财险公司财务风险管控研究

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3.0 侯斌 2024-11-19 4 4 649.1KB 70 页 15积分

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摘要

财产保险公司具有其特殊的财务活动特性，由于财产保险公司经营的对象是

与财产相关的风险，其经营的特性与一般工商企业的产品在发生时间上存在着显

著的差异。例如在成本方面，一般产品的成本在过去产生，而财产保险公司的成

本是为应付将来成本的发生而筹措的保险费，与将来实际发生的现实成本存在支

付的时间差。在负债方面，其他企业负债的表现形式一般为发行的各种债券或银

行借款，而财产保险公司的负债主要表现为准备金，即为了应付今后一定时期的

赔付而从保费收入中提取的准备金，这是财产保险业和其他行业区别的显著特征。

本文以内部控制相关理论为指导，结合财产保险行业发展和监管现状，通过

对A财产保险公司财务风险的分析研究，对基于内部控制的 A财险公司的财务风

险进行了识别，认为当前 A财险公司财务风险管控内部环境较差，财务风险评估

机制不完善，相关活动财务风险管控存在漏洞，财务风险管控信息沟通不畅，稽

核监督检查不到位等。在对 A财险公司财务风险进行识别后，本文以内部控制框

架为指导，提出了 A财险公司财务风险管控的内部控制对策首先，要加强财务风

险管理的环境建设及财务风险评估机制的建立。其次，要完善相关活动财务风险

管控制度。包括销售环节的财务风险管控、投资环节的财务风险管控、承保环节

的财务风险管控以及理赔环节的财务风险管控。再次，要加强财务风险管控的信

息沟通并完善内部稽核检查制度，实现财务“管”、“控”的分离。A财险公司只

有正确树立风险意识，识别风险规律，控制并降低财务风险，才能不断提高财险

公司的偿付水平，促进 A财险公司持续健康发展。

本文采用文献法、比较分析法、案例分析法等研究方法，通过整篇文章重点

围绕 A财险公司财务管理风险进行研究分析，本文的研究对 A财险公司及其他财

险公司财务风险管控有一定的借鉴意义,将有助于促进 A财产保险公司财务管理

风险的进一步完善。

关键词：财产保险公司财务风险投资环节承保环节理赔环节

ABSTRACT

Property insurance company has its special financial activity characteristics,

because the object property insurance company is the risk associated with property:

property insurance company operating cost and general engineering,business,

enterprise product cost in the event of the time difference,manifested as a general

product cost occurred in the past,and property insurance company cost and raising

premiums for future cost,cost and future reality actual existence payment time

difference; property insurance company debt is different from other enterprises,

performance form of other corporate liabilities generally bonds or bank loans issued,

and property insurance company liabilities mainly for the reserve,in order to to cope

with the later period loss and extracted from the premium income of the preparation,

which is a significant property insurance industry and other industries of different

characteristics.

In this paper,the internal control theory,combined with the A property insurance

industry development and the status quo of supervision,through the analysis of the risk

of financial management of A property insurance company,internal control of the A

insurance company financial risk based on the identification,A that the current property

insurance company financial risk control in the internal environment is poor,the

financial risk assessment mechanism is not perfect the related activities,financial risk

control loopholes,financial risk management information communication is not smooth,

audit supervision is not in place.In the recognition of the A insurance company's

financial risk based on internal control,the internal control framework as a guide,put

forward the control countermeasures of internal financial risk control in A insurance

company:the first is to strengthen the environmental construction of financial risks

control.To strengthen the establishment of new organization mode,pay attention to the

construction of training system,specification of A insurance company performance

appraisal system.The establishment of second to strengthen the financial risk

assessment mechanism.For the A property insurance company is to establish self

evaluation system,early warning system of financial risk,the comprehensive budget

management to strengthen the company's.Third is the financial risk management to

improve the related activities.From the sales link,link,link,investment insurance

claim links of the system of financial risk control A insurance company related activities

to improve the measures four aspects.

This paper uses the methods of literature,comparative analysis,case analysis and

other research methods,the article focuses on the risk in the financial management of A

insurance company carries on the research analysis,this research has important

reference value for the A property insurance and other insurance company financial risk

control,will contribute to the risk of financial management of A property insurance

company to further improve the.

Key Word：Property Insurance Company，Financial Risk，

The Investment Links，The Underwriting Process，

The Claiming Links

中文摘要

ABSTRACT

第一章绪论 ......................................................... 1

1.1 研究背景及意义 ................................................ 1

1.1.1 研究背景 ................................................ 1

1.1.2 研究意义 ................................................ 1

1.2 国内外文献综述 ............................................... 2

1.2.1 国内文献综述 ............................................ 2

1.2.2 国外文献综述 ............................................ 5

1.3 研究内容与方法 ............................................... 6

1.3.1 研究内容 ................................................ 6

1.3.2 研究方法 ................................................ 8

第二章财务风险管理相关理论 .......................................... 9

2.1 财务风险 ..................................................... 9

2.1.1 财务风险的概念 .......................................... 9

2.1.2 财务风险的属性 ......................................... 10

2.2 财务风险管控 ................................................ 11

2.2.1 财务风险管控概念界定 ................................... 11

2.2.2 财务风险管控的方法 ..................................... 14

2.3 内部控制 .................................................... 14

2.3.1 内部控制的相关定义 ..................................... 15

2.3.2 内部控制的五大要素 ..................................... 16

2.4 财险公司内部控制的特点及与财务风险管控的关系 ................ 17

2.4.1 财险公司内部控制的特点 ................................. 17

2.4.2 财险公司内部控制与财务风险管控的关系 ................... 18

第三章 A 财险公司财务风险管理现状 ................................... 20

3.1 内部环境建设及评估机制不完善 ................................ 20

3.1.1 财务风险管控重视程度不足 ............................... 20

3.1.2 财务风险管控高素质人才缺乏 ............................. 21

3.1.3 财务风险管控评估机制不完善 ............................. 21

3.2 相关活动财务风险管控存在漏洞 ................................ 22

3.2.1 销售环节的财务风险识别 ................................. 22

3.2.2 投资环节的财务风险识别 ................................. 23

3.2.3 承保环节的财务风险识别 ................................. 24

3.2.4 理赔环节的财务风险识别 ................................. 25

3.3 信息沟通及监督检查机制需强化 ................................ 26

3.3.1 系统数据间存在差异 ..................................... 26

3.3.2 内部沟通效果不佳 ....................................... 27

3.3.3 监督检查不到位 ......................................... 28

第四章 A 财险公司财务风险管理对策 ................................... 29

4.1 内部环境建设及评估机制的完善 ................................ 29

4.1.1 新型组织模式的建立 ..................................... 29

4.1.2 培训体系及考核制度的规范 ............................... 32

4.1.3 加强财务风险评估机制的建立 ............................. 33

4.1.4 强化全员的参与及监督 ................................... 36

4.2 相关活动财务风险管控制度的完善 .............................. 36

4.2.1 销售环节财务风险管控 ................................... 36

4.2.2 投资环节的财务风险管控 ................................. 40

4.2.3 承保环节的财务风险管控 ................................. 43

4.2.4 理赔环节的财务风险管控 ................................. 48

4.3 信息沟通及监督检查机制的强化 ................................ 53

4.3.1 加快财务系统和业务系统对接 ............................. 54

4.3.2 加强财务风险管控内部沟通 ............................... 54

4.3.3 完善内部稽核检查制度 ................................... 55

4.3.4 实现财务“管”“控”的分离 .............................. 56

第五章 A 财险公司财务风险管理对策实施保障 ........................... 58

5.1 财务风险管理流程的再造 ...................................... 58

5.2 财务风险管理的现场检查 ...................................... 58

5.3 分析监管要求合法合规经营 ..................................... 59

第六章结论与展望 ................................................... 61

6.1 研究结论 .................................................... 61

6.2 研究展望 .................................................... 61

参考文献 ............................................................ 63

在读期间公开发表的论文和承担科研项目及取得成果 ...................... 66

致谢 ............................................................... 67

第一章绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

保险公司从业务范畴来看应当属于金融企业的一种，但与银行等金融企业的

不同之处在于，它的经营对象是人们生活、工作中所有可能发生的各种风险，因

此保险公司的经营方式是负债性的，这使得保险公司在经营过程中会面对比一般

企业更多、层级更高的财务风险[1]。如果财险公司不能实现对公司资金的合理营运，

或是经营模式出现问题，就会直接影响到公司对于各种风险的承担能力，最终导

致公司出现巨额亏损等重大财务问题而无法经营下去。这些后果都会直接伤害到

被保险人的实际利益，造成社会的不稳定。

从上述角度来看，保险公司尤其要重视财务风险的管控，当前保险公司的业

务风险出现的几率很大，而且主要分布在公司的筹资行为、投资项目和现金回收

过程等几项主要的业务流程当中[2]。对当前公司的财务风险进行分析，其根本原因

有以下几点[3]：首先是对于业务责任划分不清，对于公司事务管理目标的规划存在

缺失；其次是管理行为过程当中没有严格按照既定制度加以落实，企业内部的信

息流通性不够；第三是保险公司内部还没有形成一致的意识，对于财务风险的重

要程度没有明确认识，行之有效的内控体系不健全；第四是当前保险市场的业务

竞争非常激烈，大部分企业领导的工作重点都在公司业务的扩充上，而没有对公

司的既得利益进行准确分析。因此 A财险公司当前亟需对Ａ财务工作进行深入分

析，以此来明确公司存在的各种财务风险，并积极研究相关对策。

从经济性质来说，保险公司目前实行的是自主性质的营销模式，盈利和亏损

都由公司独立承担，因此对于社会整体来说，保险公司有助于实现大环境的稳定，

同时对于市场经济的进步也有一定的推动作用，而要实现保险公司对于社会稳定

效能的发挥，必须保证保险公司业务的增值性以及财务的稳定性。

目前保险公司中财务的具体管理行为主要包括对于保险业务中保费的收取，

对业务资金的运营，对公司运转过程中各种成本的支出等，这些行为的具体作用

都会体现在公司的财务结果之中，并通过这些结果来对公司的财务管理进行分析。

1.1.2 研究意义

为确保保险公司持续稳健经营，防范化解财务管理风险是保险业面临的首要

问题，如何有效控制财务管理风险，提高公司的获利能力，这就需要通过财务管

理风险的控制研究来达到控制风险的目的，对可能发生的财务管理风险选择恰当

的控制方法，以减少或防止风险的发生，也将有助于促进保险公司进一步完善财

上海理工大学硕士学位论文

务管理工作，合理调整资本结构，提高资产利用效率，保证资金运营的安全性和

稳健性，保持良好的经营状况，提高公司经济效益，推动公司持续健康发展，最

终实现公司价值最大化。

本文以Ａ财险公司为研究对象，在目前市场经济条件下，各种类型的保险公

司越来越多，很多保险公司都为了获取更多的经济效益而采用各种手段来争取客

户，而 A财险公司这几年的工作规划是将重点放到公司业务的扩充上，没有对公

司的经济效益进行重点争取，因此如果 A财险公司的财务状况不稳定，或是公司

的资金不足以维持公司的业务支出，就会造成巨大的财务风险，这对于公司的领

导者、债权人和被保险人、保险业务的受益人都会造成各种经济损失，会直接影

响公司在社会上的信用指数，如果财务风险更激烈，甚至会造成整个经济市场的

波动。

在这种情况下，Ａ财险公司如果要确保公司运转的稳定性，就要想方设法来

应对财务风险，同时要不断提升公司的盈利水平。具体来说，就是要求Ａ财险公

司寻求财务科学管理的方法，来从公司内部预防各种可能性的财务风险。这个问

题的解决过程，同时也是对 A财险公司资本结构进行优化的一种手段，能够实现

Ａ公司资金的科学配置，保持公司运转的流畅性，最终发挥 A财险公司在市场经

济中的最高价值。

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国内文献综述

张凯（2008）针对我国保险业的财务风险管理工作进行了详细分析，他认为，

我国的保险公司与西方经济发达国家中那些大型的保险公司相比，在公司的管理

模式、领导者的思想水平、公司的技术状况等方面都有很大差距，而且我国许多

保险公司的领导者，并没有意识到风险管理之于公司的重要性，对于风险管理的

实施方法也没有充分认识，从这点来说，我国保险业必须尽快的向西方国家学习，

尤其对于他们先进的风险管理意识、科学有效的操作方法要重点学习，通过分析

当前国内市场对于风险管理的实际需求，来进一步实现企业的稳定经营和实际盈

利。

张艳（2009）在《试论强化企业财务风险控制》这本书中指出内部会计控制

的有效性需要满足五个条件，具体如下：第一，会计记录要合规合法；第二，会

计记录要准确有效；第三，会计记录要获得批准和授权；第四，会计记录要保持

完整；第五，资产要有安全保障。由于内部会计控制相关法立法工作起步时间短，

当前国内还没有一个具有可行性和有效性的配套规范体系。在具体的实施过程中，

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摘要：

摘要财产保险公司具有其特殊的财务活动特性，由于财产保险公司经营的对象是与财产相关的风险，其经营的特性与一般工商企业的产品在发生时间上存在着显著的差异。例如在成本方面，一般产品的成本在过去产生，而财产保险公司的成本是为应付将来成本的发生而筹措的保险费，与将来实际发生的现实成本存在支付的时间差。在负债方面，其他企业负债的表现形式一般为发行的各种债券或银行借款，而财产保险公司的负债主要表现为准备金，即为了应付今后一定时期的赔付而从保费收入中提取的准备金，这是财产保险业和其他行业区别的显著特征。本文以内部控制相关理论为指导，结合财产保险行业发展和监管现状，通过对A财产保险公司财务风险的分析研究，对基于...

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