企业内部会计控制

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3.0 李琳琳 2024-09-30 6 4 88KB 21 页 15积分

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摘要

由于很多企业在成立之初和发展中固有条件的限制，造成企业的经营管理模式落

后，财务状况混乱，经济发展受到严重制约，建立和实施有效的内部控制已经成为企

业急需解决的问题。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重

要途径，通过对企业内部控制特点及其在建立实施中存在的问题进行分析研究，找出

造成控制失效的一些基本原因，它们主要是内部控制制度不健全、对内部控制认识不足

岗位设置缺乏牵制性、所有权与经营权高度统一的管理模式使得企业管理缺乏内部约束

性、内控制度行为主体素质有待提高、内部审计职能弱化、绩效考核机制不完善、并提出

一些针对性的措施和建议，如优化控制环境、建立健全内部控制体系、强化企业全体员

工内部控制意识、业应发挥审计机构的监督作用、强化对内部控制制度实施情况的检查

与考核，并建立有效的激励机制来完善中小企业管理。最后本文以上海捷普科技有限公

司为例，针对该公司内部控制存在的问题给出了相应的解决方法。

关键词：内部控制；内部约束性；捷普科技；审计监督

Abstract

Since many companies at the beginning and the limitations inherent in the

development, resulting in backward mode of enterprise management, financial

chaos, severely restricting economic development, establishment and

implementation of effective internal control has become an urgent problem.

Strengthening the construction of the internal control system is to promote the

healthy development of enterprises, a virtuous circle important way, through internal

control features and in the establishment of the problems in implementation of

research to identify control failure caused by a number of basic reasons, mainly

internal control systems, and lack of knowledge of internal controls, lack of

diversionary job setting, ownership and management a high degree of unified

management model makes the lack of internal constraints of corporate management,

internal control system needs to be improved the quality of actors, weakening the

internal audit function, performance evaluation mechanisms are inadequate, and

some specific measures and recommendations, such as optimal control environment

and establish a sound internal control system, and strengthen internal control

awareness of all employees, industry should play a supervisory role of audit

institutions, and strengthen the implementation of the internal control system the

inspection and evaluation, and establish an effective incentive mechanism to improve

SME management. Finally, more Haijie Pu Technology Co., Ltd., for example, for the

company's internal control problems in the corresponding solution.

Keywords：Internal control; internal binding; Jabil Cirrult; audit and supervision

目  录
引  言.........................................................................................................................................1
一、内部控制概述.....................................................................................................................2
（一）内部控制的概念......................................................................................................2
（二）内部控制的基本组成要素......................................................................................2
（三）内部控制设立的标准..............................................................................................3
（四）内部控制的方法......................................................................................................4
二、现行企业内部控制存在的问题.........................................................................................6
（一）内部控制制度不健全..............................................................................................6
（二）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性......................................................7
（三）所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性......7
（四）内控制度行为主体素质有待提高..........................................................................8
（五）内部审计职能弱化..................................................................................................8
（六）绩效考核机制不完善..............................................................................................8
三、上海捷普科技有限公司内部控制研究.............................................................................9
（一）上海捷普科技有限公司介绍..................................................................................9
（二）捷普科技有限公司内部控制存在的问题..............................................................9
（三）完善捷普科技有限公司内部控制的建议............................................................10
四、完善企业内部控制的对策和建议...................................................................................12
（一）优化控制环境........................................................................................................13
（二）建立健全内部控制体系........................................................................................13
（三）强化企业全体员工内部控制意识........................................................................14
（四）企业应发挥审计机构的监督作用........................................................................15
（五）强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制........16
结束语.......................................................................................................................................17
参考文献...................................................................................................................................19

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摘要：

摘要由于很多企业在成立之初和发展中固有条件的限制，造成企业的经营管理模式落后，财务状况混乱，经济发展受到严重制约，建立和实施有效的内部控制已经成为企业急需解决的问题。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径，通过对企业内部控制特点及其在建立实施中存在的问题进行分析研究，找出造成控制失效的一些基本原因，它们主要是内部控制制度不健全、对内部控制认识不足岗位设置缺乏牵制性、所有权与经营权高度统一的管理模式使得企业管理缺乏内部约束性、内控制度行为主体素质有待提高、内部审计职能弱化、绩效考核机制不完善、并提出一些针对性的措施和建议，如优化控制环境、建立健全内部控制体系、强化企业全...

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