基于公共预算制度的反腐败模式研究

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3.0 李佳 2024-09-20 5 4 1.21MB 69 页 150积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

尽管近年来我国反腐败措施层出不穷，但是反腐败形势依然严峻。通过对现有

反腐败模式的分析可以发现，我国现行反腐败模式是执政党主导型模式，这种模

式的主要特点是通过对人的规制实现反腐败目的。这一模式在过去乃至现在都发

挥着重要的作用，是反腐败的主要路径。但是其不足也是明显的，这包括忽视从

财的方面进行规制、忽略对权力边界的约束两个方面。正是由于缺乏对这两方面

的重视，我国的反腐败在大力治理之后仍难尽如人意。与规制用人相对应的是规

制用财的反腐败模式，其对反腐败的制约主要是通过公共预算制度来实现。因为

公共预算制度本身蕴含有反腐败的机理与机制。从公共预算制度的内涵来说，公

共预算制度所包含的公共性体现在公共权力与公共财政两个方面。由于政府的活

动离不开财政资金的支持，公共预算制度内含的公共权力控制性使得政府的收支

活动最终都要受到代议机构的审查和监督，这也就间接地决定了政府活动的范围

及活动的过程。任何超越职权或者过程违规的腐败行为都将受到制约。从公共预

算制度的结构来说，公共预算制度结构中的预算编制、审批、执行、公开等单元

本身就蕴含着反腐败的机制。如果能将结构中的每一个单元合理而有效地安排，

将会在很大程度上限制腐败的发生。基于以上的理论基础，文章认为可以通过构

建一种基于公共预算制度的反腐败模式来对现有模式进行补充。我国目前公共预

算制度的不足对反腐败的影响主要表现在以下几个方面：第一、预算制度与公共

政策的制定不能无缝对接，地方政府预算目标扭曲；第二、预算外支出未全部纳

入严格的预算管理；第三、预算过程中的问题使财政监督严重虚化。

国外基于公共预算制度的反腐败经验可以为我们建立新模式提供借鉴。文章通

过对美国、俄罗斯两国分别的纵向分析，发现预算法的确立以及预算专门管理和

监督机构的建立等预算方面基础性制度建设是美国十八、九世纪腐败大幅减低的

主要原因；而俄罗斯预算权力结构的不合理、影子经济的长期存在以及改革内容

的不全面等因素造成了其腐败未获得改善。在横向上，通过对于世界 84 个国家的

预算公开性指数和清廉指数的对比分析，发现一国的清廉程度与其预算的公开程

度有显著的正相关关系。由此我们在建立新模式的时候也要充分吸收有益经验，

吸取失败教训，并应当格外重视预算公开方面的机制建设。新的模式以人大、政

府的财政部门以及普通公民为主体，通过预算编制精细化管理机制、预算审议中

的听证机制、预算审议后的分项修改机制、预算执行中的硬性约束机制、预算执

行中的绩效评估机制、预算相关文件的定期公开机制以及预算公开的责任承担机

制的作用，经过预防式与补救式的反腐败过程最终实现有效反腐败。现有的制度

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为我们建立这一模式提供了有益的条件，除此之外还需在相关法律的修订、完善

上；人大制度及运行机制的改革上；其他条件比如官员个人财产报告制度等深化

上做进一步的努力，而且这些方面的改革与深化都是具备可操作性的。

与以往政治学、经济学、文化学和心理学的研究角度不同，论文主要从财政学

的角度出发研究反腐败，但在研究的过程中结合了其他角度研究所得的结论，在

保证视角新颖的前提下避免了角度过于单一的问题。另外，从财政和预算的角度

研究反腐败也为公共预算制度的研究提供了新的研究视角。在论述中综合运用了

定性、定量、历史、结构、比较等研究方法。最终建立的以规制用财为核心的反

腐败新模式弥补了以往模式的不足，将二者结合起来应用将实现更加有效的反腐

败。

关键词：公共预算制度; 反腐败; 模式; 规制用财

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III

ABSTRACT

In recent years, although our country took measures one after another to combat

corruption, the situation remains serious. Inspecting the existing anti-corruption pattern,

we can find that the present pattern is the Party leading one which is to combat

corruption by regulating cadres. This pattern played the vital role in the past. But its

defects are also obvious, includes neglecting to regulate the use of financial fund as

well as failing to limit the authority boundary. Different from the pattern of cadres

regulation, the pattern of financial fund regulation restraint corruption through the

public budget institution. It’s because the public budget institution itself contains

anti-corruption mechanism. From public budget institution's connotation, publicness

contains two aspects: the public authority and the public finance. As all activities of

government need financial funds to support, and all revenue and expenditure activities

of government must be authorized and admitted by Parliament. So this indirectly

decided the scope and active process of government. Any corruption because of

exceeding authority or rule violation in process will receive severe restriction. From

the public budget system's structure, budget drafting, examination, execution, and

exposure units also contain the counter-corruption mechanism. Based on the above

theory, we can get the conclusion that it’s possible to establish a new pattern which lies

on the budget institution mainly to supplement the present pattern.

And some countries’ practise on combating corruption by the public budget

institution can provide helpful experience. we must absorb the beneficial experience ,

pay much attention to unsuccessful lessons, and must take seriously to the system of

budget opening.

The new pattern takes National People's Congress, government's Finance

department and ordinary citizens as the main body and finally realizes the effective

anti-corruption through preventive and remedial anti-corruption process by many kinds

of mechanism.

In the past, people always do this research from the subject of political science,

economics, culture and psychology and so on. The paper study the corruption

combating from the finance point of view absorbing other points of view of the

conclusions. In addition, from the financial and budgetary perspective to research

anti-corruption can provide new perspective for public budget institution study. In the

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discussion, the paper also integrated use the qualitative, quantitative, history, structure,

comparative research method. The new anti-corruption pattern makes up for the

previous pattern, if two patterns can be used together, it will be more effective fighting

against corruption.

Key Words：Public budget institution； Anti-corruption； Pattern；

Financial funds regulation

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第一章绪论………………………………………………………………………1

第一节论文的研究背景和意义……………………………………………….1

第二节论文的研究框架和内容体系………………………………………….2

第三节相关理论综述………………………………………………………….3

第四节论文的研究方法及创新点…………………………………………….7

第二章公共预算制度的内涵、结构及其蕴含的反腐败机理与机制…………9

第一节公共预算制度的内涵………………………………………………….9

第二节公共预算制度的结构………………………………………………….12

第三节公共预算制度蕴含的反腐败机理与机制…………………………….17

第三章我国现行反腐败模式的特点、缺陷及对反腐败成效的影响…………21

第一节我国现行反腐败模式的特点………………………………………….21

第二节我国现行反腐败模式的缺陷………………………………………….25

第三节我国现行反腐败模式的缺陷对反腐败成效的影响………………….28

第四章国外基于公共预算制度的反腐败经验…………………………………31

第一节国外基于公共预算制度反腐败经验的纵向分析…………………….31

第二节国外基于公共预算制度反腐败经验的横向分析…………………….37

第五章以公共预算制度为核心的新型反腐败模式……………………………47

第一节以公共预算制度为核心的反腐败主体……………………………….47

第二节以公共预算制度为核心的反腐败机制……………………………….50

第三节以公共预算制度为核心的反腐败过程……………………………….55

第四节以公共预算制度为核心的反腐败模式的可行性分析……………….57

参考文献……………………………………………………………………………62

附录…………………………………………………………………………………65

致谢…………………………………………………………………………………66

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浙江财经学院硕士学位论文I摘要尽管近年来我国反腐败措施层出不穷，但是反腐败形势依然严峻。通过对现有反腐败模式的分析可以发现，我国现行反腐败模式是执政党主导型模式，这种模式的主要特点是通过对人的规制实现反腐败目的。这一模式在过去乃至现在都发挥着重要的作用，是反腐败的主要路径。但是其不足也是明显的，这包括忽视从财的方面进行规制、忽略对权力边界的约束两个方面。正是由于缺乏对这两方面的重视，我国的反腐败在大力治理之后仍难尽如人意。与规制用人相对应的是规制用财的反腐败模式，其对反腐败的制约主要是通过公共预算制度来实现。因为公共预算制度本身蕴含有反腐败的机理与机制。从公共预算制度的内涵来说，公共预算制度所...

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