企业社会责任计分卡研究

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3.0 李江 2024-09-20 4 4 1.08MB 91 页 150积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

企业社会责任，起始于人类对社会公平和可持续发展的向往。在倡导和谐社

会的今天，人们越来越感到,企业的经济活动至少不应损害各利益相关者的利益，

这就要求企业必须自觉承担恰当的社会责任。本文立足于我国目前企业的社会责

任状况，分析其产生的原因及其对企业与社会的危害，并在利益相关者管理和战

略管理等理论的指导下，着重探索企业内部有效地进行社会责任管理的模式，引

导企业变被动应付社会责任运动为主动管理企业社会责任，变潜在的经营风险为

发展机会，为社会进步更多地创造经济与社会效益。

论文前言概括介绍了无视社会责任给现代社会带来的各种负面影响，国际组

织、国家政府、行业协会倡导企业承担社会责任的生产守则和社会责任标准，并

对本文研究的出发点作了界定,即企业内部如何进行社会责任管理。

论文正文分为四章。

第一章“导论”，首先阐述企业社会责任涵义，并结合外部性理论和利益相关

者理论阐明了研究企业社会责任问题的意义；在归纳国内企业社会责任现状的特

征后，深入分析目前所存在问题的根源，即政府导向的不足和企业内部管理的局

限。本章还简要说明了国内目前就企业社会责任问题的研究状况，针对当前研究

较欠缺的领域，确定本文的研究主题为企业如何变被动应付社会责任运动为主动

管理企业社会责任。本章最后说明本文研究所采用的主要方法。

第二章“企业社会责任计分卡的研究基础”，论述开发企业社会责任计分卡、

实施企业社会责任管理的理论与现实基础。本章前两节分别阐述了企业社会责任

计分卡研究的机理性基础，包括企业自愿承担社会责任的动因、企业社会责任的

履行对实现经营目标的影响方式，目的是说明企业社会责任计分卡研究所依赖的

企业内部逻辑关系；随后评述了国内外将企业社会责任研究与计分卡研究相结合

的相关成果；最后对笔者的三次网上问卷调查进行了分析。

第三章“企业社会责任计分卡的开发”，首先论述了为什么选择计分卡，计分

卡管理的优势与难点何在；其次在前文研究及网上问卷分析的基础上，就企业对

利益相关者责任的驱动因素进行了分析，依据企业履行社会责任的层次性及 R. K.

Mitchell 等的利益相关者分类提出计分卡基本框架。基于现阶段我国企业的若干

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主要利益相关者——消费者、员工、政府对企业社会责任的认识程度，及企业社

会责任问题的发展趋势，给出了企业社会责任指标的主要项目建议。随后，借鉴

平衡计分卡、人力资源计分卡、6 西格玛计分卡等研究成果，提出企业社会责任计

分卡的开发步骤。最后分析了企业社会责任计分卡的执行主体及其适用性。

第四章“企业社会责任计分卡的应用”，主要讨论在企业社会责任计分卡的实

践中企业需要注意的事项。该计分卡的管理就像其他任何企业变革或管理思想的

采纳，首先意味着企业管理理念的转变，企业领导者对企业社会责任应有比较深

刻的认知和认同，管理者之间才能够协同一致；应处理好企业经营战略与企业社

会责任管理的关系，通过履行企业社会责任达到支持企业经营战略实现的目的；

应与计分卡的执行主体和受众客体进行良好的沟通；应使该计分卡的管理成为全

员参与和持续的过程，真正做到企业自上而下、由内而外、从观念到行动的三统

一，推动企业社会责任的履行。

论文结束语简要总结了本文的创新点及本文研究的不足，并对本文未展开、

尚待未来深入研究的问题作了说明。

本文的主要创新点是：跳出了国内当前评价企业社会责任表现的评价标准与

评价指标研究的主流思路，从企业如何管理其对利益相关者的责任、并从中获取

更高的经济与社会效益出发研究企业社会责任问题；对企业社会责任研究与计分

卡管理的结合路径，在已有研究的基础上作了新的探索，依据利益相关者管理理

论与企业社会责任问题本身的特点，提出了与现阶段进行企业社会责任管理相适

应的计分卡新框架；借鉴流程分析方法就企业对利益相关者责任的驱动因素进行

了分析。

我国目前的企业社会责任形势比较严峻，一些企业甚至已经因社会责任问题

陷于困境。企业社会责任计分卡的完善对企业社会责任的管理提供了一种较为有

效的工具，有助于推动管理瓶颈的尽早突破。因此，本文的研究既有学术意义，

也具有重要的现实意义。

关键词：企业社会责任；计分卡；利益相关者

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III

ABSTRACT

The corporate social responsibility, is originated from the dream of social fairness

and sustainable development by the human being .Today when advocating the

construction of the socialist harmonious society, people find that enterprise economic

activity ought not at least hurt interests of its stakeholders. So enterprises are called for

assuming initiatively the proper social responsibility. Established in the current situation

of corporate social responsibility in China, this paper discusses the reasons that may

have caused such status, as well as its positive and negative effects. Based on the theory

of stakeholders and of strategic management, the author explores particularly how to

manage social responsibility effectively from the internal, to guide enterprises managing

its social responsibility initiatively so as to gain more economic and social benefits.

In the foreword, the author briefly presents some of the negative influences due to

the lack of corporate social responsibilities, the code of conduct and the standards of

social responsibility from the international organizations, the government, and the

profession associations. The author points out that the beginning of paper is

investigating how to manage social responsibility effectively from the internal.

This thesis consists of four parts.

Chapter one is an introduction. The concept of corporate social responsibility is

presented. It then elaborates on the significance of further research over corporate social

responsibility on the foundation of externality theory and of stakeholders. The paper

continues presenting the study of the current situation in China and the factors that may

have contributed to it, that is, lack of guiding mechanism and limitations of business

internal management. The author analyzes the present situation in the theory research of

corporate social responsibility briefly, and focuses on how enterprises manage its social

responsibility initiatively. Research methods are then presented.

Chapter two is foundation of study on the corporate social responsibility scorecard.

In the first two sections the paper analyzes that why enterprises may assume social

responsibility initiatively, and how undertaking social responsibility affects the

achievement of enterprise‘s operation goal. Later the author reviews the research

outcomes in combining corporate social responsibility and the scorecard, and then

makes a preliminary analysis on the network questionnaire survey.

Chapter three is development of the corporate social responsibility scorecard. The

paper discusses benefits and difficulty of scorecard in administration and the

development steps. In this chapter a new essence framework of scorecard management

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is put forward, on the base of R. K. Mitchell’s assortment about stakeholders and the

characteristics of corporate social responsibility. The paper also discusses how every

internal individual in enterprise assumes social responsibility.

Chapter four is the application of the corporate social responsibility scorecard. The

author mainly comments on some important aspects in the application of the scorecard,

such as the changing of leader's administration idea, leader’s identification and

coordinating consistently; handling the relationship between business strategy and

social accountability management, assuming social responsibility in order to support the

realization of business strategy; stressing effective cooperation with the internal subject,

and with the internal and external object. All these will help to achieve the continuous

improvement in enterprise’s stakeholder process, and finally help to promote the

realization of enterprise‘s operation goal.

The conclusion is a summary of the paper’s findings and contributions. The author

points out a few problems in related fields in which further research work needs to be

done.

The paper has three main creative aspects. One is to jump out from the mainstream

study pattern of evaluation index system and evaluation standard. The paper studies

corporate social responsibility from the perspective of enterprise internal management.

Another one is a new consideration on how to combine the enterprise society

responsibility and the scorecard. In this paper a fresh framework of the corporate social

responsibility scorecard is put forward. The last one is to research the responsibility for

the stakeholder in reference to process analysis.

The current situation of enterprise's social responsibility in China is comparatively

severe. In economically developed area, the problem of social responsibilities has made

some enterprises got into difficult positions, which seriously affects enterprise's

operation and development. The research on the development and application of

corporate social responsibility scorecard theory will help to control and resolve the

problem of social responsibilities of business enterprises. As a result, the correlative

bottleneck problems may get new breakthroughs at the earliest opportunity. This

research has value and significance not only for the academic research but also for

practical operation.

Key Words: corporate social responsibility; scorecard; stakeholder

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前言............................................................... 1

第一章导论......................................................... 3

第一节企业社会责任的涵义及理论基础 ............................. 3

第二节国内企业社会责任履行状况 ................................. 6

第三节国内关于企业社会责任的研究现状 .......................... 17

第四节本文研究目的与研究重点 .................................. 18

第二章企业社会责任计分卡的研究基础................................. 21

第一节企业自愿承担社会责任的动因 .............................. 21

第二节履行社会责任对企业经营目标的影响 ........................ 23

第三节国内外相关研究述评 ...................................... 25

第四节企业社会责任网上问卷 .................................... 28

第三章企业社会责任计分卡的开发..................................... 35

第一节计分卡管理的优势与难点 .................................. 35

第二节企业社会责任计分卡的基本框架 ............................ 37

第三节企业社会责任计分卡开发步骤 .............................. 50

第四节企业社会责任计分卡的执行主体分析 ........................ 53

第五节企业社会责任计分卡的适用性 .............................. 55

第四章企业社会责任计分卡的应用..................................... 58

第一节通过管理者的领导能力调动企业社会责任变革 ................ 58

第二节理顺企业社会责任计分卡管理的两个基础 .................... 60

第三节计分卡的制定者与执行主体的沟通 .......................... 62

第四节企业与计分卡客体的沟通 .................................. 63

第五节使计分卡管理成为持续的过程 .............................. 66

结束语.............................................................. 68

参考文献............................................................ 71

附录 1 Examples of how to integrate CSR into the Balanced Scorecard’s four

perspectives........................................................ 75

附录 2 中国公司责任报告编制大纲（征求意见稿） ...................... 76

附录 3 深圳证券交易所上市公司社会责任指引 .......................... 80

附录 4 网上问卷全文 ................................................ 84

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前言

工业经济为人类创造了前所未有的物质财富，也逐渐显露出前所未有的负面效

应，自然环境、生态平衡、人类健康、可持续发展等方面的问题层出不穷。正是

在这些矛盾与冲突中，在上世纪 60 年代的西方国家，掀起了一场企业社会责任运

动。这场运动一直延续、发展到现在，波及到经济全球化链条上的所有国家，并

将成为未来很长一段时期内具有全球性意义的话题。

从根本上说，企业社会责任的兴起是由于企业影响力（通常更多指负面影响）

的日益增强。对环境影响方面，资料显示目前自然环境污染的最大污染源来自企

业的生产经营活动。全球变暖、臭氧层破坏、酸雨、有毒废弃物等都是企业活动

造成环境污染所导致的间接危害。对人类影响方面，除了生活环境与生存环境恶

化外，还表现在对与企业有着各种关系的员工、消费者、供应商等产生的影响。

在我国现阶段特别表现为日益尖锐的劳资关系（如职业安全与健康、待遇不公平）、

消费侵权、SA8000 认证等。美国 George A. Steiner 和 John F. Steiner 曾经总

结说，至上世纪末人们对于美国企业的批评集中于五个方面，笔者以为其中的四

个方面也可以用于研究其他国家的企业：

1．企业活动会欺骗和伤害消费者；

2．企业会剥削工人，并给以非人待遇；

3．企业活动会对自然环境造成危害；

4．企业会操纵政府，损害大众的利益。①

社会各界对企业这些影响的反应方面，有各国政府的立法约束，国际性机构提

出的非强制性协议（如全球协议、京都议定书），地区非政府组织、行业协会、工

会组织倡导的生产守则（如纽约经济优先权委员会（CEP）1997 年制定，2001 年

修订的SA8000；美国服装与鞋业协会（AAFA）制定的全球服装生产社会责任原则

（WRAP）；英国零售企业、工会和非政府组织倡导的道德贸易行动守则（ETI））②，

虽然大都是自愿性计划，但已经显露出了对相关地区与国家企业的直接和间接影

① 第5.企业活动对于许多人们所赞赏的文化价值有腐蚀和侵害作用。参见：[美] George A. Steiner， John

F. Steiner著．张志强，王春香译．企业、政府与社会（第 8 版）（《Business， Government and Society》

（8th Edition））[M].北京：华夏出版社，2002：98.

② 李文臣．国际劳工权益保护及其对中国企业的影响[J]．中国工业经济，2005，（4）：23-29．

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浙江财经学院硕士学位论文I摘要企业社会责任，起始于人类对社会公平和可持续发展的向往。在倡导和谐社会的今天，人们越来越感到,企业的经济活动至少不应损害各利益相关者的利益，这就要求企业必须自觉承担恰当的社会责任。本文立足于我国目前企业的社会责任状况，分析其产生的原因及其对企业与社会的危害，并在利益相关者管理和战略管理等理论的指导下，着重探索企业内部有效地进行社会责任管理的模式，引导企业变被动应付社会责任运动为主动管理企业社会责任，变潜在的经营风险为发展机会，为社会进步更多地创造经济与社会效益。论文前言概括介绍了无视社会责任给现代社会带来的各种负面影响，国际组织、国家政府、行业协会倡导企业承担社会责...

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