基于平衡计分卡的大智慧公司绩效考核体系研究
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摘 要
随着全球经济一体化的不断推进，以及现代企业制度在我国的广泛应用，尤
其是知识经济时代到来带来的市场竞争的日益激烈，企业的绩效管理正式进入以
战略管理为主的时代，同时，科学完善的绩效管理体系对企业的发展和战略目标
的实现，越来越起到关键性的作用。
大智慧公司作为蓬勃发展中的金融服务性公司，合理的绩效管理体系将对其
战略和愿景的实现有着巨大的促进作用，而大智慧公司现行的绩效考核体系还存
在着绩效指标单一化、指标设置不合理等弊端，使得难以切实推行，加之行业内
的竞争日益激烈，使大智慧公司迫切需要建设科学的、以平衡计分卡为核心的考
核体系。
本文主要分为以下部分：首先通过对平衡计分卡的理论研究，得出平衡计分
卡能够同企业战略相协调，提升企业管理绩效，其效果是传统的绩效考核体系无
法比拟的。其次，通过分析大智慧现行的绩效考核体系，找出其中不合理之处，
有针对性的进行改良和调整。本文的核心部分，是运用平衡计分卡的思想及其四
个层面，对大智慧公司分别进行了公司层面、部门层面和个人层面的绩效考核指
标的设置，做到了理论与实际相结合。最后，为保证平衡计分卡的有效实施，针
对其推进的条件，从人员、制度、文化等方面提出了保障措施的建议。
本文对大智慧公司的绩效考核体系进行了设计，在设计思路上尽量做到理论
与公司实际相结合，以企业管理中的现实问题为出发点，旨在为大智慧公司设计
科学的，可以切实推行的绩效考核体系。
关键词：绩效管理 平衡计分卡 指标设计 实证分析
ABSTRACT
As the development of the global economic integration, and the wide application
of modern enterprise system in our country, the market competition is becoming more
and more intense, which prompts the enterprise performance management enter into
the strategic management era. Therefore, a scientific and perfect performance is
playing an essential role in the development of company nowadays.
The Great Wisdom company, as a booming financial services company, should
establish a reasonable performance management system for its strategy realization.
However , The current performance evaluation system has some drawbacks，such as
monotone performance indicators and Unreasonable indicators design which hindered
the achievement of company objectives. Therefore, It is time for the Great Wisdom
company to construct a new and scientific evaluation system------the one based on
balanced score card.
This paper mainly divided into the following parts: First, Master the principles of
balanced score card through studying of the relevant theory, and understand the
advanced function of balanced score card comparing to traditional methods ;Second，
Analysis the current performance evaluation system of the company and find out
the unreasonable places，in order to make a targeted improvement. Then, the core
part of this paper，is to design a new evaluation system for the Great Wisdom company
using the balanced score card method and its four dimension. The performance
evaluation indicator design includes company level, the department level and the
individual level. This part of the paper combines theory and practice, which has a
practical significance in the field of enterprise Management. Finally ，to ensure the
effective implementation of the balanced scorecard, several safeguard measures are
set, from the aspect of personnel, institution and culture, In the paper, several valid
recommendations was proposed.
In this paper ，The performance evaluation system of Great Wisdom company
design，which combines the theory and the practical, is tailor-made for the enterprise，
and it could also be the actual implementation action guide. This paper studies the
real problem of management in enterprise, using the actual examples, therefore will
has a good guiding significance for the enterprise which committed to construct a
balanced score card evaluation system.
Key Word: Performance Management, Balanced Score Card,
Indicators design, Empirical analysis
目 录
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪 论 ...................................................................................................................1
1.1 研究的背景与意义 .............................................................................................1
1.2 前人研究成果评述 ..............................................................................................2
1.2.1 国外研究现状及评述 ................................................................................2
1.2.2 国内研究现状及评述 ................................................................................3
1.3 研究框架与主要内容 ..........................................................................................4
1.4 研究方法及路线 ..................................................................................................5
1.5 研究创新点及难点 ..............................................................................................6
1.5.1 本文的创新点 ............................................................................................6
1.5.2 本文的难点 ................................................................................................6
第二章 相关理论与方法概述 .........................................................................................8
2.1 绩效考核基本理论 ..............................................................................................8
2.1.1 绩效管理理论概述 ....................................................................................8
2.1.2 绩效管理的体系及流程 ..........................................................................10
2.1.3 传统的绩效考核方法 ..............................................................................11
2.2 平衡计分卡的相关理论 ....................................................................................14
2.2.1 平衡计分卡的产生 ..................................................................................14
2.2.2 平衡计分卡的基本内容 ..........................................................................15
2.2.3 平衡计分卡的应用情况 ..........................................................................22
第三章 大智慧公司绩效考核体系的现状分析 ...........................................................23
3.1 金融信息服务业行业概况 ................................................................................23
3.2 公司简介及主要业务介绍 ................................................................................24
3.3 大智慧公司现行绩效考核体系构成 ................................................................28
3.4 现行绩效考核体系存在的问题与分析 ...........................................................31
3.5 大智慧公司采用平衡计分卡方法的必要性 ...................................................32
第四章 基于平衡计分卡的大智慧公司绩效考核体系设计 .......................................35
4.1 方案设计的目标、原则、条件、层次 ............................................................35
4.1.1 方案设计的目标 ......................................................................................35
4.1.2 方案设计的原则 ......................................................................................36
4.1.3 方案设计的条件 ......................................................................................36
4.1.4 方案设计的层次 ......................................................................................37
4.2 大智慧公司层面平衡计分卡的建立 ...............................................................40
4.2.1 战略目标的确定和分解 ..........................................................................40
4.2.2 设计公司层面平衡计分卡指标体系 ......................................................42
4.2.3 数据的来源 ..............................................................................................44
4.2.4 设计指标权重和目标值 ..........................................................................45
4.3 大智慧部门层面平衡计分卡的建立 ...............................................................50
4.3.1 部门层面平衡计分卡的设计步骤和原则 ..............................................50
4.3.2 设计大智慧公司部门层级平衡计分卡——以产品中心为例 .............53
4.4 大智慧个人层面平衡计分卡的建立 ...............................................................56
4.4.1 个人层面平衡计分卡的设计步骤和原则 ..............................................56
4.4.2 设计大智慧公司个人层面平衡计分卡——以产品推广销售岗、财务
会计岗为例 .......................................................................................................57
4.5 平衡计分卡考核体系实施效果 .......................................................................61
第五章 完善大智慧公司平衡计分卡绩效考核的配套设施 .......................................63
5.1 人员方面的保障措施 ........................................................................................63
5.2 技术方面的保障措施 ........................................................................................64
5.3 文化方面的保障措施 ........................................................................................65
5.4 制度方面的保障措施 .......................................................................................65
第六章 结论与展望 .......................................................................................................67
6.1 主要研究结论 ....................................................................................................67
6.2 待研究的问题 ....................................................................................................67
附 录 ...............................................................................................................................69
附录 1公司层面平衡计分卡各指标相对重要性调查问卷 .................................69
附录 2公司层面平衡计分卡各指标相对重要性比较结果汇总表 .....................72
附录 3公司层面平衡计分卡各指标相对重要程度调查数据 T检验结果表 .... 73
附录 4 SAS 及MATLAB 运算示例截图 ...............................................................75
参考文献 .........................................................................................................................77
在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 .............................................80
致 谢 ...............................................................................................................................81
第一章 绪论
1
第一章 绪 论
1.1 研究的背景与意义
首先，全球一体化进程加快，以及现代企业制度的不断完善，对企业管理提
出更高的要求。现代市场的激烈竞争，尤其是知识化、信息化时代的正式来临，
使得原先单纯追求物质效益的企业，渐渐进入战略化管理的时代。在这种背景下，
企业开始更多的追求综合竞争，包括业绩、战略、人力资源和文化等各个方面，
而原先那种单纯靠资源消耗、靠粗放型发展的企业将难逃竞争中被淘汰的命运。
其次，在如今的企业管理中，企业的绩效考核对于企业的发展和规划有着举
足轻重的作用。良好的绩效考核体系可以对企业实施有效的监管和战略引导，确
保企业的发展同企业的愿景相一致，同企业文化相协调。同时，在企业战略管理
时代到来的前提下，企业的管理绩效体系，直接影响到企业的战略目标、计划的
实施，战略规划的切实推进和整个企业竞争力的提高。因此，每一个渴望在竞争
浪潮中迅速成长的企业，都迫切的需要建立一套科学的、具有可操作性的绩效管
理系统。
再次，平衡计分卡观念的提出，给绩效管理带来新的指导思想。平衡计分卡
综合考虑影响企业发展的几个因素，包括内部结构、外部影响、短期效益和长期
发展规划几个方面，立足于信息收集和考证，从四个层面方面，设计出与公司情
况相符的指标体制。使得组织整体在部门和公司之间、内部和外部之间、长期和
短期之间以及财务指标与非财务指标得到全面的平衡。在此思想上的绩效考核体
系能够科学的、全面的反应一个企业的发展情况，服务于整个企业的管理和运行。
据权威数据统计表明，世界上约有一般以上的知名企业采用平衡计分卡思想，并
取得了很大的成功。随着国际化程度的不断加深和世界经济一体化进程的加快，
我国企业在渐渐吸收和运用平衡计分卡方法构建新的绩效评价体系。
就大智慧公司目前的绩效评价系统来看，仍是以财务绩效评价方法为主，这
种单纯围绕财务指标设计的评价体系，很容易使企业只注重短期盈利目标，而忽
视企业长期发展，同时，不能充分反应大智慧的战略目标。因此，为了科学、准
确、有效地测量大智慧公司经营管理绩效，应以先进的平衡计分卡思想为指导，
根据大智慧的具体情况，构建适合于战略规划愿景、也适合于公司新时期发展需
要的全新的企业战略绩效评价指标体系。
因此，为推进大智慧公司实现既定的战略目标，推进公司战略目标的实现，
改革管理绩效体系，保证公司在知识和信息新时代的发展，构建基于平衡计分卡
的企业战略绩效评价指标体系。以平衡计分卡基础的绩效考核体系，不仅可以为
基于平衡计分卡的大智慧公司绩效考核体系研究
2
公司提供全新的绩效评价方法，同时也可以为公司导入战略绩效管理奠定坚实的
基础。
1.2 前人研究成果评述
1.2.1 国外研究现状及评述
1992 年在《哈佛商业评论》上，卡普兰和诺顿教授发表了题为《《平衡计分
卡一业绩衡量与驱动的新方法》一文。这篇文章，标志着平衡计分卡的诞生[1]。
两人又于 1996 年，在《哈佛商业评论 》发表题为《战略管理系统：使用平
衡计分卡思想的管理体系》的文章，同一年，两人共同撰写《平衡计分卡：行动
反映策略》的出版物[2]。这表明平衡计分卡正式从简单的性能评价工具，成为战
略绩效管理工具，这是其作为战略管理系统处理的基础，成功的解决了战略规划
与战略实施之间的差距。此后，在平衡计分卡的具体使用方法上，两个人先后发
表大量文章和专著探讨。2000 年卡普兰和诺顿倡导以企业战略地图为基础的分析
框架，试图“将战略转化为行动”。 战略地图是全面、清晰的企业战略目标，概
述了常见的业务活动和战略框架图之间的逻辑关系。平衡计分卡是很有效的，它
的理论不止被一次的得到过证明并继续发展。它是一个从上到下的策略描述，不
同公司根据其战略，设计不同的指标体系[3]。
2004 年卡普兰和诺顿倡导以企业战略地图为基础的分析框架，试图“将战略
转化为行动”。 战略地图是全面、清晰的企业战略目标，概述了常见的业务活动
和战略框架图之间的逻辑关系。平衡计分卡是很有效的，它的理论不止被一次的
得到过证明并继续发展。它是一个从上到下的策略描述，不同公司根据其战略，
设计不同的指标体系[4]。
据统计，自 1998 年绩效管理研究所（绩效管理协会）举办学术会议以来，卡
普兰和诺顿的平衡计分卡的相关文章是始终是最受瞩目的研究领域，平衡计分卡
已无疑成为大会中被讨论和引用最多的论文，并且在绩效管理的概念领域的成功
得以运用。两个学者从整体的角度，深刻阐述了平衡计分卡，但美中不足是没有
成功的建立平衡计分卡的应用结构和具体实施技术。
Paul.R.Niven（2002 年）提倡用的具体步骤来实施平衡计分卡，用于向人们展
示使用平衡计分卡的方法，以及渗透到企业管理的具体步骤，并用其改善企业的
管理效率，填补平衡计分卡在理论和实践之间的差距[5]。
David Tarantino（2003 年）的著作主要介绍了企业应用层次分析法，设计平衡
计分卡的四个层面评价指标的尺寸和权重，以及如何计算性能指标[6,17]。Guido
Koning（2004 年）认为，企业必须将平衡计分卡纳入到绩效管理活动中进行实施，
第一章 绪论
3
与企业的激励制度建设相挂钩，充分调动组织内的资源，并进行有效地分配[17]。
Gerald．K．Debusk，Robert．M．Brown(2006 年)等人，对平衡计分卡的因
果逻辑建立评价标准的条款提出质疑，他们认为绩效指标仅包括财务，客户，内
部流程，学习和成长这四个方面是不成立的，组织绩效评价层面的设置可以没有
固定的模式，但应遵循应有的原则[7,17]。
其后的一些学者则分别从以下三个角度探索了构建平衡计分卡绩效管理系统
的细节性内容。
1. 指标的选择。Lea 和Parker（1999 年）指出，各项指标应该是透明、可理
解的，在强调指标和战略的同时，应更加注意他们之间的衔接，并且注意指标和
战略设计的环节和层次，在指标设计方法，他指出一个精心设计的指标应包含九
个方法元素。并且在书中对平衡计分卡的指标进行了进一步分析，并“性能指标”
的规模设计提供一个完整的框架的概念[8]。
2. 指标间的相互作用。Ghalayini 和Noble (1996 年)从定性的角度对财务指标、
非财务指标进行了比较，指出了财务指标的缺点，并指出忽视长期目标是在财务
指标的主要弊端及受批评的主要原因[9]。Rachel Cooper、Ghassan Aonad(2001 年)
研究了各指标的相互作用，发展了绩效评价关系矩阵。绩效评价关系矩阵，可用
于评价指标及之间的关系指数，这就弥补了平衡计分卡指标设计上的不足。通过
选取实际应用这个方法的两家公司的情况，得出绩效评估矩阵是一个更有效的建
立绩效指标体系的方法[10]。
3. 绩效管理的过程。Teresa Joyce 和Bonner P Strivers（2004 年）阐述了应用
平衡计分卡绩效管理的重要性，认为它可以将战略目标化为具体的性能指标，以
提升企业战略对企业文化的适应程度。并且介绍平衡计分卡实施过程中必须考虑
的四个关键因素，在战略目标的选择和指标设计和实施上提出了明确的计划[11]。
1.2.2 国内研究现状及评述
基于平衡计分卡绩效管理系统的应用和推广的经济繁荣的是这几年才兴起
的。目前，平衡计分卡的研究可以有三个层面:一、管理会计领域，平衡计分卡为
管理会计在提供在成本操作，性能观测，记账方式等方面提供新的方法和思路。
二、在人力资源管理领域的绩效管理，平衡计分卡学习与成长层面的层面设计，
为人力资源管理提供了新的方法。三、战略管理领域，目前，绩效评价客户、内
部流程领域有跨越到战略管理领域，理论研究也正在逐步深入，实践中也逐渐开
始。国内许多研究机构和学者也在研究如何促进平衡计分卡绩效管理系统。如彭
剑峰教授提出了战略导向绩效考评系统理论，基于平衡计分卡的指标考评体系也
被提到[12]。
基于平衡计分卡的大智慧公司绩效考核体系研究
4
付亚和、许玉林(2003 年)，在其著作《绩效管理，基于平衡计分卡的绩效评
价技术》对平衡计分卡进行了理论探讨，并根据平衡计分卡在战略管理中的作用，
阐述了平衡计分卡的具体应用方法和要注意的问题[13]。孙永玲、毕意文(2003 年)
两人在《平衡计分卡——中国战略实践》中，总结了国外企业运用平衡计分卡的
经验，并详细介绍了平衡计分卡对我国企业的适用性和具体的实践情况[14]。
北京宝利的营销管理公司制造的《完善战略执行行为：平衡计分卡的设计、
实践和创新》根据平衡计分卡完善了管理机构的设置，提出了支撑绩效考核的系
统体系，梳理了平衡计分卡的设计层次和权重。本书同时也对战略规划和反馈之
间的关系做了详细阐述，平衡计分卡的思想在其后的多个著作中也得以体现和发
展[15,16]。
2005 年，彭剑锋构造了一个基于平衡计分卡、关键绩效指标以及战略为导向
的绩效评价体系。李靖(2006 年)认为，传统的绩效评价体系只是从财务层面上对
公司经营行为进行考核，角度过于单一，具有片面性，而平衡计分卡理论则改革
了这些弊端，可以综合反映短期和长期目标，经营者的财务、非财务指标，定量、
定性指标和内部、外部的指标等各个方面。可以有效避免管理层主观臆断，根据
个人喜好奖惩员工的弊端，通过考核指标的量化和打分，为员工提供公平的竞争
环境，使每个员工都有动力提升各自的绩效[17]。
乔均，祁晓荔和储俊松(2007 年)，通过综合使用频度统计法、理论分析法和
专家咨询法筛选指标，用层次分析法确定指标权重，并用统计分析方法对指标之
间的因果关系进行了验证，并对评价结果进行了分析和解释[18,19]。同时指出企业
要设立平衡计分卡绩效考核体系，应当以公司战略为出发点，将目标层层分解和
下放，通过与部门情况相结合，设立切实可行的指标体系，并能及时反馈、调整，
使实现战略目标。科学的绩效管理体系，能够把企业战略和行动相结合，使得企
业每个层级，每个员工的行为都能反映企业战略和愿景。让企业的管理者能够较
快的，较为全面的了解企业运营情况，掌握企业发展阶段，部署企业发展的下一
步方向。切实将企业的短期目标和长期目标联系起来，并且促进企业长效激励机
制的建立，引导企业正确的运营行为。
1.3 研究框架与主要内容
本文拟从以下三个方面对大智慧公司平衡计分卡绩效考核体系进行设计与研
究。
1. 选取与选题相关的理论进行分析阐述，为完善大智慧公司平衡计分卡体系
的方案设计寻求理论支持。
摘要：
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摘要随着全球经济一体化的不断推进，以及现代企业制度在我国的广泛应用，尤其是知识经济时代到来带来的市场竞争的日益激烈，企业的绩效管理正式进入以战略管理为主的时代，同时，科学完善的绩效管理体系对企业的发展和战略目标的实现，越来越起到关键性的作用。大智慧公司作为蓬勃发展中的金融服务性公司，合理的绩效管理体系将对其战略和愿景的实现有着巨大的促进作用，而大智慧公司现行的绩效考核体系还存在着绩效指标单一化、指标设置不合理等弊端，使得难以切实推行，加之行业内的竞争日益激烈，使大智慧公司迫切需要建设科学的、以平衡计分卡为核心的考核体系。本文主要分为以下部分：首先通过对平衡计分卡的理论研究，得出平衡计分卡能够同...
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作者：牛悦
分类：高等教育资料
价格：15积分
属性：84 页
大小：1.25MB
格式：PDF
时间：2024-11-11
