注意的是，这些省份中，除了北京、天津、

上海、重庆、陕西、西藏、新疆兵团实行统收统支的模式，其他地区的省级统筹

①史寒冰．省级统筹：旷日持久的攻坚战[J]．中国社会保障，2009（5）：14-19．

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还并不规范，大多数地区还是一种简单的资金分级平衡的省级调剂金统筹体制。

于此同时，1997 年，浙江省根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老

保险制度的决定》（国发［1997］26 号），颁布了《关于建立统一的企业职工基本

养老保险制度的通知》（浙政发[1997]15 号）。从该文件开始，浙江省开始积极推

进省级统筹工作，并提出力争用 3 年左右的时间实现由县级统筹直接向省级统筹

过渡。同时自 1998 年开始建立养老保险省级调剂金。2009 年，浙江省出台了《企

业职工基本养老保险省级统筹实施方案》（浙政发[2009]34 号），指出浙江省企业

职工基本养老保险省级统筹的方案为：统一政策、分级实施，统一预算、分级核

算，统一调剂、分级平衡，统一考核、分级负责。各市、县（市）对本地养老保

险工作负总责。这个统筹方案表明，浙江省的养老保险省级统筹仍然是一种资金

分级平衡的省级调剂金的体制，主要由市县级政府履行资金平衡的责任，并未实

现养老保险资金的统收统支，还不是严格规范的企业职工基本养老保险省级统筹。

然而，随着养老保险制度的发展，这种养老保险省级统筹分级平衡体制的弊

病日益凸显。浙江省养老保险统筹方案原规定要到 2012 年，在全省范围内实现养

老保险政策的统一，统一的缴费率，统一的缴费标准。然而，现实情况是，由于

养老保险的主要责任人是地方政府，地方政府纷纷出台地方性缴费方案，致使的

养老保险缴费标准仍然不统一，且差别较大。同时，伴随着养老保险基金结余的

逐年增长，截止 2010 年，浙江省企业职工基本养老保险的结余已达到 1162.1 亿，

将如此多的养老保险基金留在各市县，无疑对基金的安全管理提出了巨大的考验。

同时，由于在省级统筹分级平衡体制下，各地的养老险基金无法在省内大范围得

调剂使用，使养老保险的公平性和互济性的作用无法体现，养老保险结余与赤字

并存的局面无法打破，省内养老保险赡养率存在着较大的差距。与此同时，企业

职工基本养老保险省级统筹分级平衡体制使养老保险管理中的“权责利”关系被

固化在市县级政府体系中，且构成对建立省级统筹统收统支体制的阻力。上述问

题说明，与统收统支体制相比，分级平衡的统筹体制只能是一种过渡制度，只有

实现养老保险资金的统收统支，才能更好地促进养老保险制度的发展，发挥养老

保险的真正作用。鉴于此，笔者对浙江省企业职工基本养老保险省级统筹实施现

状进行了深入的调查研究。以浙江省养老保险省级统筹存在的问题为切入点，结

合相关理论对这些问题进行深入分析，并对浙江省企业职工基本养老保险的省级

统筹提出相应的改革对策和建议。

二、研究的意义

（一）现实意义

现阶段，浙江省企业职工基本养老保险的省级统筹是一种资金分级平衡的体

制。值得注意的是这种省级统筹体制将养老保险的资金平衡停留在市县级统筹的

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摘要：

浙江财经学院硕士学位论文I摘要养老保险是我国社会保障体系中的重要内容，养老保险统筹层次低一直是困扰我国企业职工基本养老保险体系平稳可持续运营的重要问题。从1991年起，国务院就致力于提高企业职工基本养老保险的统筹层次。2007年初，劳动与社会保障部又颁布了《关于推进企业职工基本养老保险省级统筹有关问题的通知》（劳社部发[2007]3号），该文件明确了企业职工基本养老保险省级统筹“六个统一”的标准。截止到2009年，全国已有17个省、市实现了企业职工基本养老保险的省级统筹，包括北京、天津、吉林、黑龙江、上海、福建、江西、河南、湖南、重庆、云南、西藏、陕西、甘肃、宁夏、青海、新疆、海南、广西、河北...

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