我国省直管县财政体制改革研究—以浙江省为例

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3.0 李江 2024-09-24 5 4 657.83KB 57 页 160积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

我国1994年的分税制改革，把中央与省之间的财政关系从体制到事权和财权

的划分都较为明确的框定了下来，而省以下各级政府之间的财政关系却始终没有

明确下来。这种体制的混乱造成了现在较为突出的县乡财政困难以及县(市)和市

之间不能协调发展等问题。而在一直实行省直管县财政体制的浙江省，这些问题

得到了较好的解决，而且其县域经济发展态势良好。在全国范围内推行省直管县

财政体制已是一种趋势。本文主要对省直管县财政体制进行全面分析，探究它的

运行机理以及与市管县体制相比较的优势，并为这一体制的推行提出完善的建

议。

本文第一章即导言部分分析了现阶段地方财政运行中出现的问题与困难，以

浙江省为例提出研究省直管县财政体制的意义及研究方法。第二章从公共产品理

论，集权与分权理论、政府层级理论和分税制的需要、制度经济学理论以及组织

结构扁平化理论出发为省直管县财政体制提供理论支持。第三章主要考察浙江省

省直管县财政体制的实践效果，介绍实行省直管县财政体制的背景、原因、特点，

最后通过对省直管县财政体制与市管县财政体制的比较，来分析省直管县与市管

县的取舍。第四章为省直管县财政体制的可行性分析。首先是省直管县财政体制

对浙江省辖县经济影响的调查问卷分析，该过程主要包括问卷的发放、回收及结

果统计，找出调查中的问题，设立变量以及自变量进行统计分析，并在最后对回

归结果进行分析和说明。然后从市场经济的特点、原有的行政隶属关系在经济上

的日益淡化以及现代管理水平的提高等方面论证实行省直管县财政体制的可行

性。第五章是对省直管县财政体制的综合评价和实施建议。着重从如何做好财权

与事权的对应、如何深化分税制财政体制改革以及如何完善省以下转移支付制度

等几方面探讨省管县财政体制的构建，并且为省管县财政体制的推行及配套改革

提出政策建议。省管县财政体制改革，不只是财政体制调整问题，更多地涉及到

行政层级、政府行为模式、经济管理方式等诸多方面，因此，省管县财政体制改

革必需和省管县行政体制改革相配套进行，积极探索省管县行政体制运行机制，

为省管县财政体制运行提供良好的环境。

关键词:省直管县；市管县；财政体制；财政分权；政府层级

浙江财经学院硕士学位论文

ABSTRACT

The taxation reform that took place in 1994 defined the boundary of the financial

relationship between the national government and local governments,but the financial

relationship between each level of the local government has not compartmentalized

definitely. The local financial system's confusion has led the basic government to

suffer financially,the county and the city government can not develop

harmoniously.But in ZheJiang province where the county's finance is directly related

to the province has escaped from these problems, and further more, the county

economy in the province is on the top position of the nation. It is now a trend to put

this financial system into practice nationally. This article will give comprehensive

analysis on this financial system, to explore the mechanism of it's function, to inspect

its advantage over the four-level district financial system, and give out policy

suggestions on it's practice.

Chapter 1 of the article gives analysis on the problems and difficulties of the

function of district financial system, put forward the significances of the two-level

district financial system by taking the ZheJiang province's condition as an

example.Chapter 2 uses public goods theory, fiscal centralization and decentralization

theory, and economic theory ,and the government delegation theory to give the

two-level district financial system a fundamental theoretically support. Chapter 3

inspects the practice effect of the two-level district financial system in ZheJiang

province, including the implementing background、reason and the Characteristic,

finally, gives a comparison between the two-level district financial system and the

four-level district financial system.Chapter 4 gives a positive analysis on the two-level

district financial system by questionnaires analysis and the aspect of the modern

management level and so on.Chapter 5 discusses how to build up a district financial

system, including match the fiscal expenditure and revenue in each levels of the

government,perfect the district's transfer payment and the delegate taxation authority

to lower levels, finally, give policy advices on how to put the two-level district

financial system into practice.

浙江财经学院硕士学位论文

Key words: direct relationship between county and province;direct relationship

between county and city;financial system;fiscal decentralization;government

delegation

III

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第一章导论......................................................1

第一节选题的背景和意义........................................1

第二节国内外研究现状..........................................3

第三节研究内容的安排和研究方法的选择..........................5

第二章省直管县财政体制的理论依据..................................7

第一节公共产品的层次性 ........................................7

第二节地方政府集权与分权的利弊分析............................9

第三节政府层级与公共产品有效提供之间的关系...................12

第四节地方政府的财政分权.....................................14

第五节省直管县体制变迁的制度经济学分析.......................16

第六节企业组织结构扁平化理论在我国财政体制改革中的应用.......18

第三章省直管县实践效果考察——以浙江省为例.......................21

第一节浙江省省直管县财政体制改革的成功经验...................21

第二节省直管县财政体制与市管县财政体制比较...................25

第四章推行省直管县体制的可行性分析...............................28

第一节省直管县体制对辖县经济影响——以浙江省为例.............28

第二节浙江推行省直管县财政体制的特定条件.....................34

第五章对省直管县财政体制的综合评价和实施建议.....................37

第一节省直管县财政体制的重点和难点................ .. .. .....37

第二节推行“省直管县”特别需要处理好两个关系.................39

第三节科学构建充满活力的省直管县财政体制.....................40

第四节从财政体制到行政体制省直管县改革的配套措施.............44

参考文献...........................................................48

附录一.............................................................52

附录二.............................................................53

致谢..............................................................54

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第一章导言

第一节选题的背景和意义

我国在改革开放初期的1982年，确立了从省、市、县到乡镇的四级地方政府

体制，相应形成了省管到市、由市管到县，县管到乡镇，中央转移支付给省，省

转移支付到市，市分配到县，县再转移支付到乡镇的财政体制。

1994年的分税制改革，只对中央和省两级作了财权和事权范围的界定，并没

有把省级以下的财力分配框架确定下来，尽管财政收支在地方各层级政府间的划

分己有初步的框架，但各级政府的职责范围(事权)仍旧不太明晰和规范化，导致

了地方各级政府之间的责任权限也难以明确细化，这就使得原来地方四级财政体

制的弊端进一步暴露出来。现在四级财政体制至少造成了以下一些问题:

1．省以下政府层层向上集中资金，基本事权却有所下移。市往往在把财权

上揽的同时把事权下推到县，“市刮县、市吃县”现象十分普遍，县、乡两级政

府履行事权所需的财力同其可支配的财力之间存在着严重的不对称。

2．我国行政层级过多，五级政府与现行28个税种之间的对比状态，使得地

方政府要达到分税制的“分税种形成不同层级政府收入”的要求几乎不可能。

3．一些市把大量的资金、人员和精力投入到城市发展上，却忽略了农村的

发展，把用于农村发展的资金挪用到城市建设中，阻碍了农村的发展，导致城乡

发展不能兼顾，“三农问题”突出。1

我国地方财政运行过程中的困难主要源于制度缺陷，因而也就有必要对现行

制度重新审视并作出体制上的改革。

作为东南沿海发达省份的浙江不但一直都实行省直管县的财政体制，而且变

分税为财政综合增收分成。除计划单列市宁波外，浙江其他县(市)的财政直接由

省管理，预算内的县财政直接与省财政结算，只有预算外的各种“费”与市结算。

并且从2003年1月1日起，除宁波市及其所辖县(市)外，采取了按行业税种以及按

比例分享财政收入等规范办法，进一步划清省与市、县(市)政府收入来源，调动

1 杨之刚等著.财政分权理论与基层公共财政改革[M].经济科学出版社，2006: 158-160.

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县域发展经济、培植财源的积极性，避免了市对县财政的截留。2

浙江坚持实行财政省直管县体制的最明显的收获便是促进了全省县域经济

的持续快速健康发展并且不断壮大，实现了增强省级财力与壮大市县财政的目

标，尤其是有效改善了欠发达地区的财政状况，逐步形成了具有浙江特色的财政

转移支付制度，综合实力显著增强。目前，浙江省县域经济总量己占全省的三分

之二，是浙江经济的重要支柱，经济综合实力百强县从1991年的12个增加到了

2006年的30个，在全国处于绝对领先的地位。

实行财政省直管县体制给经济带来的优势已经在浙江省得到了较多的体现。

从世界各国的情况来看，实行分税制的国家其政府层级都较少，地方普遍实行两

级财政体制，在我国有一些省份如河北、吉林、湖北、湖南以及江西己经开始酝

酿或者实行省直管县财政体制，在我国各省份实行省直管县的财政体制看来己经

是一种趋势。但是否省直管县的财政体制就能顺利运行并且包治百病呢?

实行省直管县的财政体制所面临一些问题也不可回避:第一，浙江省地域相

对狭小，省会杭州与各县(市)之间的空间距离都较其他省与其县(市)之间的距离

近，省的行政权力覆盖范围相对较大，实行省直管县的财政体制相对便利些，而

在其他地域较大的省份就不一定能顺利实行。第二，浙江省所辖共有58个县

(市)3，要实现省对县的垂直管理相对容易，而对于其他所辖县较多的省份，比

如有135个县(市)的河北省，其省级财政的管理能力是否胜任?第三，地级市是否

会因为实行省直管县体制后掌握了较以前少的资源而影响其经济发展和城市化

进程?第四，地级市的既得利益会因为财政省直管县体制而失去，因而很可能会

与县(市)和省进行不同形式的博弈，省直管县体制能否得到顺利实施也尚未可

知。

本文选题的意义在于通过从理论上分析省直管县财政体制以找出其成功的

原因及其推行条件；通过将它和现行的市管县财政体制相比较作出利弊分析；通

过问卷调查对省直管县财政体制的评价来进行实证分析，从而论证实行省直管县

财政体制的可行性；在全面分析这一体制的基础上，给省以下财政体制的架构以

及省直管县体制的推行提出政策建议，即为成功推行省直管县体制，理顺省与下

级政府之间的财政关系，解决县乡财政困难，发展县域经济进行理论探索，提供

2 罗小军.浙江财政体制静悄悄的手术[J].政策观察，2004,(1):17.

3 不包括宁波的小浙江.

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浙江财经学院硕士学位论文摘要我国1994年的分税制改革，把中央与省之间的财政关系从体制到事权和财权的划分都较为明确的框定了下来，而省以下各级政府之间的财政关系却始终没有明确下来。这种体制的混乱造成了现在较为突出的县乡财政困难以及县(市)和市之间不能协调发展等问题。而在一直实行省直管县财政体制的浙江省，这些问题得到了较好的解决，而且其县域经济发展态势良好。在全国范围内推行省直管县财政体制已是一种趋势。本文主要对省直管县财政体制进行全面分析，探究它的运行机理以及与市管县体制相比较的优势，并为这一体制的推行提出完善的建议。本文第一章即导言部分分析了现阶段地方财政运行中出现的问题与困难，以浙江省为例提...

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