环境管制对企业绩效的影响研究

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3.0 李江 2024-09-20 4 4 922.24KB 73 页 150积分

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

地球环境问题不断出现，人们开始广泛关注环境保护问题。由于环境问题的

负外部性以及环境资源的公共物品特性，往往需要政府采取一系列的政策与措施

才能达到环境保护的目的，即我们所说的环境管制。

企业是环境污染的主要源头，因此也成为环境管制的主要对象。关于环境管

制对企业的影响，一般的观点认为环境管制是将环境外部成本内部化的一种手段，

这无疑会增加企业的成本，因此环境管制与企业发展是一对天然的矛盾。然而“波

特假设”通过个案研究对传统的观点提出了质疑，认为如果从长期、动态的观点

来看，环境管制甚至可以促使企业创新来提高竞争力，这一观点的提出立即引起

经济学者和环保学者的高度关注，围绕环境管制与企业关系的研究也由此展开，

国外在这方面已有较多的研究，而我国在这方面的研究才刚刚起步。

一方面，我国是一个崇尚人与自然和谐发展的国家，从古代的“天人合一”

到今天所倡导的“和谐社会”，无不体现出我国对环境保护的重视；另一方面，我

国是一个发展中国家，发展经济是首要任务，因此如何权衡环境保护和经济发展

就成了一个非常重要的课题，同时也是一个国家和企业必须面对的问题，本文正

是在国内外学者研究的基础上探讨我国环境管制对企业绩效的影响。

研究环境管制对企业绩效的影响主要牵涉企业和政府两个方面，一方面，环

境管制既然是环境外部成本内部化的一种手段，就无疑会增加企业的成本，企业

在面对越来越严格的环境管制时怎样才能弥补环境管制所带来的负效应影响，这

是企业所需要面对的问题；另一方面，尽管企业是产生环境问题的主要源头，但

它是社会财富的创造者，如何引导企业主动应对环境保护，这是政府所要关注的

问题。因此，研究环境管制对企业的影响以及影响机制、企业如何应对环境管制

可以使环境管制带来的负效应降低甚至弥补这种负效应、政府采取怎样针对于企

业的环境管制政策等问题是本文研究的主要内容，具体包括：（1）对环境管制、

企业绩效及其评价进行基础理论分析；（2）在外部成本内部化理论、环保技术创

新理论、企业资源观理论的基础上探讨环境管制对企业绩效的负效应、正效应影

响，分析了企业在采用环保创新策略下利用环保技术创新来弥补环境管制对企业

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绩效负效应的可能性；（3）由于企业绩效的涵义及其评价方法是一个不断发展的

过程，因此通过对国内外企业绩效评价方法发展过程的研究，在利益相关者理论

基础上建立一套适合现代企业绩效评价方法的指标体系；（4）选取对环境管制比

较敏感的造纸业企业作为研究对象，实证检验环境管制对企业绩效的影响，同时

检验企业环保策略在环境管制与企业绩效关系中所起的重要作用。

本文的创新包括：（1）在理论上，从机理来研究环境管制对企业绩效的影响，

以企业环保策略和环保技术创新作为桥梁和媒介，论述了相同的环境管制会由于

企业环保策略的不同而对企业绩效形成的冲击程度各异，从而得出“先进的企业

环保策略通过环保技术创新驱动企业绩效”的观点。（2）新视角。从企业这个微

观角度来探讨达成“波特假设”成立的条件。（3）在实证分析上，选取具有代表

性的对环境管制冲击较大的造纸业企业作为样本对环境管制与企业绩效之间的关

系进行研究，从而打破国内在这一课题领域局限于个案分析的局面。（4）指标选

取创新。目前关于环境管制与企业绩效方面的实证研究中，对企业绩效的衡量一

般采取单一的指标，这种做法较为武断，不够客观，往往扭曲了结果的真实性，

而且没有适应企业绩效评价不断发展的要求，因此，本研究在利益相关者理论基

础上建立了一套多层次企业绩效指标体系。（5）结合目前国内环境管制现状，针

对“先进环保策略驱动企业绩效”结论提出一些建议，以提高政府管制政策对企

业采取先进环保策略的激励作用。

关键词：环境管制；企业绩效评价；环保技术创新；企业环保策略

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III

A BSTRACT

With the problems of the global environment increasing, people have begun to pay

more attention to environmental protection. Due to the negative environmental

externalities and the character of public goods of the environmental resource, a series of

policies and measures must be taken to achieve the goal of environmental protection,

which we usually called environmental regulation.

Being a main source of environmental pollution, enterprises therefore become the

major objects to be regulated. As with its impact on enterprises, environmental

regulation is generally considered a means to convert the exterior cost to that of

interior, which will undoubtedly increase the cost of a business. So environmental

regulation and developing enterprises are natural conflicts. ‘Porter Hypothesis’,

however, has questioned the traditional viewpoints, considering the long-term and

dynamic effect, the theory believes that environmental regulation can even promote the

ability of competition through the innovation of an enterprise. After being put forward,

this viewpoint has been highly valued by economic and environmental scholars, hence,

the study of the relationship between the environmental regulation and enterprises has

been carried through, about which more work has been done abroad while we’ve just

started in this field.

One the one hand, China is a country that advocates harmonious development

between human being and nature, which can be seen from ancient Confucianism ‘man

and nature live harmoniously together’ to modern ‘harmonious society’, neither of

which cannot illustrate that we put great value on protecting environment; On the other

hand, since China is a developing country, it is an elementary task to develop our

economy, and it is a very essential issue, which should also be affronted by a country or

a business to balance economic development and environmental protection. It is on the

basis of the study of the researchers home and abroad that I discussed in my thesis the

impact which the environmental regulation has on the enterprises in our country.

Two aspects will be involved in studying the impact on the firm performance made

by environmental regulation . One the one hand, since environmental regulation is a

means of converting exterior cost into that of interior, the cost of an enterprise will

undoubtedly be increased. How will an enterprise make up the side effects brought

about by environmental regulation when it affronts increasingly strict regulation? It

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must be taken into account by an enterprise. On the other hand, despite the source of

productive environmental problems, enterprises are the formers of social wealth. The

authorities should focus on how to instruct an enterprise to protect our

environment.Therefore, the main subject to be studied in this thesis is to research the

impacts and how to reduce them on enterprises by the regulation, and the policies made

by the government in allusion to the regulation, detailedly:1) analysis of basic theory of

environmental regulation, evaluation of firm performance and the impact of

environmental regulation on firm performance and. 2) on the basis of the theory of

transferring exterior costs to interior ones, the theory of environment-protecting

technology innovation and the theory of enterprise’s resources, the paper discusses both

negative and positive impact of environmental regulation on the firm performance nd

analyzes the possibility that a enterprise could offset the negative impact of

environmental regulation on it’s performance by adopting positive tactics to deal with

environmental regulation and introducing new technology conducive to

environment-protecting.3)As the meaning and evaluation of firm performance is

continuously changing, the paper firstly researches the development process of

assessment of firm performance home and abroad, and then set up an indicator system

in line with stakeholder theory, which applicable to modern enterprises. 4) Taking

paper-manufacturing sector which relatively sensitive to environmental regulations as

the subject for research, Empirically test the influence on firm performance made by

environmental regulations as well as the important role which enterprises’

environment-protecting tactics have taken in the relationship between environmental

regulations and firm performance.

The fresh aspects in this thesis include: 1) This paper, theoretically, analysises

environmental regulation’s impact on the firm performance by means of the

mechanism study. Meanwhile, via enterprises’ environment-protecting tactics and

technical innovation of environment-protecting , this paper has illustrated that the same

environmental regulation may bring about different shocks in degree and draw a

conclusion, ‘positive environment-protecting tactics will drive firm performance by

means of technical innovation of environment-protecting .2) A new angle. The paper has

a try to discuss how the Porter hypothesis works from a microcosmic aspect of a

enterprise. 3)In the course of analysis of demonstration, representative enterprises are

taken as examples to study the relationship between the environmental regulation and

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enterprises’ achievement, which breaks the restriction that previous domestic researches

often be confined to case study. 4) From the indicator-selecting aspect, the current

researches on the empirical analysis usually take a single indicator to study the relation

between environmental regulations and corporate performance, which is not impersonal

and fail to meet the improving needs for assessment of corporation performance by the

author’s opinion, resulting in an untrue conclusion as well. So, the article has a try to

carry out the empirical analysis by the approach of adopting multilayer indicators. 5)In

order to improve the policies and measures of the environmental regulation, the article

gives some suggestions to the regulators on the basis of the conclusion of the paper.

Keywords: environmental regulation; firm performance evalution; technical

innovation of environment-protecting ; enterprises’ tactics of environment-protecting

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第一章绪论...................................................................................................................1

第一节研究背景及目的.................................................................................................... 1

第二节相关文献综述 ........................................................................................................ 4

第三节研究内容、方法及创新点 ............................................................................... 12

第四节论文架构 ............................................................................................................... 14

第二章环境管制与企业绩效理论研究.....................................................................15

第一节环境管制 ............................................................................................................... 15

第二节企业绩效评价 ...................................................................................................... 19

第三节环境管制影响企业绩效的理论基础 ............................................................. 23

第三章环境管制对企业绩效的影响机理分析.........................................................30

第一节环境管制与企业绩效的负效应分析 ............................................................. 30

第二节环境管制对企业绩效的正效应分析 ............................................................. 31

第三节企业不同策略下的环境管制对企业绩效影响机理 .................................... 35

第四章环境管制对企业绩效影响的实证分析.........................................................39

第一节研究方法 ............................................................................................................... 39

第二节样本选择与数据来源......................................................................................... 40

第三节定义变量 ............................................................................................................... 40

第四节计量分析 ............................................................................................................... 47

第五章结论与建议.....................................................................................................50

第一节本文结论 ............................................................................................................... 50

第二节几点建议 ............................................................................................................... 51

第三节研究局限与后续研究建议 ............................................................................... 55

参考文献.........................................................................................................................56

附录.............................................................................................................................60

附录一采用AHP层次分析法企业绩效指标权重的方法....................................... 60

附录二企业绩效指标原始数据表 ............................................................................... 64

附录三企业绩效指标标准化数据表........................................................................... 65

附录四企业绩效计算结果表......................................................................................... 66

附录五实证分析变量数据表......................................................................................... 67

附录六在校期间的论文发表情况 ............................................................................... 68

致谢...............................................................................................................................69

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第一章绪论

第一节研究背景及目的

一、研究背景

自十八世纪工业革命以来，很多国家经济增长和发展都获得了很大的进步，

然而长期以来，人们在享受工业革命所带来成就的同时却忽略了一些事实，这种

以过度开发资源、高污染为特征的经济增长方式为地球生态环境和自然环境带来

了空前的浩劫，地球环境问题层出不穷：资源枯竭、温室效应、臭氧层破坏、物

种灭绝、有害物质大量排放，这不仅影响了经济的进一步发展，而且也危害到了

人类自身的健康。

1948 年美国学者费尔菲尔德.奥斯本《被掠夺的星球》问世，国外学者开始关

注环境问题；1962 年美国生物学家R.Cason的著作《寂静的春天》出版，进一步提

醒了人们由于工业化给自然环境所带来的灾难①；1972 年在美国麻省理工学院教授

丹尼斯.L.米都斯领导下的一个研究小组公开发表了一个著名的研究报告《增长的

极限》，由于书中宣称世界人口、粮食生产、工业化、污染和不可再生资源的消耗

速度都会以指数速度增长，如果这种增长趋势继续下去，地球将会达到极限，这

种极限可能引起世界经济体系的崩溃，因而引起世界性的关注，人们逐渐将环境

价值观加入各个领域，开始广泛关注环境保护问题。二十年后即 1992 年在里约热

内卢和 1997 年在纽约召开的联合国环境与发展会议，引起了声势浩大的环境保护

运动，关心环境成为世界的一种潮流趋势。从世界观点而论，环境保护成为国际

间的一股思想潮流，国际上陆续签订了几项公约：如《华盛顿公约》（1973）管制

野生动物贸易、《蒙特雷协议书》（1987）管制破坏臭氧层物质、《巴塞尔公约》（1989）

管制有毒废弃物越境输出、《气候变化纲要公约》（1992）管制温室气体排放、WTO

的《贸易与环保委员会》、《ISO14000》（1996）环境管理系统等②；而就国家观点

而言，为了提高本国居民的居住环境，同时为了适应国际环境潮流而避免国际社

会制裁，各国政府把环境保护当成一项主要的任务，开始纷纷制定环境管制。

① 转引自于许家林，孟凡林.环境会计，上海财经大学出版社，2004：3.

② 参见黄义俊. 企业的绿色管理之整合性模式的实证研究－以化工与机电产业为例[D].台湾：国立中山大学，

中华民国 90 年.

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环境管制是以环境保护为目的、纠正环境负外部性而制定实施的各项政策与

措施的综合，其管制对象为污染者。据统计，自然界中的污染物 80％来自于企业，

也就是说环境管制的主要对象为企业。大部分观点认为环境管制会增加企业额外

的费用，因此会使企业的绩效降低，对于以经济利益作为至上目标的企业而言，

似乎进入了一种两难抉择：发展经济还是环境保护。

这种传统的观点影响了企业的环境管理理念，大部分企业面对环境管制时采

取了一种消极的被动接受态度。然而，1991 年“波特假设”的提出立刻引起了广

泛的关注，波特认为传统的观点是从静态的角度出发，假定技术、产品、生产过

程、消费的数量不变的条件下得出的结论，但从动态的角度出发，环境管制可以

促使企业通过“成本领先”、“先动优势”来提高竞争力①，即我们所说的“双赢”。

尽管“波特假设”主要是从国家竞争力层次提出，但是它为我们的思考提供了一

种新思路，在环境保护日益受到重视的今天，它引起了各国学者和政策制定者的

极大兴趣，关于环境管制与企业关系的研究也成了许多经济学者和环保学者的研

究主题。

我国作为一个发展中国家，解决环境污染与经济发展之间的矛盾面临着更多

的权衡问题，发展经济的同时有两个问题不能不正视：一是粗放型经济增长方式

所带来的严重环境污染问题。上世纪五十年代，我们学苏联，走的是低就业、低

消费、高消耗、自我封闭的重工业模式，八十年代，我们又学欧美传统的发展模

式，用资源高消耗和生活高消费来刺激经济高速增长，这一模式忽视了资源利用

率与环境损失，目前中国成了世界上最大的制造业国家，也成了世界上自然资产

损耗最严重的国家，中国在人均GDP400—1000 美元时，出现了发达国家在

3000—10000 美元期间出现的严重污染②；二是“绿色壁垒”的出现。中国加入WTO

以后，对外贸易的增长成为我国国民经济持续增长的动力，但是，中国在大力发

展对外贸易的过程中，面临着许多多边、双边环保协议及国家环保法规的直接或

间接限制，绿色壁垒成为中国加入世界贸易组织后遇到的第一道“槛”，也是最难

过的一道“槛”。传统国际经济贸易中的“关税壁垒”正在转型为以“环境壁垒”

的形式出现，许多发达国家凭借其科技优势，以保护人类健康为目的，制定了严

格的“环境标准准入条件”作为国际贸易谈判的焦点，把环境保护要求演变为了

① 参见Porter,Michael E.,America’s Green Strategy, Scientific American, April,1991.

② 参见刘砺，荆素芳.我国可持续对策研究－以国外经验为借鉴[J].特区经济，2006(1)：241.

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新的强制性的技术非关税壁垒。2002 年，中国加入WTO的第一年，我国遭受环境

壁垒的损失高达 120 亿美元，自 2002 年以来，我国每年有 70％的企业遭受环境壁

垒的不利影响①。因此，在这种国际国内形势之下，我国将会采取越来越严格的环

境管制，研究我国企业与环境管制之间的关系也成为一种必然。

二、研究目的

十六届三中全会通过《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的

决定》，科学发展观成为我国经济发展的指导思想。十六届五中全会的会议公报提

出：“要加快建设资源节约型、环境友好型社会，大力发展循环经济，加大环境保

护力度，切实保护好自然生态，认真解决影响经济社会发展特别是严重危害人民

健康的突出的环境问题，在全社会形成资源节约的增长方式和健康文明的消费模

式”。在这些思想的指导下，“建立和谐社会、发展循环经济、进行可持续性发展、

建立节约型社会、建设环境友好型城市”成了我国当前的一项主要任务，企业作

为经济运行的基本组织形式，对环境的影响也最大，企业从环境中取得原料，加

以转换，从而转化为各种产出，如产品、服务等，再投入环境系统中，正是由于

企业与环境关系的密切性，企业的环保意识、以及企业能否落实环保行动，也就

成为人类未来几十年环境品质是否过度恶化的重要决定因素②。

曾经有很长一段时间企业以过度攫取、过度浪费的形式支持着产量的增长，

在这个产量增长的背后，是自然资源的枯竭和大量废弃物的产生，如果这种生产

方式持续下去，地球的毁灭也为时不远，因此要求按照可持续发展的要求重塑企

业，那种只顾发展而不考虑环境的企业行为已被列入被淘汰的行列，同时也受到

国际市场竞争的坚决排斥，故确保经济与环境的“双赢”是企业不被淘汰的先决

条件③。

因此，本文研究的主要目的是通过对环境管制与企业绩效的关系研究，主要

是通过对环境管制与企业绩效的机理研究，来寻求企业如何应对环境管制可以使

环境管制所带来的负效应降低甚至弥补这种负效应的条件，为我国企业实施以可

持续发展为前提的经营战略提供一些参考以及值得借鉴的经验，使越来越多的企

① 引自于陶薇，赵银德.关于新型贸易壁垒的探讨[J].商场现代化，2006（1）：31.

② 参见Hart，S.L. A Natural-Resource-Based View of the Firm.Academy of Management Review,1995(20):986-1014.

③ 王权典，周珂. WTO机制下的企业环保理念与行为模式[EB/OL].

http://www.intereconomiclaw.com/article/default.asp?id=3368

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业在发展经济的同时积极应对环境管制，谋求实现保护环境与提高企业竞争力或

绩效的“双赢”。

第二节相关文献综述

关于环境管制的研究经历了两大高潮，第一个研究高潮是 20 世纪七十年代，

发达国家普遍开始制定严格的环境管制，有关环境管制的研究成为热点，那时候

的环境管制研究主要是围绕国家层次展开，主要研究环境管制对国家经济的影响；

第二个研究高潮是 20 世纪九十年代“波特假设”的提出，“波特假设”在当时有

如“一石激起千层浪”，这种反传统的观点立即引起众多研究者的兴趣，研究范围

也更广，围绕环境管制与企业关系的研究也由此展开，本节主要对环境管制与企

业关系的研究做一个文献综述。

一、国外关于环境管制与企业关系的研究

关于环境管制与企业绩效的关系，国外有的学者围绕二者之间的关系进行了

经济理论分析，有的学者是围绕二者之间的关系进行实证分析。然而，就环境管

制对企业绩效的影响而言，学者们所持的观点是迥然不同的，实证的结果也是各

异。

（一）理论研究领域

国外学者对环境管制与企业绩效或竞争力关系的理论研究中，一般存在两种

观点：第一种观点认为环境管制只会增加企业的经营成本，减少净利数字，成为

企业的负担；第二种观点认为环境管制可以提高企业竞争力，进而增进企业绩效，

下面分别阐述之。

1.环境管制降低企业绩效或竞争力的观点

Walley and Whitehead（1996）认为环境管制使企业承担了高额的成本，企业

为了遵循严格的环境管制所从事的活动，耽搁了发展更有前景的项目，从而减少

了企业生产力的增长，同时还认为企业为了适应严格的环境要求，管理者必须花

费大量的时间进行环境管理，从而降低了管理者处理其它事务的能力。

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浙江财经学院硕士学位论文I摘要地球环境问题不断出现，人们开始广泛关注环境保护问题。由于环境问题的负外部性以及环境资源的公共物品特性，往往需要政府采取一系列的政策与措施才能达到环境保护的目的，即我们所说的环境管制。企业是环境污染的主要源头，因此也成为环境管制的主要对象。关于环境管制对企业的影响，一般的观点认为环境管制是将环境外部成本内部化的一种手段，这无疑会增加企业的成本，因此环境管制与企业发展是一对天然的矛盾。然而“波特假设”通过个案研究对传统的观点提出了质疑，认为如果从长期、动态的观点来看，环境管制甚至可以促使企业创新来提高竞争力，这一观点的提出立即引起经济学者和环保学者的高度关注，围绕环境...

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