浅谈企业内部控制制度的现状与创新

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3.0 李琳琳 2024-09-30 6 4 176.52KB 12 页 12积分

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浅谈企业内部控制制度的现状与创新

【摘要】从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题依然非常突出，进而影响了中小企业

的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，关注小企业的内部会计控制研究，使

得内部会计控制制度能与小企业有机结合，起到有效作用，是一个具有现实意义

的课题。本文首先分析我国中小企业内部控制的现状，指出对内部控制认识不足，

岗位设置缺乏牵制性、所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏

内部约束性、从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制

缺乏有效性，是导致目前中小企业内部控制不好的原因，然后针对这些原因从建

立内控制度的设计原则出发，在中小型企业中建立起行之有效的内控制度、实施内

控制度的难点把握、提高企业全体员工对内部控制的认识、从内部控制的目标出发，

加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力的等这几个创新方法。

【关键词】中小企业内部控制会计

共 17 页第 I 页

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一、引言.........................................................................1

二、我国中小企业内部控制的现状...................................................1

（一）领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障..........................2

（二）过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制........2

（三）内控制度文字描述较多，清晰的流程图和配套表单较少........................2

（四）内控制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性....................2

（五）缺乏明确的工作交接制度.................................................2

（六）关键岗位无强制轮换或带薪休假制度.......................................3

三、我国中小企业内控制度不能有效执行的原因.......................................3

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性..................................3

（二）所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性.........4

（三）从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性...4

（四）内部控制制度对企业发展的作用...........................................5

四、建立完善中小企业内控制度的创新指导...........................................5

（一）建立内控制度的设计原则.................................................6

（二）在中小型企业中建立起行之有效的内控制度..................................6

（三）实施内控制度的难点把握.................................................7

（四）提高企业全体员工对内部控制的认识.......................................8

（五）从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度....8

五、结束语......................................................................9

主要参考文献....................................................................10

谢辞............................................................................11

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摘要：

毕业论文报告纸浅谈企业内部控制制度的现状与创新【摘要】从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题依然非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，关注小企业的内部会计控制研究，使得内部会计控制制度能与小企业有机结合，起到有效作用，是一个具有现实意义的课题。本文首先分析我国中小企业内部控制的现状，指出对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性、所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性、从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性，是导致目前中小企业内部控制不好的原因，然后针对这些原因从建立内控制度的设计原则出发，在中小型企业中建立起行...

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