农村银行全面风险管理

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摘要

随着我国金融市场和金融创新的不断发展，银行业全面风险管理越来越引起

人们的重视，全面风险管理关系到银行的稳定发展和可持续增长，巴赛尔Ⅱ、巴

赛尔Ⅲ对银行业全面风险管理提出了严格的资本要求和监管要求，旨在构建完善

的银行业监管体系。

近年来，农村经济实力迅速增强，农民生活水平不断提高，农村金融作为我

国金融体系的重要组成部分，在农村经济和国民经济发展中发挥着越来越重要的

作用。我国农村银行包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社和村镇

银行。相对于大型商业银行，农村银行存在着风险管理水平低、风险管理意识淡

薄、缺少系统有效的风险管理工具等更加严重的问题，农村银行不良资产率显著

高于大型商业银行。如何改善农村银行的风险管理状况，建立全面风险管理机制，

是农村银行当前亟待解决的问题。

本文通过对农村银行风险管理现状分析，对农村银行全面风险管理理论和风

险管理系统构建进行研究，主要内容如下：

首先，分析了农村银行的风险特征和风险管理现状，揭示了农村银行风险管

理存在的问题和不足，指出了我国农村银行风险管理需要改革和发展的方向，在

风险管理目标方面，由单纯的管理风险向为股东创造价值转变；风险管理的内容

由单一风险管理向全面风险管理转变；风险技术由简单判断向计量风险管理转变，

风险管理由粗放管理向资本精细化管理转变。

其次，探讨了适合农村银行管理现状的全面风险管理工具，主要分为四大风

险管理工具，即：信用风险管理工具、市场风险管理工具、操作风险管理工具、

流动性风险管理工具，本文对四大风险管理工具构建的基本框架、组织构建、计

量模型和内部评级做了比较具体的阐述，为农村银行全面风险管理体系的构建提

供了比较完备的理论基础。

再次，在四大风险管理工具的基础上，本文以信息系统管理理论为基础，以

银监会《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》为参照，根据某农村银行全

面风险管理系统构建的实际案例进行分析，探讨标准化业务流程设计与编制、风

险点识别与评估、业务模块整合与系统构建的具体过程，并提出了一些政策建议。

关键词：农村银行全面风险管理信息系统计量模型风险识别与评

估

ABSTRACT

As the development of financial market of our country and financial innovation,

the banking industry risk management abstract more and more attention. The

comprehensive risk management is related to the bank's stable development and

sustainable growth. The Basel II, BaselⅢ on the banking risk management has put

forward strict capital requirements and regulatory requirements, designed to improve

the construction of the banking industry supervision system.

In recent years, the rural economy actual strength increases quickly, and living

standard of farmer rises ceaselessly. Rural finance in China became an important

component of the financial system. The rural economy and the development of the

national economy are playing an increasingly important role. Rural banks including

rural commercial banks, rural cooperative banks, rural credit cooperatives and rural

bank. Compared to the large commercial banks, rural bank’s risk management level is

low, risk management consciousness is insufficient. Rural bank lacks effective and

systematic risk management tools. Rural banks non-performing assets rate was

significantly higher than that in large commercial banks. How to improve rural

banking risk management, and establish a firm-wide risk management mechanism

fit to rural banks, is the urgent problem to be solved at present.

Through analysis of status quo of the rural bank risk management, This article

take research to rural bank comprehensive risk management theory and risk

management system. The main contents are as follows:

First of all, take research to the rural bank risk characteristics and the current

situation of risk management, to understand the rural bank risk management problem

of existence and inadequacy. The article pointed out that rural bank risk management

needs the direction of reform and development. That is in the risk management

objectives, change pure risk management to create value for shareholders; in risk

management content, change single risk management to the comprehensive risk

management; in risk technology change simple judgment to quantification measure of

the risk management; in the capital management, change extensive management to

intensive management.

Secondly, the article want to explore suitable comprehensive risk management

tool of rural bank to present situation, which mainly divides into four big risk

management tools: credit risk management tools, market risk management tools,

operational risk management tools and liquidy risk tools. Based on the three major

risk management tools the article elaborate the basic framework of risk management

system, organization construction, measurement model and internal ratings, providing

a more complete theoretical basis for rural bank comprehensive risk management

system.

Again, in the four major risk management tool based on, and by the information

system management theory as a foundation, to " of rural small and medium-sized

financial institutions risk management guidelines " construction for reference, the

article discussed standardization of business process design and development, risk

recognition and assessment of business module, integration and system structuring

process according to a rural bank risk management system construction of the actual

case analysis. The article also put forward some policy advice.

Key words: rural bank, risk management, information system,

measurement model, risk recognition and assessment

摘要

ABSTRACT

第一章绪论 ........................................................................................................... 1

1.1 选题的背景及研究意义 .............................................................................. 1

1.1.1 选题的背景 ...................................................................................... 1

1.1.2 问题的提出及研究意义 ................................................................... 2

1.2 国内外相关研究 ......................................................................................... 3

1.2.1 国外相关研究成果 ........................................................................... 3

1.2.2 农村银行风险管理理论研究成果 .................................................... 5

1.3 本文的研究内容、逻辑框架与研究方法 ................................................... 6

1.4 本章小结 ..................................................................................................... 8

第二章农村银行的风险特征与风险管理现状分析 ............................................... 9

2.1 农村银行的风险特征 .................................................................................. 9

2.2 农村银行风险管理现状分析 ..................................................................... 10

2.2.1 农村银行的经营目标或业务发展战略 .......................................... 10

2.2.2 农村银行目前的业务状况 ............................................................. 10

2.2.3 农村银行的风险管理机制及缺陷 .................................................. 10

2.3 全面风险管理对我国农村银行的挑战........................................................ 10

2.4 本章小结 ................................................................................................... 12

第三章农村银行主要风险管理工具开发 ........................................................... 13

3.1 农村银行信用风险管理 ............................................................................ 13

3.1.1 农村银行信用风险管理的基本框架 .............................................. 13

3.1.2 农村银行信用风险建模技术 ......................................................... 17

3.1.3 KMV 组合管理师模型.................................................................... 21

3.1.4 农村银行内部评级体系 ................................................................. 23

3.2 农村银行市场风险管理 ............................................................................ 24

3.2.1 农村银行市场风险管理的基本框架 .............................................. 24

3.2.2 市场风险建模技术 ......................................................................... 27

3.2.3 VaR 模型 ......................................................................................... 29

3.3 农村银行操作风险管理 ............................................................................ 30

3.2.1 农村银行操作风险管理的基本框架 .............................................. 31

3.3.2 农村银行操作风险建模技术 ......................................................... 35

3.4 农村银行流动性风险管理 ........................................................................ 37

3.4.1 巴赛尔Ⅲ关于流动性风险的监管原则 .......................................... 37

3.4.1 农村银行流动性风险的管理战略 .................................................. 38

3.4.2 农村银行流动性风险管理的基本方法 .......................................... 38

3.5 本章小结 ................................................................................................... 40

第四章农村银行全面风险管理信息系统建设 ..................................................... 41

4.1 农村银行风险管理信息系统框架 ............................................................ 41

4.2 初始风险数据搜集梳理 ............................................................................ 47

4.2.1 信用风险初始数据搜集梳理 ......................................................... 47

4.2.2 市场风险初始数据搜集梳理 ......................................................... 48

4.2.3 操作风险原始数据搜集梳理 ......................................................... 50

4.2.4 流动性风险原始数据搜集梳理 ..................................................... 52

4.3 数据整合 ................................................................................................... 53

4.4 风险管理信息系统运作机制 .................................................................... 54

4.5 本章小结 ................................................................................................... 56

第五章基于流程的某农村银行风险管理应用研究 ............................................. 57

5.1 流程设计与编制 ....................................................................................... 57

5.1.1 基于银监会《农村银行流程银行建设指导意见》的流程设计标准

................................................................................................................. 57

5.1.2 流程设计的基本原则与基本步骤 .................................................. 59

5.1.3 某农村银行业务流程表实例 ......................................................... 61

5.2 风险识别与评估 ....................................................................................... 63

5.1.1 基于OHSAS18001 标准的农村银行风险识别与评估 .................. 64

5.1.1 风险识别与评估调查表的编制 ..................................................... 66

5.3 本章小结 ................................................................................................... 70

第六章全文总结与政策建议 .............................................................................. 71

6.1 全文总结 ................................................................................................... 71

6.1 政策建议 ................................................................................................... 72

参考文献 ................................................................................................................. 74

在读期间发表的论文和承担科研项目及取得成果 ............................................... 78

致谢 ....................................................................................................................... 79

第一章绪论

1.1 选题的背景及研究意义

1.1.1 选题的背景

商业银行是当代金融业的重要组成部分和核心部门，在国民经济的发展过程

中起着不可替代的作用。商业银行作为经营风险的特殊行业，自诞生之日起，就

担负着管理风险并实现股东价值增值的使命，优秀的风险管理是银行赖以生存发

展和成功经营的必然要求。

美联储前主席阿兰·格林斯潘（Alan Greenspan）在《美国银行家》杂志世纪

版（1999年12月出版）的开篇文章《风险、监管与未来》中指出：“显然，银行之

所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”[1]。

美国花旗银行前总裁瑞斯顿（ Wriston）曾说过，“生命的意义就在于管理风险；

事实上银行家从事的是管理风险的行业。”[2]

美联储副主席罗杰·富古森（Roger W.Ferguson，Jr.）在2002年3月4日的主题

演讲“回到管理银行风险的未来”中也指出：“银行因为承担风险而生存和繁荣，

而承担风险正是银行最重要的经济职能，是银行存在的原因。”[3]

可见承担和管理风险是商业银行的基本职能，而风险管理一旦失败也要付出

惨痛代价：轻则面临数千万美元甚至数以亿美元计的巨额损失，如上个世纪90年

代日本银行业出现的天文数字的银行坏账；重则破产倒闭,如1995年巴林银行的倒

闭。

2008年9月起由美国次贷风波引发了全球性金融危机给国际金融业带来了巨

大的打击，在信用风险、市场风险、操作风险的交织冲击下，大量银行业金融机

构遭受重挫，损失惨重。如何树立对商业银行风险管理的更深刻认识；如何对商

业银行多种风险进行全面经营、合理摆布和有效管理，随着金融危机的蔓延再次

成为世人及银行业思考和讨论的焦点。

在二十国集团(G20) 推动的各项金融监管改革措施中,BCBS 负责修改和制定

国际银行业监管标准和准则, 并于2010年12月16日正式发布《增强银行业抗风险

能力的全球监管框架》和《流动性风险计量、标准与监测的国际框架》, 即“巴

赛尔Ⅲ”

[4]。巴赛尔Ⅲ在巴赛尔Ⅱ全面风险管理基础上对银行业提出了更加严格的

资本要求和微观审慎监管要求，旨在构建更加完善的银行业监管体系。

农村银行全面风险管理研究

目前，我国农村银行在全面风险管理中面临的挑战更加严峻。农村银行是指

银行业务主要集中在农村地区，区别于大型国有商业银行的中小银行机构，在我

国包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社和村镇银行。相对于大型

商业银行，农村银行存在着风险管理水平低、风险意识淡薄、缺少系统有效的风

险管理工具等更加严重的问题。如何推进农村商业银行树立全面的风险管理理念，

建立适合自己的全面风险管理框架和机制，已经成为加快推进农村中小金融机构

向现代金融企业转换，促进农村银行持续健康发展的重要任务[5]。

1.1.2 问题的提出及研究意义

近年来我国农村经济取得了突飞猛进的发展，农村经济在我国国民经济中的

地位不断提升，2012年11月我国十八大召开，对未来提出了“城镇化”的战略性

发展纲要，农村经济在我国经济中的地位势必更加突出。农村银行作为扎根于农

村发展的本土化银行，在我国农村经济发展中也必将成为关键因素和有效的推进

器。

随着农村金融市场的迅速崛起和金融产品不断创新，如何改善农村银行的风

险管理状况，建立全面风险管理机制，是农村银行当前亟待解决的问题[6]。

一方面，农村银行在农村经济和国民经济发展中发挥着越来越重要的地位。

以农村合作金融机构为例，截至2010年末，全国农村合作金融机构共有法人机构

2954个，占全国银行业金融机构的78.5%，营业性网点75856个，占全国的38.8%，

上述机构绝大部分分布在县及县以下农村地区[7]。

另一方面，我国农村银行由于长期以来受体制、内控管理等诸多因素的影响，

信用风险管理的观念和手段陈旧，基本上还局限于简单的定性分析加经验判断为

主，面对日新月异的市场变化和新的管理要求，农村银行必须认真学习和创新信

用风险管理的方法和手段，增强自身的风险防范能力[8]。

本论文试图通过以巴赛尔Ⅱ、巴赛尔Ⅲ为参照，以《农村中小金融机构风险

管理机制建设指引》为指导，以当前国际先进商业银行全面风险管理理论为支撑，

以信息系统分析与设计为手段，以某农村信用合作银行的风险管理机制建设的案

例分析为基础，旨在探讨适合中国农村金融机构改革和发展现状的全面风险管理

问题，希望能够在农村商业银行的全面风险管理机制建设方面能够起到一定的指

导借鉴作用。

第一章绪论

1.2 国内外相关研究

1.2.1 国外相关研究成果

1．银行风险管理理论研究成果

1952 年，马克维茨提出了资本市场是完美的和收益呈正态分布两个基本假设，

并在此基础上提出了理性的投资者应该根据投资组合收益的均值与方差作为投资

判别标准，这奠定了现代风险分析的理论基础[9]。

1974 年，费舍尔（Fisher）,罗伯特.默顿（Merton）在马克维茨假设基础上，

从期权定价入手加入了所有证券交易连续进行，收益率固定不变的假设条件，提

出了著名的默顿模型，该理论成为KMV 模型重要理论基础，在其他方面也得到了

重要应用 [10]。

1993 年美国的 KMV 公司推出了基于期权模型的CREDIT MONITO 模型，它以

上市公司和银行为主要预测对象，通过分析企业的财务特征来预测债务企业的违

约概率[11]。

1994 年，JP.MORGAN 银行研究出了风险在险价值 VAR 模型，此模型通过量化

正常市场条件下一定的置信区间范围内，金融资产可能遭受的市场风险及其带来

损失的最大值。该方法比传统的缺口分析、久期分析等方法更具科学性和适用性，

被业界广泛接受并应用[12]。

1998 年,麦肯锡公司开发出 Credit portfolio view（简称CPV）模型。该模型在

Credit Metrics 模型的基础上加入了宏观因素。该模型以同时期经济状况为参照计

算企业的信用等级及违约概率，适用于投机级别的债务人[13]。

时至今日，世界上大多数发达国家已经制定了风险管理相关方面的法律制度。

2002 年，美国世通公司和安然公司丑闻披露后，引起了企业界的巨大震动，美国

国会为保护投资者利益，出台了《萨班斯法案》，要求上市公司建立有效的风险管

理内控机制。欧美国家已经把风险管理作为为企业利益相关者创造价值的一项主

要手段，理论界称之为“攻击性”（ offensive）体系。

2．巴赛尔协议

（1）巴塞尔I确立了全球统一的银行业资本监管框架

20世纪80年代,拉丁美洲爆发债务危机,发达国家银行业损失惨重,一些国家

银行业的低资本全球扩张影响了公平竞争环境。在此背景下,BCBS于1988年发布

《统一资本计量和资本标准的国际协议》, 俗称巴塞尔I, 目的是以明确的资本要

农村银行全面风险管理研究

求约束银行业务规模和风险水平,保障银行稳健经营。巴塞尔I以银行资本充足率

为中心,明确资本定义,将资本分为三个等级：一级资本主要包括公开储蓄、留存

收益、普通股和高质量优先股；二级资本包括贷款损失一般准备、混合资本债、

长期次级债;三级资本包括原始期限不低于2年的短期次级债等。按交易对手风险

状况,对银行表内外资产设置了不同的风险权重,计算出银行风险加权资产。据此,

还设置资本充足率(资本/风险加权资产)的最低监管标准，即一级资本充足率不低

于4%, 总资本充足率不低于8%。这标志着以资本为核心的国际银行业监管框架正

式确立。目前已有100多个国家以不同形式实施此框架。

（2）巴塞尔Ⅱ构建了以“三大支柱”为基础的监管框架

巴塞尔I强调资本的重要性但风险覆盖不全面且风险资产分类过于宽泛,监管

资本的风险敏感度不高,在金融市场创新的大环境下难以约束国际银行的监管套

利。为此,BCBS对巴塞尔I进行修订, 于2004 年发布了《统一资本计量和资本标准

的国际协议:修订框架》,通常称之为新资本协议, 即巴塞尔Ⅱ。巴塞尔Ⅱ以风险

管理和风险量化为核心, 构建了以最低资本要求、监督检查、市场约束三大支柱

为基础的新资本监管框架[14]。

（3）对表外业务和资产证券化业务的规范

2008国际金融危机爆发后,巴塞尔Ⅱ框架下对表外业务和证券化产品的资本

要求不足问题充分暴露,为此BCBS于2009年着手对新资本协议框架进行修订。此

轮修订大幅提高了资产证券化,特别是资产再证券化风险暴露的风险权重,强调全

面风险管理的监管要求,严格对信用风险集中度、表外资产、声誉风险等方面的规

范,并细化了资产证券化、交易账户业务和表外风险的信息披露要求,提出了对在

险价值进行压力测试等方面内容。此外,BCBS还发布了《压力测试实践和监管的

稳健原则》,搭建了涵盖压力测试情景、方法及应用的监管框架,强调压力测试与

全面风险管理体系结合的重要性[15]。

（4）巴塞尔Ⅲ进一步强化资本和流动性监管要求

自2008金融危机爆发以来,改革现行的金融监管制度、增强金融体系稳健性成

为国际社会的共识。在二十国集团(G20)推动的各项金融监管改革措中,BCBS 负责

修改和制定国际银行业监管标准和准则,并于2010年12月16日正式发布《增强银行

业抗风险能力的全球监管框架》和《流动性风险计量、标准与监测的国际框架》,

即“巴塞尔Ⅲ”。巴塞尔Ⅲ以资本和流动性监管改革为核心,旨在构建更加完善的

银行业监管体系[16]。

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6摘要随着我国金融市场和金融创新的不断发展，银行业全面风险管理越来越引起人们的重视，全面风险管理关系到银行的稳定发展和可持续增长，巴赛尔Ⅱ、巴赛尔Ⅲ对银行业全面风险管理提出了严格的资本要求和监管要求，旨在构建完善的银行业监管体系。近年来，农村经济实力迅速增强，农民生活水平不断提高，农村金融作为我国金融体系的重要组成部分，在农村经济和国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。我国农村银行包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社和村镇银行。相对于大型商业银行，农村银行存在着风险管理水平低、风险管理意识淡薄、缺少系统有效的风险管理工具等更加严重的问题，农村银行不良资产率显著高于大型商业银行。如何改...

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