养老保险全国统筹研究

VIP免费

3.0 李江 2024-09-20 6 4 428.11KB 61 页 150积分

侵权投诉

硕士学位论文

摘要

我国城镇企业职工养老保险建立于 20 世纪 50 年代，但是在“文革”时期遭

到严重破坏，由社会保险倒退为企业保险。20 世纪 80 年代开始进行了养老保险社

会统筹改革，经过十几年的努力，建立了社会统筹与个人账户相结合的社会基本

养老保险制度，这是我国养老保险制度取得的重大进展。但是，由于我国经济和

社会的种种原因，目前我国的养老保险制度还存在诸多问题。其中，统筹层次过

低是众多问题中很重要的一个，由于我国养老保险长期以来是县市级统筹，导致

各省、地市的社会保险费缴费基数不统一、费率不统一，造成不同地区之间企业

的保险费负担差距，违背了市场经济的公平原则；此外，伴随着我国市场经济的

不断发展，劳动力跨区域流动已经成为普遍现象，但是低统筹层次限制了劳动力

的流动，不利于劳动力资源的合理配置，难以建立全国统一的劳动力市场，难以

发挥养老保险互济互助、分散风险的特点，而且对于社会的和谐稳定也是不利的。

因此，基本养老保险统筹层次的提高显得格外重要。

本文试图为我国构建城镇企业职工基本养老保险制度的全国统筹提供依据。

其中理论框架是通过回答以下三个基本问题的方式完成的。第一个基本问题是我

国城镇企业职工基本养老保险为什么要实现全国统筹？第二个基本问题是全国统

筹具有巨大的优势，但是为什么我国长期以来无法实现全国统筹？第三个基本问

题是在我国现存条件下基本养老保险应该进行怎样的改革以更好的实现全国统

筹？

第一章首先通过分析本文的研究背景和意义切入文章主题，并就前人的研究

结果进行了分析评价；第二章则详细介绍了文章的主要研究对象，并从理论上界

定基本养老保险统筹的含义及层次，还为本文的研究对象找寻理论支撑：“大数法

则”理论、公平理论和博弈论；这两章内容为下面三个问题的回答奠定了基础。

第三章通过历史的分析方法论述了 20 世纪 50 年代以来我国基本养老保险统

筹层次的不断变化，通过事实指出低统筹层次所带来的不利，以此说明了全国统

筹的必要性，指出全国统筹是我国劳动力合理流动、实现社会互助互济、促进企

业良性竞争、降低基金投资运营风险的需要。这就对第一个基本问题做出了回答。

第五章通过定性与定量相结合的方法回答了第二个基本问题。即我国目前还

存在对实行全国统筹的不利因素：不仅有省区差距过大、历史债务繁重、覆盖面

不高、政府责权分配不清等客观不利因素，而且还有政府部门、企业、个人等各

行为主体的策略行为对全国统筹造成的主观阻碍，两者共同构成了现有的阻碍。

然而，我国在现有条件下也有实行全国统筹的有利条件。第四章就具体分析

了我国实行全国统筹所具备的政治、经济、技术、法律等条件，并通过正在进行

硕士学位论文

的省级统筹改革说明在我国实行全国统筹并不是全无可能的。

第六章针对现有阻碍提出了我国基本养老保险的现实选择以及今后的改革方

向，从而对第三个基本问题进行了回答。

养老保险省级统筹仍然是一种分割的养老保险制度，它只是将来迈向全国统

筹的过渡阶段，全国统筹是势在必行的。因此，在积极吸取省级统筹经验教训的

基础上合理利用现存的有利条件，并采取合理措施解决不利因素来创造一定的过

渡条件，基本养老保险的全国统筹指日可待。

本文的创新之处首先在于通过历史分析方法将我国建国以来养老保险的发展

历程和统筹层次的变化结合起来分析；其次从政治、经济、技术、法律等方面对

实行全国统筹的可行性进行全面分析；再次在分析现存阻碍时从主观和客观两方

面进行分析，并且将博弈论运用于对养老保险主体的行为分析。

关键词：基本养老保险；全国统筹；可行性；阻碍；对策建议

硕士学位论文

III

ABSTRACT

China’s endowment insurance system for urban enterprise workers was established

in the 1950s, but in the “Cultural Revolution” period, it had been destroyed, and in fact

set back to the insurance business. In 1980s, our country started to reform the

endowment insurance. After 10 year of effort, our country has established the

“integration accounts combined with individual accounts” social insurance system,

which is a big progress of china’s old insurance system. However, due to China’s

economic and social reasons, the current pension system still has many problems.

Among them, low-level of planning is an important one, since our endowment

insurance is not overall planned by central government. There are inconsistent rates and

different basic social insurance premiums in different provinces, which resulting in

different insurance burden among enterprises. It is on contrary to the equity principle of

market economy. In addition, along with the continuous development of China’s market

economy, labor mobility across regions has become a common phenomenon, but the

recent endowment insurance system obstructs the flow of labor, so it is difficult to

establish a unified national labor market. The recent endowment insurance system is not

only hard to make full use of endowment insurance risk diversification characteristics,

but also a disadvantage for social harmony and stability. Therefore, the government

level pooling of basic pension appears especially important.

This article tries to provide the basis for the government level pooling of China’s

basic pension, whose theoretical framework is constructed by answering three basic

problems as follow. The first one is, why should achieve the government level pooling

of basic pension? The second one is, thus the national coordinating has a huge

advantage, why we can not get it in the long-term? The third one is, how should we

carry proper reform under the existing conditions to achieve national overall plan

better?

Chapter one firstly cuts into the subject through the analysis on this article’s

research background and the significance, and has carried out the analysis appraisal on

predecessor’s findings. Chapter two introduces the main object of the study in detail,

and finds the support theories for the object of the study: major principle, fair theory

and game theory. These two chapters lay the foundation for the following three

problems’ reply.

Chapter three elaborates the changes of our country’s basic old insurance overall

硕士学位论文

plan level since 1950s with historical analysis method, through the disadvantages that

low overall plan level has brought in order to explain the national overall plan’s

necessity, points out that the national overall plan is good for our country’s labor force

reasonable flowing, makes social cooperation become true, promotes enterprise

benignity competition, reduces the fund investment operation risks. This is a key of the

first problem.

Chapter five aims at the obstacle factors from the provincial level to the national

level we should face. It answers the second basic problem through a combination of

qualitative and quantitative methods.

However, there are also advantages for the implementation of the national overall

plan under current conditions. Chapter four shows that the implementation of the

national level overall plan in our country is with possibility through analysis on the

political, economic, technological, legal conditions.

Chapter six proposes the possible reform measures under the existing hindrance, in

order to provide reference to make the national overall plan come true in future. This is

the answer to the third problem.

The unified planning at provincial level is still a separate form of the whole

pension system, and it only will be the future advances to the national overall plan. The

unified planning at the national level for basic old insurance system is imperative.

Therefore, by taking full advantages of the conditions existed, adopting the reasonable

measure to eliminate the disadvantage factors, the basic old insurance’s national overall

plan is now within our grasp.

The innovation of this article is, firstly, combines the development of basic pension

with changes of the overall plan level through historical method. Secondly, carries on

the overall analysis to the feasibility of the national overall plan in political, economic,

technological and legal aspects. Thirdly, from subjective and objective aspects to

analyze the existing obstacles, and utilizes the game theory to explain the main body’s

behavior.

Keywords: basic endowment insurance; national level pooling; possibility; obstacle;

suggestion

硕士学位论文

摘要…………………………………………………………………………………Ⅰ

英文摘要……………………………………………………………………………Ⅲ

图表索引……………………………………………………………………………Ⅵ

第一章绪论………………………………………………………………………1

第一节研究背景和意义……………………………………………………1

第二节文献综述……………………………………………………………2

第三节研究思路与研究方法………………………………………………5

第二章养老保险社会统筹的相关理论…………………………………………7

第一节养老保险制度及其构成……………………………………………7

第二节养老保险社会统筹的理论依据……………………………………8

第三节养老保险社会统筹层次介绍………………………………………11

第三章我国养老保险实行全国统筹的必要性分析……………………………13

第一节我国养老保险统筹层次的历史变化………………………………13

第二节实行养老保险全国统筹的必要性…………………………………17

第四章实行养老保险全国统筹的可行性分析…………………………………21

第一节我国养老保险实行全国统筹的政治基础…………………………21

第二节我国养老保险实行全国统筹的经济基础…………………………22

第三节我国养老保险实行全国统筹的技术条件…………………………27

第四节我国养老保险实行全国统筹的法律基础…………………………28

第五节省级统筹改革为全国统筹提供了经验借鉴………………………30

第五章我国实行养老保险全国统筹的困难分析………………………………32

第一节行为主体对养老保险全国统筹的阻碍分析………………………32

第二节省区差距对养老保险全国统筹的阻碍分析………………………35

第三节覆盖率不高对养老保险全国统筹的阻碍分析……………………41

第四节各级政府事权与财权不明晰影响全国统筹………………………42

第六章我国实行养老保险全国统筹措施建议…………………………………44

第一节养老保险全国统筹的现实选择……………………………………44

第二节完善养老保险全国统筹改革建议…………………………………46

结论…………………………………………………………………………………50

参考文献……………………………………………………………………………52

后记…………………………………………………………………………………56

硕士学位论文

图表索引

图 2-1 养老保险统筹层次与支付风险示意图……………………………………9

图 3-1 劳动保险的统筹调剂机制……………………………………………………14

图 4-1 2000-2007 年各级政府财政收入及增长情况………………………………23

图 4-2 1999-2006 年各级政府对基本养老保险的财政补贴………………………24

图 4-3 2000-2007 年基本养老保险基金累计结余…………………………………26

表 4-1 2000-2007 年中央和地方财政收入情况……………………………………22

表 4-2 1999-2006 年中央和地方政府对基本养老保险的财政补贴………………23

表 4-3 2001-2007 年各省基本养老保险基金累计结余……………………………25

表 5-1 2007 年各省区生产总值及人均地区生产总值………………………………36

表 5-2 2007 年各省区基本养老保险待遇水平……………………………………37

表 5-3 2007 年各省区基本养老保险制度抚养比……………………………………38

表 5-4 2000 年各地区养老保险历史债务情况………………………………………40

表 5-5 历年全国基本养老保险制度覆盖率……………………………………… 41

硕士学位论文

第一章绪论

第一节研究背景和意义

一、研究背景

1951 年 2 月政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》标志着我国初步

建立起企业职工的养老保险制度，也拉开了我国现代养老保险制度发展和变革的

帷幕。经过 50 多年特别是近 20 多年的发展，我国已经建立了社会统筹与个人账

户相结合的城镇职工基本养老保障制度，这是我国养老保险制度取得的重大进展。

但是，由于我国经济和社会的种种原因，目前我国的养老保险制度还存在诸如覆

盖率低、统筹层次低、个人账户空账运行、巨大隐性债务等问题。其中，统筹层

次过低已经给人口流动带来了巨大的问题，不仅如此，它还影响着其它已经存在

的众问题。因此，近些年政府对城镇企业职工基本养老保险制度的改革重心也主

要在统筹层次的提高上。

养老保险统筹分为企业统筹、县市级统筹、省级统筹、全国统筹四个层次，

根据大数法则，养老保险社会统筹的参保个体越多、统筹层次越高，可控度越高，

分散风险的功能越强，风险度也越低。但是，在实际运行中，我国的养老保险经

过文化大革命的摧残，直到 20 世纪 80 年代才开始进入社会统筹阶段，而且在相

当长一段时间内都是县市级统筹，统筹层次及其之低。鉴于此，我国政府从 1991

年提出要把养老保险从市县级统筹过渡到省级统筹，尽管在实行之初效果并不明

显，但从 2003 年开始各省就加快了省级统筹步伐。截至 2008 年年底，全国实现

省级统筹的省份达到了 17 个。而在2009年2月19日举行的全国人力资源和社会

保障部工作会议也确定了我国在 2009 年实现全国范围省级统筹的目标，并且即将

成为现实。

然而，就算实现了省级统筹，劳动力合理流动等问题也无法得到彻底解决。

因为省级统筹还是属于区域性统筹，不同区域间的养老保险制度还是会存在巨大

差异，劳动力依旧会倾向于向养老保险待遇高的地区流动，只有在全国范围内实

行统一的养老保险制度即实行全国统筹才是解决问题的根本途径，全国统筹是我

国养老保险统筹层次发展的必然阶段。本文正是以此为出发点对我国城镇企业职

工基本养老保险的全国统筹进行研究分析。

硕士学位论文

二、研究意义

（一）对养老保险可持续发展的意义

我国养老保险目前存在有许多问题，其中由现收现付制向社会统筹与个人账

户相结合制度转移过程中产生的养老保险隐性债务问题和个人账户空账问题是其

重要方面，它影响到统账结合制度的顺利运行和养老保险制度的可持续发展。养

老保险的全国统筹意味着在全国范围内调剂使用养老保险基金，这能够在最大程

度上实现基金的合理分配，充分利用有限的基金数量进行统筹地区间的调剂互补。

此外，基数更大的养老保险基金更能够实现其保值增值，为填补巨大的隐性债务

提供更加充裕的资金支持，这就能够在一定程度上减少对个人账户资金的挤占，

有利于做实个人账户。因此，对养老保险全国统筹的研究对养老保险本身的长效

有序发展具有重要意义。

（二）对建立全国统一的劳动力市场，促进和谐社会建设的意义

随着市场经济的不断发展，劳动力资源的跨地区流动成为普遍现象，我国目

前的养老保险区域统筹造成了不同统筹地区间养老保险制度的巨大差异，不同地

区间劳动力的退休待遇有很大差别，这严重影响到劳动力在不同地区间的合理流

动。养老保险的全国统筹实行的是全国统一的养老保险制度，劳动力在跨地区流

动时不会有养老保险待遇上的巨大差距，能够实现其合理流动，促进全国统一劳

动力市场的建立。此外，全国统一的养老保险待遇支付项目和计发办法能够在更

大范围内实现公平性，促进社会稳定，有利于和谐社会的建设。

第二节文献综述

从世界范围看，由于其他建立现代养老保险制度的国家大都是全国统筹，统

筹层次的逐步提高是我国的特色，因此，有关这方面的研究也是我国学者比较多：

一、国内研究现状

（一）关于养老保险统筹方向的探讨

关于养老保险社会统筹的发展方向问题我国学者大都有统一的认识。龚秀全

在《中国基本养老保险全国统筹的制度转换成本与路径研究》一文中指出，当前

我国基本养老保险统筹层次过低、管理分散限制了劳动力流动和养老保险互济功

能的实现，因此，我国应该完善市场经济，建立全国统一的劳动力市场，增大基

金应付风险的能力，最终实现基本养老保险的全国统筹。方丽强则指出，企业基

本养老保险实行省级统筹直至全国统筹是改变当前养老保险统筹层次低、基金调

剂力度小、抗风险能力弱的局面，并确保离退休人员养老金按时足额发放的重要

措施，也是养老保险改革和发展过程中一个重要的步骤和环节。

对于目前正在进行的养老保险省级统筹改革各位学者也有相应的认识：林毓

硕士学位论文

铭（2007）在《完善养老保险省级统筹管理体制的思考》中指出，养老保险统筹

层次不高始终是中央财政或省级地方财政不得不为养老保险制度输血的制度原因

之一；而逐步从省级统筹过渡到全国统筹是政府介入社会保障的责任，也是养老

保险统筹层次改革的最终目标。姜维壮、梅阳（2004）在《社会保障资金筹集·

使用·运营》中指出，目前基本养老保险省级统筹制度的实行与推广是最终实现

基本养老保险全国统筹的重要步骤和必要环节。陆解芬、朱玉林在《对提高养老

保险基金统筹层次的探讨》一文中从我国现在已经实行省级统筹省份的实际情况

入手，指出了省级统筹存在诸如调剂能力较弱、保值增值情况不理想等问题，从

而提出要实现养老保险全国统筹；而慈勤英、杨柳等也指出，省级统筹是养老保

险制度进行中的中间站和试验点，基本养老保险的未来发展方向是在省级统筹的

基础上逐步过渡到全国统一的基本养老保险制度上来。刘洁则从政府责任角度指

出，统筹层次低和统筹层次的参差不齐导致中央和地方各级政府的责任不清；提

高统筹层次就是要提升和明确养老保险制度的管理层次和管理体制，实质上解决

的是中央政府、地方政府、企业和个人的权利、责任、义务的划分，树立起一个

社会保障权利、义务相对应的机制；而省级统筹也是属于“统筹范围”的，它只

是一种过渡，实现全国统一政策、统收统支才是根本。

尽管大部分学者都认为养老保险应该实行全国统筹，也有部分学者对此持不

同态度：何文炯（2003）在《关于进一步完善基本养老保险制度的若干意见》一

文中提到，盲目提高统筹层次，不仅无助于基金的安全，而且可能会增加基金的

风险；高书生（2006）在其著作《社会保障何去何从》指出，上海的胡逢云先生

反对搞全国统筹，在他看来，我国幅员辽阔，经济发展很不平衡，还不具备条件

搞全国统一的养老保险制度；海南的周传业先生也反对全国统筹，他认为如果养

老保险从省级统筹发展到全国统筹必然出现用落后地区的资金为发达地区发放养

老金的结果，全国统筹不是抽富补贫而是抽贫补富，他还认为养老保险统筹的办

法并不体现社会公平，而且更不体现社会效率。

（二）提高统筹层次遇到的阻碍

众所周知，养老保险统筹层次越高越好，但是在实际操作中却遇到了种种困

难，我国各专家学者对此也有自己的认识：郭华娟描述了我国省级统筹的现状并

分析了提高统筹层次的迫切性和存在的困难，指出，要提高统筹层次统一调剂基

金管理是最难实现的；穆怀中、柳清瑞在《中国养老保险制度改革关键问题研究》

中结合辽宁省的实际指出该省实现省级统筹还存在如下不利条件：各市的经济发

展水平不平衡、实行省级统筹后的各利益主体的博弈。并由此指出，养老保险实

行省级统筹的关键问题之一，就是能否在经济发展水平和结构存在差异的各利益

主体之间找到平衡点，并且实现资源配置的帕累托效益。刘振杰在《提高养老保

硕士学位论文

险统筹层次大有必要》中指出，“甩包袱”问题是大部分省份顾虑重重，对提高

统筹层次积极性不高的根本原因所在；冯兰瑞认为最深层次的原因是利益障碍；

张晓军、刘继东则归结为是现阶段的财力制约了实行省级统筹的进度；盛碧荷在

论述省级统筹难以实施的障碍中除了利益障碍外，还指出有成绩障碍、工作障碍

和认识障碍等。李珍、孙永勇等则以地方政府的行为为例，分析中国社会养老保

险基金的制度环境风险，指出由于地方政府是追求自身利益最大化的，从而导致

省级统筹只是名义上的，由此，在实行全国统筹过程中，省级政府同样具有地方

政府追求自身利益最大化的倾向。

（三）实现全国统筹的路径

对于怎样实现全国统筹也有部分学者进行了相应研究：郑功成在《实现全国

统筹是基本养老保险制度刻不容缓的既定目标》中建议国家应将主要精力从推进

省级统筹与制定养老保险关系转移接续办法转移到强力推进基本养老保险全国统

筹上来，三步变一步的实现基本养老保险制度全国统筹，并且认为这是成本最低、

代价最小、效益最好的方案。林毓铭指出，建立养老保险全国统筹的前提条件是

率先搭建健康的省级统筹的阶梯和平台，而省级统筹向全国养老保险统筹过渡首

先应该将做实个人账户作为最基础的条件，要求中央财政将弥补养老保险隐性负

债这一长期悬而未决的问题尽快解决好，地方财政给予一定的财力支持，“空账”

问题解决后才能在一个公平的平台上实施全国统筹。陆解芬、朱玉林则认为开征

社会保险税是实现全国统筹的必要条件。万春、邱长溶发表于《预测》上的《我

国养老保险体系的全国统筹模型建立及预测分析》一文在我国现行的实行养老保

险省级统筹的大范围下，通过构建统筹精算模型、预测统筹系统的平衡情况得出

结论，认为在缴费率为 17%的非农口径的全国统筹养老保险系统到 2050 年平衡替

代率为 47%，可以满足替代率为 30%的要求；同时还指出，全国统筹养老保险体系

是我国经济可持续发展的一个组成部分。他们的论证为实现全国统筹的可行性提

供了精算方面的支持。

而对于实行什么样的统筹模式，吴湘玲以 2003 年全国基本养老保险基金收入

为例对实行全国统筹进行了经济可行性分析，提出了建立全国统筹的、全民性的、

随收即付的基本养老保险模式；慈勤英则指出，可以考虑由中央政府通过征税的

方式强制收缴保险基金,纳入政府的社会保障预算,由政府或公共机构经办,逐步

覆盖到全社会。龚秀全在《中国基本养老保险全国统筹的制度转换成本与路径研

究》一文中用实证分析的方法测算了全国统筹的制度转换成本，还提出了可行的

路径选择，即我国基本养老保险由四个部分组成：全国基础养老金、地方附加基

础养老金、个人账户养老金和补充养老金。林治芬在划分中央与地方政府养老保

险责任时提出了两种模式：一是“统账全分、全国统筹”，二是“统账对分、省级

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

150 积分 4人已下载

立即下载 VIP免费下载

摘要：

硕士学位论文I摘要我国城镇企业职工养老保险建立于20世纪50年代，但是在“文革”时期遭到严重破坏，由社会保险倒退为企业保险。20世纪80年代开始进行了养老保险社会统筹改革，经过十几年的努力，建立了社会统筹与个人账户相结合的社会基本养老保险制度，这是我国养老保险制度取得的重大进展。但是，由于我国经济和社会的种种原因，目前我国的养老保险制度还存在诸多问题。其中，统筹层次过低是众多问题中很重要的一个，由于我国养老保险长期以来是县市级统筹，导致各省、地市的社会保险费缴费基数不统一、费率不统一，造成不同地区之间企业的保险费负担差距，违背了市场经济的公平原则；此外，伴随着我国市场经济的不断发展，劳动力跨区...

展开>> 收起<<

养老保险全国统筹研究.pdf

共61页,预览10页

还剩页未读，继续阅读

养老保险全国统筹研究

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

推荐作者

热门标签

举报选择: