开题报告【浅谈企业内部控制制度的现状与创新】

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3.0 李琳琳 2024-09-30 4 4 51.5KB 5 页 12积分

一、课题背景（或国内外研究现状）
内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约
束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内控制度的建立、健全及实施情
况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、吸纳就业人员、维护经济和社会稳定的重要
力量。然而，由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄
弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内控制度视为一纸空谈，从而使
内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企
业经营目标的保障。某些中小企业在成长前期，业务跑得很快，一方面是生产经营规模
不断扩大，市场占有率不断提高；另一方面是企业知名度和市场地位不断提高。可惜常
常是好景不长，在企业经历了一段快速成长后，普遍感到力不从心，出现了财务开支困
难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等问题，最后使企业成长受困，经营停
顿，直至崩溃。从当前实际来看，许多中小企业的内控制度问题非常突出，进而影响了
中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。
二、课题（研究）内容
通过对企业内部控制特点及其在建立实施中存在的问题进行分析研究，找出造成控
制失效的一些基本原因，它们主要是内部控制制度不健全、对内部控制认识不足，岗位
设置缺乏牵制性、所有权与经营权高度统一的管理模式使得企业管理缺乏内部约束性、内
控制度行为主体素质有待提高、内部审计职能弱化、绩效考核机制不完善、并提出一些针
对性的措施和建议，如优化控制环境、建立健全内部控制体系、强化企业全体员工内部控
制意识、业应发挥审计机构的监督作用、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并
建立有效的激励机制来完善中小企业管理。
论文提纲：
对银行完善中小企业信贷管理的若干思考
                                     目 录
一、引言.........................................................................1
二、我国中小企业内部控制的现状....................................................1
（一）领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障..........................2
（二）过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制........2
（三）内控制度文字描述较多，清晰的流程图和配套表单较少........................2
（四）内控制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性....................2
（五）缺乏明确的工作交接制度..................................................2
（六）关键岗位无强制轮换或带薪休假制度........................................3
三、我国中小企业内控制度不能有效执行的原因........................................3
（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性..................................3
（二） 所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性.........4
（三） 从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性. . .4

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摘要：

一、课题背景（或国内外研究现状）内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内控制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、吸纳就业人员、维护经济和社会稳定的重要力量。然而，由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内控制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。某些中小企业在成长...

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