政府社会养老保险债务研究----以上海为例的分析

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3.0 陈辉 2024-11-19 5 4 649.05KB 59 页 15积分
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摘 要
社会保障制度是经济的“稳定器”，是保持社会稳定和经济发展的必要手段，
也是政府为保证社会公平的必要手段，还是影响人们消费、就业等行为的政策工
具。我国的社会保障制度，随着市场化的经济改革进行了一系列的改革，但目前
却依然不够完善。其突出表现，就是社保基金存在巨大的偿付压力。而从社会保
障的公共产品属性来说，社保基金的偿付责任是一种政府债务。
我国的社会保障体系中，只有社会保险部分需要进行基金积累，而养老保险
基金是其中最受关注的部分。本文就以养老保险基金的偿付困难为切入点，来分
析社保基金的债务负担。文章以上海为样本，采取“生存年金概念”和“计划中
止法”计算养老保险隐性债务的规模，引用他人运用灰色优化模型对上海户籍人
口增长的预测研究成果，得到 2010 年前上海市各年的户籍人口数，来分析隐性养
老金债务对政府造成的财政负担。继而分析了养老保险债务产生的原因，其中包
括经济体制转轨的社会原因和人口老龄化的自然原因。并且养老保险巨额债务会
造成极大的经济效率损失，如妨碍职工自由流动和现代企业制度的建立，使市场
错失资本结构转变的良好机会等。鉴于养老保险基金债务规模巨大，产生原因复
杂，因此本文提出解决债务的综合思路，即需要从完善社保制度、规范法律体系、
深化市场改革等多方面着手、配合进行。
关键词：社会保障制度 社保基金 养老保险隐性债务
ABSTRACT
Social security system is the “stabilizer” for economy, is the maintenance for social
stability and economic development, and is the policy assures social equity, influences
the attitude of consuming and employment rate. The social security system has
experienced a series of reforms, which go with economic reforms in our country, but
it’s also not perfect. For instance, the fund of social security may be not able to bear the
disbursement. But social security is public product, so the burden of insurance fund is
the debt for government.
The only part of our social security system, which needs fund accumulation, is
social insurance. And people has devoted much attention to the fund of old-age
insurance. So this paper chose old-age insurance fund to analysis the implict debt of
insurance fund. Then it selected Shanghai as sample, used “life annuity theory”,
“termination of plan liability” and the population of Shanghai, which was get by other
one who use the optimal gray model to calculated it, to measure the implicit pension
debt. Next, it analysed the cause of pension debt, such as the reforms of economic
system and the aging population. And the situation of huge debt is economically
inefficient. It may restain labor market functioning properly and modern enterprise
system’s establishment, make market lose the chance to change the capital structure.
Because of the huge amount and the complex reasons of pension debt, the paper gave a
suggestion that we should perfect social security system, enact and improve rules and
regulations having to do with social security, and cooperate all this strategies.
Key Word: Social security system, Insurance fund, Implicit pension
debt
目 录
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪 论 ......................................................................................................... 1
§1.1 养老金需求的理论基础 .............................................................................. 1
§1.2 关于养老保险制度的探索和基本趋势 ...................................................... 1
§1.2.1 当今养老保险制度的几种主要模式 ................................................. 1
§1.2.2 养老保险制度改革的基本趋势 ......................................................... 2
§1.2.3 我国养老保险制度改革历程和现状 ................................................. 2
§1.3 养老保险基金缺口和基金管理的研究综述 ............................................. 4
§1.4 本文的目标、结构和基本内容 .................................................................. 5
第二章 社保基金偿付能力的现状剖析 ............................................................. 7
§2.1 我国养老保险基金债务的性质 .................................................................. 7
§2.1.1 我国不存在养老保险基金的显性债务 .............................................. 7
§2.1.2 养老保险隐性债务的偿付困难 .......................................................... 7
§2.2 我国养老保险隐性债务的规模 .................................................................. 8
第三章 上海养老保险基金债务规模的计算 ................................................... 10
§3.1 隐性养老金债务的计算方法 .................................................................... 10
§3.2 上海养老金制度改革时债务的测算 ........................................................ 12
§3.2.1 精算假设 ............................................................................................ 12
§3.2.2 基础资料估计 .................................................................................... 12
§3.2.3 老人债务 ............................................................................................ 16
§3.2.4 中人债务 ............................................................................................ 17
§3.2.5 总债务 ................................................................................................ 18
§3.3 当前上海养老金债务的测算和未来几年的预测 .................................... 19
§3.3.1 经简化的计算方法 ............................................................................ 20
§3.3.2 对当前和未来养老金债务的估计 .................................................... 21
第四章 养老保险隐性债务的成因 ................................................................... 28
§4.1 经济体制转轨是形成养老保险隐性债务的根本原因 ............................ 28
§4.1.1 计划经济体制的影响 ........................................................................ 28
§4.1.2 市场化改革凸显养老保险隐性债务 ................................................ 29
§4.2 人口老龄化加大了基金的支付压力 ........................................................ 31
§4.3 现行养老保险制度不够完善 .................................................................... 32
§4.3.1 对原有权益的确认问题 .................................................................... 32
§4.3.2 养老金替代率过高 ............................................................................ 33
§4.3.3 社保基金管理的缺陷 ........................................................................ 34
§4.3.4 社保法律体系不健全 ........................................................................ 35
第五章 养老保险隐性债务的影响 ................................................................... 36
§5.1 造成经济效率损失 .................................................................................... 36
§5.1.1 对劳动力自由流动的影响 ................................................................ 36
§5.1.2 对企业的影响 .................................................................................... 36
§5.1.3 失去了资本结构转变的机会 ............................................................ 37
§5.2 导致社保体制危机 .................................................................................... 38
第六章 克服养老保险隐性债务的建议 ........................................................... 40
§6.1 降低工资替代率 ........................................................................................ 40
§6.2 降低养老金指数化 .................................................................................... 40
§6.3 提高社保基金收益率 ................................................................................ 41
§6.4 金融市场的改革 ........................................................................................ 41
§6.5 健全社会保障制度 .................................................................................... 42
§6.6 筹集社保改革过渡资金 ............................................................................ 42
§6.6.1 发行社会保障基金债券 .................................................................... 42
§6.6.2 划拨国有资产 .................................................................................... 43
§6.7 促进经济增长 ............................................................................................ 44
附录 ....................................................................................................................... 45
参考文献 ............................................................................................................... 53
在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 ................................... 56
致 谢 ............................................................................................................... 57
第一章 绪论
1
第一章 绪 论
社会保障制度，被称作经济的“稳定器”，它是保持社会稳定和经济发展的必
要手段，也是政府为保证社会公平的基本手段，它还是影响人们消费、就业等行
为的政策工具。我国从 1978 年开始实行市场化的经济体制改革，因而社会保障制
度也随之进行了一系列改革，以配合经济发展。但目前我国社保制度在确定了全
国统一的模式之后，却显现出种种不足之处。社会保险基金存在巨大的偿付压力，
养老保险基金的支付能力问题更是被关注的焦点。本文就以养老保险为例来分析
社保债务的负担，并提出政策建议。
§1.1 养老金需求的理论基础
凯恩斯的《就业、利息与货币通论》中，摒弃以前的资产阶级政治经济学关
于自动调节恢复资本主义经济均衡的市场机制这种传统概念，指出资本主义已经
丧失了这一机制，因而需要国家调节和干预资本主义经济，否则，私有制的资本
主义便不可避免地要灭亡。凯恩斯的国家干预论和增加公共支出等政策主张，为
国家建立社会保障制度并通过这种制度来调节社会经济的发展，扫清了理论障碍，
从而事实上推进了现代社会保障制度的发展。[1]
福利经济学也是社会保障制度的理论基础之一。福利经济学是寻求最大社会
经济福利的西方经济理论体系，它主要研究如何进行资源配置以提高效率、如何
进行收入分配以实现公平，以及如何进行集体选择以增进社会福利。庀古在 1920
年出版了《福利经济学》，建立了福利经济学的理论体系。[1]
生命周期理论是养老保险制度的理论基础，生命周期模型是用来说明人们生
命周期消费与储蓄关系的模型。一个理性的消费者会把其一生的收入作合理的安
排，他们会在有收入能力期间建立储蓄，用于老年生活消费需要。养老可以看成
消费者对其退休前和退休后储蓄和消费行为的一种跨时安排。
§1.2 关于养老保险制度的探索和基本趋势
§1.2.1 当今养老保险制度的几种主要模式
目前世界各国的养老保险几乎都实行多支柱模式。世界银行的《防止老龄危
政府社会养老保险债务研究─以上海为例的分析
2
机：保护老年人及促进经济增长的政策》中把全球养老金制度改革采取的模式分
为三类：[2] 拉丁美洲模式（个人账户）、OECD 模式（雇主养老金计划）、瑞典模
式（名义个人账户）。
其中拉丁美洲模式采用个人账户的基金积累方式，个人可以自由选择账户的
投资管理人。这种方式始于智利养老保险制度的成功改革，并在 20 世纪 90 年代
后在拉美各国推广。OECD 模式也采用个人基金积累的模式，但由雇主联合替委
托人选择投资管理人，在澳大利亚、瑞士和丹麦采用这种模式。瑞典模式采用名
义个人账户计划方式（Notional DC Plans），它实际上没有基金的积累，但在账户
中记录缴费和利息，在退休后个人账户纪录的基金将按政府规定的年金系数和利
率发放，这实际上还是现收现付方式，可以说是现收现付制向基金积累制过渡的
选择方式。
§1.2.2 养老保险制度改革的基本趋势
从上述不同类型养老保险制度可见，养老保险制度改革有个共同趋势，就是
鼓励建立个人账户的基金积累，逐步降低现收现付制公共养老金的比重。吕学静
在研究世界各国社保制度模式时提到，20 世纪 80 年代出现的智利[3，4]和新加坡[4]
的养老保险模式，其实是这种改革趋势的极端例子。1可以说，这种趋势的产生有
其现实原因。首先，欧洲各福利国家的实践证明，政府承担太多的养老保险责任，
会造成过大的财政压力且会养成人们的疏懒情绪，让经济缺乏效率。其次，据世
界银行的研究，世界各国的老龄化程度加剧，[5]使国家财政不堪重负，[5，6]转而强
调个人责任。
§1.2.3 我国养老保险制度改革历程和现状
20 世纪 70 年代末，我国开始了从计划经济体制向市场经济体制的改革。80
年代初期，随着改革的深化，国有企业以独立核算自负盈亏，但仍要负担退休员
工的养老金。企业主体的市场化与养老责任（还有其他福利）的非社会化成了矛
盾，最直接的表现就是企业负担的不均造成不公平竞争。《中国社会保障发展报告
No.1》中显示，一些老行业企业的退休支出占工资总额的 50%以上,而一些新兴行
业则不足 5%。[7]王梦奎的研究表明，这使得很多企业不堪重负、失去活力，同时
部分退休员工得不到充分保障，且这种不公平的状况也影响经济的深化改革。[8]
1986 年7月12 日国务院颁发了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，[9]其
1因这两国过于强调个人账户的基金积累，而相对忽视社会统筹和社会互济方式。因此这两种模式到底是否
属于社会保障尚无定论，但属于养老保险体系的一部分是毋庸置疑的。
摘要：

摘要社会保障制度是经济的“稳定器”，是保持社会稳定和经济发展的必要手段，也是政府为保证社会公平的必要手段，还是影响人们消费、就业等行为的政策工具。我国的社会保障制度，随着市场化的经济改革进行了一系列的改革，但目前却依然不够完善。其突出表现，就是社保基金存在巨大的偿付压力。而从社会保障的公共产品属性来说，社保基金的偿付责任是一种政府债务。我国的社会保障体系中，只有社会保险部分需要进行基金积累，而养老保险基金是其中最受关注的部分。本文就以养老保险基金的偿付困难为切入点，来分析社保基金的债务负担。文章以上海为样本，采取“生存年金概念”和“计划中止法”计算养老保险隐性债务的规模，引用他人运用灰色优化模...

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