我国中小银行操作风险的制度因素分析及对策研究

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3.0 陈辉 2024-11-19 6 4 1.07MB 62 页 15积分
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第一章 绪论
1
第一章 绪论
§1.1 课题来源
风险管理是商业银行经营发展过程中的一个永恒的课题。操作风险管理作为
其中的一个重要内容已成为各大银行风险管理的重要议事日程。随着全球金融业
的发展，银行经营规模的不断膨胀、交易范围的迅速扩大以及经营复杂程度的急
剧提高，银行的操作风险越来越受到关注。因此巴塞尔新资本协议首次将包括操
作风险在内的全面风险管理落实到计量层次，提出银行应为可能遭受的操作风险
提供资本金配置的要求。
尽管操作风险是巴塞尔《新资本协议》列出的银行业三大风险之一，但研究
却刚刚起步，并且也是中国银行业风险管理者长期以来所忽视的对象。无论是在
操作风险管理理念，操作风险管理框架，还是操作风险管理手段上，中国银行业
均存在很大缺陷。近年来国内银行业暴露的重大操作风险损失事件，引起了监管
部门和业界的高度重视。从银监会公布关于银行案件的信息（金融案件基本上都
属于操作风险事件），我们可以大概看出操作风险多发是我国银行业风险中的一个
突出特征。从各商业银行及金融资产管理公司统计的情况来看，今年1月至6月，
四家国有商业银行共发现案件244件，涉及金额达6亿元。12家股份制商业银行共
发生案件23件，涉案金额1.1亿元。全国农村信用社共发生各类案件81件，涉案金
额2.4亿元。
1从这些数据可以看出，我国中小银行操作风险状况不容乐观。针对2005
年以来银行系统案件频发现象，银监会连续下发两份通知并召开三次案件专项治
理工作会议，其中针对中小银行的是两次：2005年2月18日，银监会召开2005年股
份制商业银行董事长、行长座谈会，要求各行在防范信用风险的同时防范操作风
险和市场风险；2005年2月24日，银监会召开2005年全国中小商业银行监管工作会
议，提出以防范信用风险、操作风险市场风险为主线，着力做好中小银行监管工
作。2005年3月，中国银行业监督管理委员会提出了防范操作风险的13条意见。加
强操作风险研究，提升国内商业银行操作风险管理水平已成当务之急。银行业丑
闻近来是层出不穷，中行“高山案”、建行“张恩照事件”、农行“内蒙古案件”
的相继曝光，使得中国银行体系在此间暴露出来的操作风险和监管漏洞无疑成为
世人关注的焦点。而随着2005年深发展15亿问题贷款事件曝光和民生银行惊爆3亿
诈骗案，金融丑闻的主角由国有银行衍生到股份制商业银行，审计机关2006年拟
1主要内容参考刘明康主席在 2005 年7月14 日银监会第五次银行业案件专项治理工作会议上的讲话
我国中小银行操作风险的制度因素分析及对策研究
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对中国银行、交通银行、招商银行的部分基层分支机构进行审计1。（这说明连制度
先进的招商银行都可能存在问题，更不用说其他中小银行了）。根据巴塞尔委员会
关于操作风险的界定，以上案件均属于操作风险的范畴。
这些操作风险损失事件，对我国银行业和社会发发展产生了很多负面的影响。
一些内外诈骗操作风险案件所涉及金额动辄几百万，有的甚至上千万元至数亿元，
严重制约了商业银行赢利能力的提高；操作风险损失事件经媒体披露后，使广大
人民、股东、员工对我国商业银行的自我控制能力、防范操作风险能力提出了不
信任和质疑，严重损害了商业银行的形象和声誉；操作风险损失事件所涉及法律
问题，使银行陷入漫长的法律诉讼纠纷中，严重干扰了正常的业务经营管理；我
国商业银行操作风险量多面广，严重影响了金融安全及社会稳定。中小银行近年
来的发展十分迅猛，已经成为我国金融业中一个重要的组成部分，在国内银行业
市场已经占领 1/5 份额。截至 2004 年末，我国已先后设立了 12 家股份制银行，
111 家城市商业银行，449 家城市信用社，35500 家农村信用社。中小银行操作风
险发生的频率和数量远远高于四大国有商业银行，也将会对社会产生不良影响。
因此，研究中小银行的操作风险具有重要的意义。
根据《巴塞尔协议》现代银行风险可以分为信用风险、市场风险及操作风险。
针对市场风险和信用风险，目前已经形成了比较科学的监测手段，并能依据计量
结果和现行政策提取损失准备，还能通过资产管理公司剥离风险资产，以及在更
大范围内获得援助等。而面对操作风险，关于其成因及对策研究都处在初级阶段，
尤其是针对中小银行操作风险的研究。而一旦操作风险造成较大损失，就会动摇
某一基层机构的市场生存。在此形势下，中小商业银行必须提高自身的操作风险
管理水平，正确识别和防范操作风险，以提高银行抵御风险的能力。
§1.2 研究对象
研究对象是中小商业银行。现在人们所说的中小银行，实际上是相对于四家
国有独资商业银行而言的。大中小银行的区分没有统一的国家标准，由于四大国
有银行的资产负债规模与其他银行相比有较大差距，人们一般将这四大银行之外
的银行统称为中小银行。我给中小银行下的定义是：以存贷款为本源业务，以利
润最大化为最终经营目标，在宏观调控能力、业务规模、网点覆盖范围、社会影
响等方面都明显小于工、农、中、建四大国有独资银行的国内金融机构群体，包
括全国性和区域性的股份制商业银行、城市商业银行、城乡信用社。我认为这一
定义把握了中小银行的总体特征。因此我的研究对象包括股份制商业银行、城市
1主要内容参考 2005 年 12 月 26 日 新华网的新闻内容
第一章 绪论
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商业银行、农村商业银行和城市信用社、农村信用社。
但在论述上以两类中小银行1为主。第一类是股份制商业银行，主要包括全国
股份制商业银行，截至 2004 年末，中国共有 12 家股份制商业银行包括中信实业
银行、中国光大银行、招商银行、华夏银行、深圳发展银行、广东发展银行、浦
东发展银行、兴业银行、交通银行、招商银行、恒丰银行、浙江商业银行（2004
年新组建成立的）；第二类主要指城乡信用社，主要包括包括城市信用社、农村信
用社、信用联社。
§1.3 研究意义
本文针对我国中小银行的操作风险，来探求中小银行尤其是股份制商业银行
和城乡信用社操作风险形成的制度因素，并根据操作风险的制度成因，提出防范
中小银行操作风险的相应对策。研究我国中小银行的操作风险问题，有利于国家
及学者重视中小银行存在的操作风险，有利于探究我国中小银行存在操作风险的
根本原因——制度因素。在寻求解决方案时，就不再停留在操作风险方法的修修
补补，而是从本质上寻找适合我国中小银行操作风险具体情况的解决办法。进而
促进我国中小银行发展问题的解决，使其进一步发展壮大。
1注释：之所以不把城市商业银行也作为重点研究，并不是因为他的操作风险事件不存在，或者发生的少。
原因在于媒体对城市商业银行披露较少，其操作风险损失事件数据更不易获取。再加上，城市商业银行也是
从城市信用社转化而来的，改革时间不是很长，而农村商业银行大都是刚从城市信用社转化而来的，其操作
风险问题还不是很突出。所以，本文把对中小银行的研究重点放在股份制商业银行和城乡信用社上。
我国中小银行操作风险的制度因素分析及对策研究
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§1.4 文章框架
1
绪
论
2商业银行操作风险研究概述
3国内外银行操作风险比较研究
4中小银行操作风险实证研究
5中小银行操作风险制度因素分析
6对策研究
操作风险研究概述
成因研究概述
中小银行成因研究的不足
对中小银行的启示
股份制商业银行操作风险
城乡信用社操作风险
股份制商业银行
城乡信用社
§1.5 创新点
1．本文的主要创新点在于把中小银行的操作风险研究从商业银行风险研究中
分离出来，并且具体结合中小银行的操作风险的实际情况来分类研究，主要研究
股份制商业银行和城乡信用社两种，使本文的研究更深入。
2．本文的创新点在于对中小银行股份制商业银行和城乡信用社中操作风险的
现状进行了定量分析，进行实证研究来分析其存在的原因。
3．本文的创新点在于分别结合股份制商业银行的制度因素和城乡信用社的制
度因素分析操作风险，提出适合股份制商业银行和城乡信用社操作风险防范的措
施。（这是有别于其他人的分析的，因为大部分研究都是着眼于四大国有银行。）
4. 对我国中小银行的操作风险做了进一步的分类和深入分析。把内部欺诈又
细分为纯内部欺诈和内外勾结欺诈，并分析了纯内部欺诈和内外勾结欺诈在内部
欺诈中所占的比例；由于某些操作风险没有记载发生在哪个部门，无法辨别具体
发生在哪个部门，所以在业务部门分类中，又增加了“其他”一类。
5. 对主要操作风险——内部欺诈，尤其是对管理层内部欺诈深入分析，把管
理层细分为中层和高层来分析，得出内部欺诈主要集中于高层的结论。
第二章 我国中小银行操作风险研究综述
5
第二章 我国中小银行操作风险研究综述
§2.1 商业银行操作风险研究综述
§2.1.1 操作风险的概念与分类
（一）操作风险的定义
由于操作风险在金融风险中的重要性，近年来，对操作风险的研究取得了较
快的发展，但与信用风险和市场风险管理相比，操作风险管理还处于起步阶段。
对操作风险范畴的界定也是近几年的事。目前，关于操作风险最权威的定义是由
《巴塞尔新资本协议》给出的：“操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人
员及系统或外部事件所造成损失的风险。”这一定义包括法律风险，但不包括策略
风险和声誉风险。由于巴塞尔委员会的权威和影响力，这一定义被大多数国家和
银行所接受。1
（二）操作风险的特点
根据《巴塞尔协议》现代银行风险可以分为信用风险、市场风险及操作风险。
信用风险是指债务人未来不能按期还本付息的可能性；而市场风险就是因为利率、
汇率等市场要素波动而引起的，金融产品价值或收益具有不确定性的风险，通常
包括流动性风险、利率风险、汇率风险和交易风险等；操作风险与市场风险等其
它风险有所不同，它是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部
事件造成损失的风险。它包括了内部欺诈、外部欺诈、雇佣以及工作场所带来的
风险、客户、产品与业务活动带来的风险、有形资产损失、经营中断和系统失误、
涉及执行、交割和流程管理等多种银行业所面临的风险。与信用风险和市场风险
相比，操作风险具有如下特点：
1. 操作风险主要源于银行业务操作，操作风险大多是银行可控范围内的内生
风险，而信用风险和市场风险更多的是外生风险。
2. 对于信用风险和市场风险来说，存在风险与收益的一一对应关系，但这种
关系并不一定适用于操作风险，操作风险损失在大多数情况下与收益的产生没有
必然联系。
3. 操作风险包括许多不同的种类，如控制风险、信息技术风险、欺诈风险以
及法律风险等，使其成为很难界定的残值风险范畴，许多新的风险还会不断归并
其中。
操作风险、市场风险与信用风险的具体区别见表 2-1
1皮智.商业银行新的风险领域——操作风险.农村金融研究. 2004，（12）：18-21.
我国中小银行操作风险的制度因素分析及对策研究
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操作风险与信用风险和市场风险往往相互联系，相互影响，不能孤立地来管
理。任何损失事件的发生往往不是单一风险造成的。信贷损失也不是单由信用风
险造成的。大量信贷损失案例表明，信贷损失是由于信贷流程关键环节人员不尽
职、欺诈、人情贷款、违规操作、内部控制制度不严密等等造成的。一项调查显
示，操作风险事件 50%左右发生在信贷部位。操作风险很大程度上引发和放大了
信用风险。如目前我国商业银行大量的不良贷款，从表面看可能都是信用风险所
致，但仔细分析就不难发现，其中有许多是因操作风险，或由操作风险引发的信
用风险，以及信用风险、操作风险并发所致。
表 2-1 操作风险与市场风险及信用风险的区别
信用风险
操作风险
风险类
型
违约风险
集中决策风险
信用恶化风险
授信风险
内部操作风险
人的风险
制度风险
外部事件风险
风险因
素
信用状况变动矩阵
违约率
违约损失率
内部欺诈
外部欺诈
雇佣以及工作状况带来的风险
客户、产品与业务活动带来的风险
有形资产损失
经营中断和系统错误
涉及执行、交割和流程管理的风险
资料来源：巴塞尔委员会有关文件
（三）操作风险的分类
按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类：
1. 内部欺诈：由于机构内部人参与欺诈、盗窃资产或者违反规章、法律或者
银行政策的行为带来的损失。
2. 外部欺诈：由于第三方的诈骗、盗用资产、违反法律的行为带来的损失。
3. 雇佣以及工作状况带来的风险：由于违反关于雇佣、健康及安全法律或协
议而造成的损失，以及对于个人伤害、差别待遇索赔的支付。
4. 客户、产品与业务活动带来的风险：由于无意或粗心、不能满足客户特定
需求，或者由于产品性质、设计问题造成的失误。
5. 有形资产损失：由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产损失。
6. 经营中断和系统错误：由于业务异常与系统失误造成的损失。
7. 涉及执行、交割和流程管理的风险：由于交易处理或者流程管理的失误以
及交易对手的关系破裂造成的损失。1
1樊欣，杨晓光.从媒体报道看我国商业银行业操作风险状况.管理评论，2003，（11）：44.
第二章 我国中小银行操作风险研究综述
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万辉、周良等（2005）根据我国所面临的操作风险和经营管理现状、结合巴
塞尔委员会对操作风险的分类，将当前面临的主要操作风险分为五类：组织风险、
执行风险、人员风险、技术风险和外部风险。本文对操作风险的分类，详见第四
章。
按照损失事件发生的部门，巴塞尔委员会将商业银行的业务部门分为八类，
见表 2-2：
表 2-2 巴塞尔委员会操作风险损失事件业务部门的分类
操作风险业务部门种类
具体表现形式
公司财务
合并与收购、股份承销、资产证券化、首次公开上市发行、政府债
券和高收益债券等。
交易与销售
固定收益债券、股权、商品期货、信用产品、自有头寸证券、租赁
与赎回、经纪、债务。
零售银行业务
零售的存贷款业务、私人的存贷款业务、委托理财、投资建议
商业银行业务
项目融资、房地产、出口融资、交易融资、代收帐款、租赁、担保、
贷款
支付与清算
支付、转帐、清算
代理服务
契约、存款收据、证券借贷、发行和支付代理
资产管理
可自由支配的资金管理和不可自由支配的资金管理
零售经纪
零售的经纪执行以及其他服务
注：根据 2004 年6月巴塞尔新资本协议整理得来。
关于商业银行业务部门操作风险的分布情况见表 2-3
表2-3 商业银行业务部门操作风险分布情况
类别 1
类别 2
业务活动
主要的操作风险概况
零售银行业务
零售业务
零售存贷、银行业务服务等
法律/责任、交易处理
私人银行业务
私人存贷、银行业务服务等
法律/责任、交易处理
卡业务
商人/商业/公司卡业务
欺诈、交易处理
商业性银行业
务
商业性银行业
务
项目融资、房地产、出口融资、
贸易融资、保理业务、租赁、借
贷等
法律/责任、交易处理，核销，
罚款/费用，欺诈交易处理
支付与清算业
务
外部委托
支付与托收、资金转帐、清算等
代理业务
保管
公司代理
公司信托
代保管契约、存款收据、证券抵
押品等
发行和支付代理
交易处理，欺诈
法律/责任
法律/责任
资料来源 Marcelo G. Cruz “Modeling, Measuring and Hedging OR”
摘要：

第一章绪论1第一章绪论§1.1课题来源风险管理是商业银行经营发展过程中的一个永恒的课题。操作风险管理作为其中的一个重要内容已成为各大银行风险管理的重要议事日程。随着全球金融业的发展，银行经营规模的不断膨胀、交易范围的迅速扩大以及经营复杂程度的急剧提高，银行的操作风险越来越受到关注。因此巴塞尔新资本协议首次将包括操作风险在内的全面风险管理落实到计量层次，提出银行应为可能遭受的操作风险提供资本金配置的要求。尽管操作风险是巴塞尔《新资本协议》列出的银行业三大风险之一，但研究却刚刚起步，并且也是中国银行业风险管理者长期以来所忽视的对象。无论是在操作风险管理理念，操作风险管理框架，还是操作风险管理手段上...

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