省管县财政体制研究—以财政分权理论为研究视角

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3.0 李江 2024-11-06 4 4 649.26KB 49 页 15积分

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浙江财经学院硕士学位论文

III

摘要

1994 年我国进行的分税制改革，基本确定了中央与省之间的财政关系，而省

以下各级政府之间的财权、事权的划分却始终没有明确下来。这种体制的混乱造

成了现在较为突出的县乡财政困难以及市和县之间不能协调发展等问题。

在一直实行省管县财政体制的浙江省，这些问题却都得到了很好的解决，而

且其县域经济发展态势良好，在全国范围内推行省管县财政体制已是一种趋势。

本文主要以财政分权理论为基础对省管县财政体制进行分析，从理论和实证

两方面论述其合理性，并为这一体制的完善以及在全国推行提出建议。

文中首先介绍了省管县财政体制的一个理论基础：财政分权理论。省管县财

政体制符合传统财政分权理论和俱乐部理论关于提高公共产品供给效率的要求，

提出“市场维护型财政联邦主义”的第二代财政联邦主义理论也为省管县财政体

制能够促进社会主义市场经济建设提供了依据。

在以上具体论述的基础上，用财政分权理论对省管县财政体制进行实证分析。

提出“市级俱乐部”和“县级俱乐部”的概念，并在公共产品的供给效率上对这

两种俱乐部进行了对比，通过个案分析提出县级俱乐部之于市级俱乐部的相对优

势；从第二代财政联邦主义对构建市场维护型财政联邦主义的要求出发分析当前

的省管县财政体制，分别从政府财政的硬预算约束和政府间委托代理-关系两个方

面分析省管县财政体制的优势所在；最后以浙江省为例客观的论证省管县财政体

制给县域经济发展带来的促进作用。

接着研究了我国省管县财政体制的一个个案，即浙江省为代表的省管县财政

体制。该部分集中论述浙江省实行省管县财政体制的独特条件、具体实施措施，

并为其他省份实行省管县财政体制提供对比与经验借鉴。

最后探讨了省管县财政体制的完善、发展以及在推广过程应注意的问题。主

要从体制层面分析省管县财政体制运行过程中存在的矛盾并相应提出完善措施；

提出在把省管县财政体制推向全国时应注意三个方面的问题；对省管县财政体制

进行了延伸并分析了在我国个别地区建立功能性重叠竞争辖区的可行性。

本文创新之处在于：（1）用财政分权理论做为分析省管县财政体制的理论基

础，分别用传统财政分权理论、俱乐部理论、第二代财政分权理论对省管县财政

体制存在的合理性进行了解释。（2）在省管县财政体制向全国的推广问题上提出

要特别注意的三个方面，即：为什么要实行省管县财政体制；实行省管县财政体

制后我们对财政定下什么新的目标；实行省管县财政体制是否要与浙江省的操作

模式一致。（3）对省管县财政体制进行了定义上的延伸，对我国实行功能性竞争

辖区进行了初步构想。

浙江财经学院硕士学位论文

关键词：财政分权理论；省管县财政体制；体制摩擦；功能性重叠竞争辖区

ABSTRACT

浙江财经学院硕士学位论文

The taxation reform that took place in 1994 defined the boundary of the

financiaelationship between the Central government and local governments, but the

financial relationship between each level of the local government has not

compartmentalized definitely. The local financial system's confusion has led the basic

government to suffer financially, the county and the city government can not develop

harmoniously.

But in ZheJiang province where the county's finance is directly related to the

province has escaped from these problems, and further more, the county economy in the

province is on the top position of the nation. It is now a trend to put this financial

system into practice nationally.

Firstly, this article introduces several decentralization theories as theorical

basis,including:The theory of fiscal decentralization, Public choice theory and Market

preserving federalism.

Secondly, some positive analysises are given to the Financial system of

Province-to-County. In this part, Finacial system of Province-to-County will be

analysised positively in the theories that given above,then a comparison will be given to

show that under the Financial system of Province-to-County the County economy was

relatively better.

Then, a province that carries out the Financial system of Province-to-County in the

very beginning was studied as an example.

Finally,how to improve as well as to promote the development of Finacial system of

Province-to-County is an issue tha should be paid attention to.There are primarily two

aspects: one is about the technique, the other is about the system.

The main innovations of this article can be as follows:

(1) Make use of decentralization theories as theorical basis to analyze the Financial

system of Province-to-County.(2) When taking how to resolve the conflicts of this

Finacial system into account, Market preserving federalism theory was considered to

give the proper explanation.(3)There are three questions should be asked before

popularizing this finacial system to the nation.(4)Study the FOCJ simply.

Key words: Decentralization theories; Financial system of Province-to-County;

Institutional friction; FOCJ

浙江财经学院硕士学位论文

第一章引言 ......................................................... 1

第一节选题的背景和意义 ............................................ 1

第二节国内外文献综述 .............................................. 3

第三节研究内容的安排和研究方法的选择 .............................. 8

第二章省管县财政体制的理论基础—财政分权理论 ...................... 10

第一节传统的财政分权理论 ......................................... 10

第二节布坎南“俱乐部理论” ....................................... 12

第三节第二代财政联邦主义理论 ..................................... 13

第四节财政分权理论对省管县财政体制的解释 ......................... 14

第三章分权理论下的省管县财政体制的实证分析 ........................ 16

第一节省管县财政体制下的“俱乐部”选择 ........................... 16

第二节省管县财政体制更接近维护型财政联邦主义 ..................... 21

第三节省管县财政体制有利于我国财政体制的发展 ..................... 23

第四章省管县财政体制运行的个案分析—以浙江省为例 .................. 26

第一节浙江省省管县体制的特色 ..................................... 26

第二节浙江省省管县体制的启示 ..................................... 31

第五章省管县财政体制的完善与推广 ................................. 34

第一节省管县财政体制的完善 ....................................... 34

第二节省管县财政体制在全国范围内推广 ............................. 37

第三节省管县财政体制的延伸 ....................................... 39

结束语 ............................................................. 42

参考文献 ........................................................... 43

附录 ............................................................... 46

致谢 ............................................................... 47

浙江财经学院硕士学位论文

第一章引言

第一节选题的背景和意义

1998 年末，我国明确了进行公共财政改革的目标，公共财政由理论探索

迅速转变为政策实践，公共财政的研究中心也转到“我国应该如何构建公共

财政”、“如何实现财政的公共化”等问题上来，学术界更加关注财政制度实

施的具体方面。同时省管县财政体制作为一项体制创新在浙江省取得了巨大

成功，中共十七届三中全会通过的《中共中央关于推进农村改革发展若干重

大问题的决定》中提出，有条件的地方可依法探索省直接管理县(市)的体制。

这无疑是对地方政府“省管县”财政体制改革的一种肯定和回应，由此也引

发了对省管县财政体制越来越多的研究与探讨，有必要对省管县的财政体制

在机制和政策方面做进一步的创新和完善。

一、是推动公共财政建设的需要

（一）省管县的财政体制虽然更多的着重于财政体制问题，但随着人们

研究的深入，该体制对行政体制的影响力也越来越强，它能够在一定程度上

规范政府的行为。

政府该做什么是公共财政的首要问题。公共服务型政府是现在得到公共

认可的一种政府类型，公共服务型政府必须在传统管制型政府和建设型政府

的基础之上加以构建。在构建过程中，突出的问题是要改变政府的“缺位”

和“越位”问题。

省管县财政制度可以推进政府管理体制的创新。省管县财政体制下，县

级财政跨过市一级直接与省挂钩，这就要求省、市、县三级政府都要对自己

的财政地位进行重新定位，尤其是市一级政府更要重新审视自己所处的“有

事权无财权”地位，同时省管县财政体制鼓励县级政府之间的良性竞争，县

级政府在处理政府行为时将更多的重心放在如何促进本地区经济的发展上

面，这些在一定程度上都能解决目前政府存在的“缺位”和“越位”现象，

从而有利于我国公共财政的建设。

（二）公共服务均等化是指政府为社会公众提供基本的、在不同阶段具

有不同标准的、最终大致均等的公共产品和服务。党的十七大报告指出，“缩

小区域发展差距，必须注重实现基本公共服务均等化，引导生产要素跨区域

合理流动，为城乡居民提供均等化的公共服务是缩小城乡差距、实现社会公

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摘要：

浙江财经学院硕士学位论文III摘要1994年我国进行的分税制改革，基本确定了中央与省之间的财政关系，而省以下各级政府之间的财权、事权的划分却始终没有明确下来。这种体制的混乱造成了现在较为突出的县乡财政困难以及市和县之间不能协调发展等问题。在一直实行省管县财政体制的浙江省，这些问题却都得到了很好的解决，而且其县域经济发展态势良好，在全国范围内推行省管县财政体制已是一种趋势。本文主要以财政分权理论为基础对省管县财政体制进行分析，从理论和实证两方面论述其合理性，并为这一体制的完善以及在全国推行提出建议。文中首先介绍了省管县财政体制的一个理论基础：财政分权理论。省管县财政体制符合传统财政分权理论和俱乐...

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