税收与居民消费行为关系的规律研究

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3.0 刘畅 2024-11-07 6 4 873.79KB 55 页 15积分

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摘要

长期以来，我国的经济增长主要依靠投资、出口拉动，作为“三驾马车”之一

的消费并未充分发挥促进经济增长的潜力。“十二五”时期，是全面建设小康社会

的关键时期，是深化改革、加快经济发展方式转变的攻坚时期，扩大内需成为未

来经济发展的重大战略，充分发挥消费的拉动潜力，经济的增长要依靠消费、投

资、出口三者的协调拉动，才能保持经济的平稳较快增长。在“保增长、扩内需、

调结构”的经济方针下，居民消费对扩大内需发挥着重要作用。税收政策作为政府

宏观调控的重要手段，因此，如何利用税收有效的刺激居民消费成为当前宏观调

控的重点。

本课题的研究重点是税收对我国居民消费行为的影响。本文在我国税收现状

和居民消费需求现状的背景下，从我国的基本国情出发，以相关消费需求理论为

依据，分析我国的税制结构、居民消费结构，并深入剖析我国消费不足的现状及

成因。然后，在国内相关专家学者研究的基础上，分析确定了影响我国税收和居

民消费行为的因素变量，运用典型相关分析的统计方法进行实证研究，并对研究

结果进行总结分析，另外，还就税收对居民消费行为的影响程度进行了讨论分析。

最后，针对所得结论和研究结果，为进一步刺激居民消费的税收政策提供相应的

完善建议。

论文运用典型相关分析的统计方法，以 1994-2011 年的相关统计数据为研究对

象，建立多元统计模型并进行实证分析：税收制度通过影响我国居民的可支配收

入、城乡居民的储蓄存款额度、消费价格指数等因素，进而影响到居民的消费水

平、居民消费额、社会消费品零售总额等衡量经济变化的指标，即对我国居民的

消费行为产生影响。此外，为使所得结论更具可行性和说服力，本文还进行了显

著性检验和冗余分析，肯定了该模型构建的合理性，分析得出税收是影响我国居

民消费行为的重要指标之一的结论。在随后的章节，本文通过建立回归模型分析

了税收对居民消费行为的影响程度，得出税收与居民消费之间的线性方程。

最后，本文在以上研究的基础上，针对研究结果从税收调控体系和税收政策

取向两个方面为我国的税收制度提出整改建议，主要包括个人所得税的改革和完

善、社会保障税和遗产税（赠与税）的开征、注重惠农政策和服务型消费的政策

取向及鼓励社会热点消费的税收政策调整。希望通过这一系列税收政策措施的改

革与实施，真正达到刺激居民消费需求、扩大国内需求的目标。

关键词：税收居民消费行为消费需求统计分析

ABSTRACT

China’s economic growth mainly relied on investment and exports for a long time.

Consumption, as one of the "troika", has not given full play to its potential to promote

economic growth. The Twelfth Five-Year period is key period of building a well-off

society, and it is also the crucial period of deepening reform and speeding up the mode

change of economic development. To expand domestic demand became the important

strategy of the future economic development. Economic growth depends on the

coordinate pull of consumption, investment and export. Only in this way, can it

maintain economic growth stably and rapidly. Under the economy policy of "keeping

growth, expanding domestic demand, adjusting structure", Consumption will play an

important role to expand domestic demand. Tax policy is an important means of

government's macro-regulation and control. Therefore, how to use tax to stimulate

consumers’ consumption effectively has become the focus of the current

macroeconomic regulation and control.

This research focused on the influence of tax system on the behavior of China’s

consumers. Under the background of the present situation of China’s tax system

structure and consumers’ current demand situation, from China's basic national

conditions, the paper analyzed China's tax system structure and the consumers'

consumption structure, and analyzed the present situation and causes of the insufficient

consumption according to relevant consumer demand theory. Then, based on the

relevant study of experts and scholars, the author determined the factor indexes which

can have an effect on tax system and consumer behavior, used the method of canonical

correlation analysis to have an empirical research, and summarized the research results.

In addition, the author discussed the influence degree of the taxes on consumer behavior.

Finally, the author provided corresponding improvement suggestions for tax policy

according to the results of the study, in order to further stimulate China’s consumption

demand.

This article used the statistical method of canonical correlation analysis of, took the

relevant statistical data of 1994-2011 years of as the research object, established a

multivariate statistical model and had an empirical analysis. Tax system through

influencing the disposable income, savings deposits, consumer price index, and other

factors of China’s consumers, affected their consumption level, social consumable total

retail sales, and other indexes of measuring economic changes. Moreover, in order to

make the conclusion more feasible and convincing, this paper carried out significant test

and redundancy analysis, confirmed the constructed model’s rationality, and gave a

conclusion that tax system is one of the important indicators which can affect China’s

consumer behavior. In the later part of this paper, analyzed the influence degree of tax

on the residents' consumption behavior through a regression models, then concluded the

linear equation between the tax and the residents' consumption.

Finally, based on the above research, the paper put forward some suggestions for

China’s tax system reform from the aspects of the tax regulation system and tax policy

orientation, which mainly included the reform and perfection of individual income tax,

the implement of social security tax and inheritance tax (gift tax), the attention to

preferential policies for farmers and taken and the orientation of service consumption

policy, and the tax policy adjustment for encouraging social hot consumption. The

author hope that through the reform and implementation of these tax policies and

measures, the goal of stimulating consumer demand and expanding domestic demand

will come true.

Key Word: Tax System, Residents' Consumption Behavior,

Consumption Demand, Statistical Analysis

摘要

ABSTRACT

第一章导论................................................................................................................. 1

1.1 课题来源及研究背景 ........................................................................................ 1

1.1.1 课题来源 .................................................................................................. 1

1.1.2 研究背景 .................................................................................................. 1

1.2 国内外相关研究综述 ........................................................................................ 2

1.2.1 国外研究综述 .......................................................................................... 2

1.2.2 国内研究综述 .......................................................................................... 5

1.3 研究内容及意义 ................................................................................................ 7

1.3.1 研究内容 .................................................................................................. 7

1.3.2 研究意义 .................................................................................................. 7

1.4 研究创新点 ........................................................................................................ 8

第二章税收影响居民消费行为的理论依据............................................................. 9

2.1 我国税制的现状及结构 .................................................................................... 9

2.1.1 我国税制的发展历程 .............................................................................. 9

2.1.2 我国现行税制体系 .................................................................................11

2.2 消费函数理论假说 .......................................................................................... 12

2.3 税收对居民消费需求的影响分析 .................................................................. 15

2.3.1 税收对消费需求产生的效应研究 ........................................................ 15

2.3.2 个人所得税对居民消费行为的影响 .................................................... 17

2.3.3 商品税对居民消费行为的影响 ............................................................ 18

第三章我国消费需求现状概述及成因分析........................................................... 19

3.1 我国消费需求现状概述 .................................................................................. 19

3.1.1 居民消费率持续下降，对经济增长的贡献率低 ................................ 19

3.1.2 城乡居民消费需求差距大，造成消费结构失衡 ................................ 20

3.1.3 居民的消费增长率低于储蓄增长率 .................................................... 21

3.1.4 服务性消费增速慢，占总最终消费的比重低 .................................... 22

3.2 我国居民消费需求不足的成因分析 .............................................................. 24

3.2.1 居民收入增长缓慢对消费需求的影响 ................................................ 24

3.2.2 居民收入差距的扩大对消费需求的影响 ............................................ 25

3.2.3 社会保障体系不健全对居民消费行为的影响 .................................... 27

3.2.4 小结 ........................................................................................................ 27

第四章税收与居民消费行为的影响研究............................................................... 28

4.1 模型构建 .......................................................................................................... 28

4.1.1 典型相关分析的基本思路 .................................................................... 28

4.2 影响变量的选取 .............................................................................................. 28

4.3 典型相关分析 .................................................................................................. 33

4.3.1 两组变量的简单相关分析 .................................................................... 33

4.3.2 典型相关系数及显著性检验 ................................................................ 34

4.3.3 标准化变量系数 .................................................................................... 35

4.3.4 典型结构分析 ........................................................................................ 37

4.3.5 典型冗余分析 ........................................................................................ 38

4.4 研究结论 .......................................................................................................... 39

4.4.1 税收是影响我国居民消费行为的重要指标 ........................................ 39

4.4.2 与居民消费行为相关的其他影响指标 ................................................ 40

4.4.3 税收对居民消费行为的影响分析 ........................................................ 40

4.5 税收对居民消费的影响预测 .......................................................................... 40

第五章刺激居民消费的税收政策建议及研究展望............................................... 42

5.1 完善税收调控体系，缩小收入差距，提高居民消费水平 .......................... 42

5.1.1 改革和完善个人所得税，充分发挥对收入调节作用 ........................ 42

5.1.2 开征社会保障税，扩大居民现期消费需求 ........................................ 43

5.1.3 征收遗产税和赠与税，提高总消费水平 ............................................ 43

5.2 调整税收政策取向，实现惠民利民 .............................................................. 44

5.2.1 完善惠农政策，提高农民可支配收入 ................................................ 44

5.2.2 税收政策向服务业倾斜，刺激居民消费需求 .................................... 45

5.2.3 建立健全热点消费的税收政策，合理引导居民消费 ........................ 45

5.3 总结展望 .......................................................................................................... 46

参考文献 ........................................................................................................................ 47

在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 ............................................ 51

一、论文 ........................................................................................................................ 51

二、计算机软件著作权 ................................................................................................ 51

三、科研项目 ................................................................................................................ 51

致谢 ................................................................................................................................52

第一章导论

1.1 课题来源及研究背景

1.1.1 课题来源

本课题来源于导师主持的国家自然科学基金项目（71171134）和上海市教委

科研创新重点项目(11EZS138)。

1.1.2 研究背景

1998 年，我国处于东南亚金融危机的阴霾下，经济发展低迷，为保持经济的

持续增长，国家出台了一系列相关政策措施来刺激经济增长，其中最主要的是通

过投资来拉动我国的经济增长。在我国传统文化、思想意识等的影响下，人民消

费意识比较落后，政府政策的出台带来了空前的投资热潮。这在一定程度上促进

了我国的经济发展，但从长远来看，持续的投资热不利于我国经济的持续稳定增

长。长期以来，我国存在着高投资、低消费的局面，且居民消费率逐渐呈逐步下

降趋势，平均每年以 0.44 个百分点的幅度下降。居民消费率从 2000 年的 62.3% 下

降到 2007 年的 35.5%，自 2007 年之后，居民消费率开始改善，但涨幅不大，2011

年也仅增长到 38.5%，仍处于世界较低水平[1]。

2008 年，由美国次贷危机所引发的金融危机席卷全球并愈演愈烈，虽然我国

受到的直接影响相对较小，但对中国经济的冲击也不容忽视。外需疲软严重影响

了中国商品的出口，社会对劳动力的需求小于供给，影响了国内经济发展。在拉

动经济发展的“三驾马车”中，投资和出口“马力”过足，而消费这驾“马车”一直跑

不快。随着出口贸易的不断发展，我国对外国市场的依赖性逐渐增强，受世界经

济的影响也越来越大，单靠出口需求难以保证经济的平稳运行。次贷危机的爆发

将这种发展方式的弊端暴露无疑。

面对急剧动荡的外部环境提出的严峻考验，温家宝总理在政府工作报告中阐

述了 2009 年经济工作的总体部署，指出政府工作的重点是应对金融危机、促进

经济平稳较快发展，将“扩内需、保增长”作为今后经济工作的指导方针。2011 年

底的中央经济工作会议指出，2012 年经济工作的战略基本点仍是继续扩大内需。

扩大内需的难点和重点在于扩大消费，提高居民消费率和最终消费率。最终消费

包括居民消费和政府消费两部分，一般情况下，政府消费占 20%，居民消费占

80%[2]，居民消费是消费的主导力量。政府消费可以通过调节政府财政支出来达

到目的；居民消费可以通过国家的宏观调控手段来引导居民的消费倾向、改善居

民的消费能力、提升居民的消费空间，以达到刺激居民消费的目的。其中最主

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摘要长期以来，我国的经济增长主要依靠投资、出口拉动，作为“三驾马车”之一的消费并未充分发挥促进经济增长的潜力。“十二五”时期，是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革、加快经济发展方式转变的攻坚时期，扩大内需成为未来经济发展的重大战略，充分发挥消费的拉动潜力，经济的增长要依靠消费、投资、出口三者的协调拉动，才能保持经济的平稳较快增长。在“保增长、扩内需、调结构”的经济方针下，居民消费对扩大内需发挥着重要作用。税收政策作为政府宏观调控的重要手段，因此，如何利用税收有效的刺激居民消费成为当前宏观调控的重点。本课题的研究重点是税收对我国居民消费行为的影响。本文在我国税收现状和居民消费需求现状的背景下...

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