USST_Arts_117200908基于国内信用证下的银行风险及防范研究

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3.0 赵德峰 2024-11-11 11 4 422.69KB 72 页 15积分

侵权投诉

基于国内信用证下的银行

风险及防范研究

摘要

信用证作为国际贸易中的三大结算方式之一，从 19 世纪延用至今，发展日趋

成熟、完善。由于该种结算方式在买卖双方的商业信用上增加了银行信用，较好的

解决了贸易双方货物、货款交付方面的矛盾，减轻了贸易双方资金负担，并且该

结算方式项下的贸易融资方式的多样化一定程度上解决了贸易双方融资不畅的问

题，所以在国际贸易中双方普遍愿意采用这种结算方式。在国内信用证得到长足

发展的同时，国内信用证的纠纷也日益增多。数据显示，各商业银行国内信用证

及其相关产融资产品的不良率呈明显上升势头，更多迹象表明国内信用证异化现

象明显，已逐渐为企业融资工具。

论文对国内外相关领域的研究文献进行了分类综述，对国内信用证及其项下

的融资理论进行了阐述。从我国商业银行角度出发，结合国内贸易、目前经济形势

的特点分析了国内信用证结算中银行面临的内外部风险因素。同时通过国内信用

证与国际信用证银行面临的内外部环境差异分析、制度环境分析、以及相关案例的

剖析，充分揭示了银行在国内信用证业务下面临的风险。提出了通过加强制度建

设防范内部风险、独立控制防范遵循国际信用证的风险、严格授信调查防范客户准

入风险、重点审核防范单据风险、关注企业经营变化防范行业波动风险、防止过度

授信强化贷后管理、深入开展培训交流提高风险意识，等一系列切实可行的应对

措施，对银行国内信用证及其项下相关产品的风险防范提供了一定的借鉴参考作

用。最后展望未来银行国内信用证风险防范，指出银行在国内信用证风险防范中

应重视长远的发展战略，根据不同区域、不同商品、不同经济环境还应制定差异化

的风险防控措施，既要保证国内信用证业务的蓬勃发展又要兼顾国内信用证下的

风险可控。

通过对银行国内信用证风险及防范措施的研究，不仅对于我国商业银行本身

正确及时的风险防范具有重要的实践意义，还对于企业国内贸易中积极防范商业

风险，减少或避免贸易中买卖双方的经济损失有着积极的参考价值。

关键词：国内信用证　银行风险　防范措施　贸易融资

ABSTRACT

Letter of Credit, one of the three major settlements of the international trade, has

been in use since the 19th century and its development has become more and more

mature. With this way of settlement, it has added the banking credit to the commercial

credit of both sides of the trade, solved the problems of goods delivery and goods

payment, lessened the financial burden of both sides, eased the inconvenienc of the

trade financing of both sides due to the variety of the ways of trade financing.

Therefore, this way of settlement has been accepted by both sides of the international

trade today. With the development of domestic letter of credit, the disputes of domestic

letter of credit has increased. The data show that non-performing rate of domestic letter

of credit and relative property financing product is increasing among commercial banks

which indicates the appearance of irregual forms of domestic letter of credit and it has

become the tools of corporate financing.

The thesis reviews and studies the relevant research home and abroad and states

the theories of domestic letter of credit and fund raising. Considering the features of

domestic trade and current economic trend, the paper analyzes the internal and external

risks of the settlement of domestic letter of credit that the banks are experiencing.

Meanwhile, through analyzing the difference between internal and external environment

of domestic and international letter of credit, the envioronment of the system as well as

the relative cases, the paper fully reveals the risks that the banks are experiencing in the

business of domestic letter of credit. Then, it puts forward the corresponding meaures to

perfect the regulations, focus the main property financing products, deepen the

investigation of trade background, prevent the operational risks, reinforce the after-loan

management. Finally, the paper gives some suggestions and reference to risks

prevention of domestic letter of credit and the relative products.

Through the research of the risks as well as the measures of risks prevention of

domestic letter of credit, it bears the practical meaning. Moreover it provides good

reference to prevent the business risks in domestic trade, and decrease the financial loss

in trade.

Key words ：Domestic Letter of Credit, Bank Risk, Prevention

Measures, Trade Financing

目  录
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪  论................................................................................................................1
1 研究背景与意义.................................................................................................1
1.1 研究背景......................................................................................................1
1.2 研究意义......................................................................................................1
2 国内外文献综述.................................................................................................2
2.1 国外文献综述..............................................................................................2
2.2 国内文献综述..............................................................................................4
2.3 文献综述评价..............................................................................................7
3 研究内容与方法.................................................................................................7
3.1 研究内容......................................................................................................7
3.2 论文框架......................................................................................................9
3.3 研究方法....................................................................................................10
第二章 国内信用证的相关概念及理论基础............................................................11
1 国内信用证概述...............................................................................................11
2 与其他结算方式比较.......................................................................................18
3 贸易融资风险控制理论...................................................................................20
4 银行国内信用证风险控制...............................................................................21
第三章 国内信用证下银行风险差异比较分析........................................................23
1 与国际信用证差异...........................................................................................23
1.1 适用法律法规不同....................................................................................23
1.2 议付概念不同............................................................................................23
1.3 投保金额不同............................................................................................24
1.4 发票要求不同............................................................................................24
1.5 物流单据不同............................................................................................25
2 应用环境产生差异分析...................................................................................26
2.1 目前外部应用环境....................................................................................26
2.2 融资组合的多样化....................................................................................29
2.3 环境差异的风险表现................................................................................33
3 差异带来的主要风险.......................................................................................34
3.1 内控及制度风险........................................................................................34

3.2 遵循国际信用证风险................................................................................35
3.3 客户准入风险............................................................................................37
3.4 虚假单据功能被异化风险........................................................................38
3.5 行业波动风险............................................................................................40
第四章 国内信用证下银行风险识别及常规控制的案例分析................................41
1 内控不力造成挪用资金风险...........................................................................41
1.1 风险案例....................................................................................................41
1.2 风险识别及常规控制................................................................................43
2 遵循国际信用证风险控制产生风险...............................................................45
2.1 风险案例....................................................................................................45
2.2 风险识别及常规控制................................................................................46
3. 客户准入不严导致风险..................................................................................46
3.1 风险案例....................................................................................................47
3.2 风险识别及常规控制................................................................................48
4 虚假单据功能被异化风险...............................................................................48
4.1 风险案例....................................................................................................49
4.2 风险识别及常规控制................................................................................49
5 受行业波动造成的风险...................................................................................51
5.1 风险案例....................................................................................................51
5.2 风险识别及常规控制................................................................................52
第五章  国内信用证下银行风险的防范对策与建议...............................................54
1 加强制度建设防范内部风险...........................................................................54
2 独立控制防范遵循国际证风险.......................................................................54
3 严格授信调查防范准入风险...........................................................................56
4 严审重点单据防范单据风险...........................................................................57
5 关注企业经营防范行业风险...........................................................................59
6 防止过度授信强化贷后管理...........................................................................60
7 开展培训交流提高风险意识...........................................................................62
第六章  结论与展望...................................................................................................64
1 结论...................................................................................................................64
2 展望...................................................................................................................64
参考文献.....................................................................................................................66

第一章绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

信用证作为国际贸易中的三大结算方式之一，从 19 世纪延用至今，发展日趋

成熟、完善。由于该种结算方式在买卖双方的商业信用上增加了银行信用，较好的

解决了贸易双方货物、货款交付方面的矛盾，减轻了贸易双方资金负担，并且该

结算方式项下的贸易融资方式的多样化，一定程度上解决了贸易双方融资不畅的

问题，所以在国际贸易中双方普遍愿意采用这种结算方式。

作为国际贸易中普遍应用的一种结算方式，我国于 1997 年8月由人民银行制

定实施了《国内信用证结算办法》，这意味着信用证也可以作为国内贸易的一种结

算方式。然而在《国内信用证结算办法》实施后的很多年里，由于宏观的经济环境、

各大商业银行的重视程度、国内信用证操作的繁琐以及较高的手续费用等一系列

原因，国内信用证一直没有得到国内各家商业银行的重视和客户的认可，导致该

结算产品一直没有得到实质性的发展。

直至2007 年国内个别大型商业银行开始意识到国内信用证对于银行中间业务

发展的重要性，逐步开始向客户推荐国内信用证产品，其他中小型商业银行也逐

步开始投入精力研发国内信用证及其相关融资产品。在经历了3年时间的产品研

发、推广后，国内信用证及相关融资产品得到了极大丰富。2010 年在宏观经济调控

的大背景下，国内信用证在我国实现了跨越式的发展，成为各家商业银行向客户

重点推荐的新产品之一。2011 年各商业银行国内信用证开证量更是一举突破了一

万两千亿人民币。目前国内信用证结算方式被越来越多的企业所认可，国内贸易

中采用国内信用证结算的方式越来越普遍。

1.1.2 研究意义

在国内信用证得到长足发展的同时，国内信用证的纠纷也日益增多。数据显

示，各商业银行国内信用证及其相关产融资产品的不良率呈明显上升势头，有迹

象表明国内信用证已逐渐为企业融资工具。

目前各商业银行对国内信用证的风险控制普遍参照国际信用证的控制办法，

对国内贸易与国际贸易的本质区别没有引起足够的关注；忽略了 1997 年制定的

《国内信用证结算办法》与实务发展之间存在的差异，多数商业银行按照自己理解

办理国内信用证业务。在国内信用证爆发式增长的背后，实际隐藏着较大的风险。

商业银行在追求利润的同时，风险防范是商业银行永不过期的重要课题。

本论文将从我国商业银行角度出发，结合国内贸易的特点分析国内信用证结

算中银行面临的风险，并提出积极的应对措施，给商业银行国内信用证及其项下

相关产品的风险防范提供一定的借鉴参考作用。同时，通过对国内信用证风险及

防范措施的研究，不仅对于我国商业银行本身正确及时的风险防范具有重要的实

践意义，还对于企业国内贸易中积极防范商业风险，减少或避免贸易中买卖双方

的经济损失有着积极的参考价值。

1.2 国内外文献综述

信用证结算始于19 世纪，发展到今天已成为一种成熟的、在国际贸易中使用

最为广泛的支付手段。我国于 1997 年8月由人民银行制定实施了《国内信用证结

算办法》，这意味着信用证也可以作为国内贸易的一种结算方式。目前国内信用证

结算方式被越来越多的企业所认可，国内贸易中采用国内信用证结算的方式越来

越普遍。目前国内外对信用证的法理、性质、国际管理的研究较多。国内学者针对国

内信用证的风险及其防范也有一定的研究。

1.2.1 国外文献综述

自19 世纪末开始使用，信用证经历了一百多年的发展演变，国外对信用证的

研究主要集中在以下三个方面。

(1) 信用证法律原理研究方面

当代著名信用证法律专家 Danil Brinza.(2003) 指出，开证行承诺兑付相关表

面一致的单证项下的跟单汇票的义务，这一点是独立于基础合同以外单独履行的

这一点可总结为信用证的独立性原则，也是信用证法律的基本原理及赋予信用证

在国际商业界的效率性与通用性的根本特点。信用证的“独立性原则”也是世界

各国判例、司法解释和各种学说均认可的“公理”，同样也是信用证结算方式下

贸易的基石[1]。

Janet Koven Levit. (2008) 研究认为，信用证在法律上的确定性决定了其在国

际贸易中的意义。法院在审理信用证纠纷类的案件时，是否重视和严格遵守信用

证与贸易合同之间的相互独立的原则，决定了信用证在法律上的确定性[2]。

John C. (2008) 通过大量的案例分析总结出，信用证结算方式下所发生欺诈的

地根本原因，是由于信用证制度本身的漏洞。而信用证欺诈的内在原因其实正是

源于其“独立性原则”[3] 。

Xiang Gao. (2007)认为，由于信用证相对于其他结算方式的独特性，使在国

际货物买卖中普遍使用的合同法，在信用证这种结算方式下并不适用[4]。

Danil Brinza. (2003) 通过案例分析认为：各国法院在判定信用证规定的严格

相符原则时，受信用证所涉及的各国准据法的影响较大。在普通法国家，如美国、

英国，受到普通法和合同法原则的影响较大。而在大陆法国家则受到《民法典》和

《商法典》的影响较大[5]。

(2) 开证行义务研究方面

John C Murray. (2008) 研究认为，开证行被贸易合同项下的买卖双方所利用，

在贸易中加入银行信用，开证行开立信用证负责了单据的审查和买方付款担保的

功能。但是开证行在承担这一角色时面临的情况相对复杂。信用证结算方式下设计

的初衷是开证行在贸易中保持中立，开证行没有也不能被赋予对于单据是否相符

的裁判权利。对于卖方（受益人）能及时获得货款，开证申请人（买方）能获得

贸易合同项下所约定的货物和服务，而开证行可以顺利地从开证申请人（买方）

那里获得所垫付款项的追索及偿还[6]。

Carter H. Klein. (2007) 认为，银行生存的根本是信誉，信用证的开证行为了

保护自己信誉，即使开证行无法从开证申请人（买方）处获得资金的偿还，大多

也愿意付款。因为信用证在单证相符、单单相符的情况下开证行拒付，那么开证行

将面临受益人（卖方）以开证行不当拒付为由提起的诉讼，和银行声誉的损失[7]。

John C Murray. (2008) 认为，在信用证结算方式下，银行参与了贸易的过程，

之所以银行能揽到信用证业务，很大程度上是因为买卖双方认为银行的单证人员

是值得信任的、经验丰富的、小心谨慎的、知识足够的。银行的专业性能够找出单据

表面的不符点，哪怕是极其微小的不符点[8]。　

(3) 对国际商会跟单信用证统一惯例的研究方面

Danil Brinza. (2003) 认为，国际商会的跟单信用证统一惯例仅仅是一种习惯

性的范例、习惯，它本身并不具有法律效力。跟单信用证统一惯例的约束力不是来

自任何一个国家的权威，同时也不能提供有效的制度。惯例就是习惯，其本身不

能认为是法律，必须经过法院的承认并予以执行时，惯例才具有其法律的约束性

跟单信用证统一惯例仅能作为银行使用的好的实践的规则，能够充分反映出其功

能，但统一惯例并不是法律规则[9]。

John C Murray. (2008) 认为，虽然国际商会制定跟单信用证统一惯例时就意识

到了其存在信用证欺诈的问题，但为了贸易双方的便利性，国际商会仍然刻意的

为对此做出了相关惯例的规定[10]。

Carter H. Klein. (2007) 认为，国际惯例属于国际实体法，是在贸易中国际商

人共同遵守的法律，在跨国贸易间广泛使用。国际仲裁员也同样支持使用国际惯

例，贸易中的各方使用至今，提出的异议不多。国际惯例也属于商人法，是商人

社会中独立的法律秩序的实体法。应该区别于任何国家的国内法律，这种法律制

度并非源自国家权威[11]。

1.2.2 国内文献综述

(1) 国内信用证发展成因方面

我国于 1997 年8月由人民银行制定实施了《国内信用证结算办法》，这意味

着信用证也可以作为国内贸易的一种结算方式。2010 年在宏观经济调控的大背景

下，国内信用证在我国实现了跨越式的发展，成为各家商业银行向客户重点推荐

的新产品之一。

梁会丽(2012)提出，国内信用证的业务的发展基础是国内外贸易一体化的逐

步强化的结果，这一新的结算方式有从事国际贸易经验的企业普遍容易接受，一

般的国内企业还比较陌生，应该从一定的高度去理解国内贸易结算与国际贸易结

算方式全面接轨的现实意义[12]。

蒋先进(2012)通过对国内信用证的发展环境分析后认为，国内信用证在国内

全面的推广是一个比较长的过程，从认识到使用需要循序渐进。银行作为国内信

用证的参与者应该起到积极的作用。正确理解国内信用证的作用，运用好国内信

用证这一新的结算方式，对于与国际接轨有很重要的意义[13]。

陶绪翔(2012)提出国内信用证业务快速发展的原因主要是，宏观环境下信贷

规模日益紧缩，企业融资日益困难。这样使兼具支付功能和融资功能为一体的国

内信用证业务得到了快速的发展；同时由于银行承兑汇票屡屡发生重案件，监管

部门对票据政策的要求日趋严格，导致了银行和企业转向使用国内信用证结算融

资；国内信用证能有效增进买方卖方和银行三方的合作实现三赢，保证了交易的

安全、支付的便利、融资的便捷这些优势都是国内信用证快速发展的前提保证[14]。

力建辉(2012)认为，国内信用证是一种利用银行信誉作为中间保证的贸易项

下的交易方式，不经可以消除交易双方的付款顾虑，还具有不限制金额、允许修

改、分批装运等优势，这样使得贸易量更具弹性，手续更简便[15]。

随着人们对国内信用证认识的不断深入，对未来国内信用证结算业务进一步

成为支持国民经济健康发展的金融目标将起到应有的积极作用。

(2) 国内信用证法规适用性方面

目前国际信用证主要适用的是国际商《跟单信用证统一惯例2007 年修订版》

即UCP600，国内信用证适用的规则是 1997 年制定的《国内信用证结算办法》。国

内信用证成文法规方面尚属空白，而实际上国内信用证中的具体问题可使用的法

律相当宽泛，如合同法、担保法、票据法等均有涉及。

薛继东(2009)从法律法规及办法上对国内信用证进行了推敲，他认为，国际

管理如果用于国内信用证业务上将难以被国内相关法律所认可。同时国内信用证

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摘要：

基于国内信用证下的银行风险及防范研究摘要信用证作为国际贸易中的三大结算方式之一，从19世纪延用至今，发展日趋成熟、完善。由于该种结算方式在买卖双方的商业信用上增加了银行信用，较好的解决了贸易双方货物、货款交付方面的矛盾，减轻了贸易双方资金负担，并且该结算方式项下的贸易融资方式的多样化一定程度上解决了贸易双方融资不畅的问题，所以在国际贸易中双方普遍愿意采用这种结算方式。在国内信用证得到长足发展的同时，国内信用证的纠纷也日益增多。数据显示，各商业银行国内信用证及其相关产融资产品的不良率呈明显上升势头，更多迹象表明国内信用证异化现象明显，已逐渐为企业融资工具。论文对国内外相关领域的研究文献进行了分类...

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