教育转移支付的受益归宿研究——基于浙江省县域数据的分析

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XXXX 学院硕士学位论文

教育转移支付的受益归宿研究

——基于浙江省县域数据的分析

摘要

“和谐社会”和“公平正义”已经成为今后相当长时间内我国政府面临的新

命题。为了应对收入分配问题，以转移支付为代表的对地区差距的纵向政策干预

日益加强，昭示了政府越来越强烈的公平示意。然而，就在政府大规模推进地区

基本公共服务均等化的同时，社会不公问题并没有消除。这时考察转移支付等公

共支出的受益归宿，回答“谁是政府公共支出的真正受益者”显得尤为重要。

为了达成该目的，本项研究以教育转移支付为对象，采用受益归宿分析方法，

研究政府社支出的受益归宿。由于数据结构的制约，本文选取了浙江省为研究区

域，通过综合运用文献分析方法、受益归宿分析方法、比较研究方法、构造集中系

数和建立因素分析模型等手段对浙江省教育专项转移支付的地区受益归宿和个人

受益归宿进行考察，并且在此基础上分析阻碍教育公平实现的制度因素，为完善

教育转移支付建设和推进地方政府转型提供政策建议。

相比同类研究，本文的创新之处在于：采用改进的 BIA 方法度量教育转移支

付的平均受益归宿和边际受益归宿，能为评价公共支出提供了具有借鉴意义的研

究路径；另外，本文设定了一个两级政府博弈均衡的比较静态模型，将转移支付

的受益归宿研究从地区层面推进到了学生层面，基于比较研究的结论能够为评价

现行转移支付的效率和判断地方政府是否实现“激励相容”提供有力证据。

本文的研究结论是，浙江省教育转移支付支出的地区分布表现为巨大的正义

性，但地方政府的财政支出模式使它的整体效果有所减弱，而且差异性的地方政

府导致了转移支付受益归宿分布截然不同的格局。这其中，“寻租”、转移支付的

挤出效应和地方政府的低税收努力是公平实现的阻碍因素。对它的原因的探究，

使本文得出要完善转移支付法制建设，采用“因素法”转移支付，加强转移支付

的预算和执行监督，增大专项转移支付比重等政策建议。这也为转移支付制度的

整体建设提供了可供借鉴的研究结论。

在内容上，本文经过充分的文献综述和比较，确定使用以成本度量的 BIA 方

法研究教育转移支付的受益归宿。之后，第二部分我们在回顾文献的基础上确定

了“公平”、“正义”、“累进”和“累退”的准确定义和相关标准，这为进行下

文的价值判断奠定了基础。同时，基于浙江省教育转移支付的演进历程，我们特

别分析了现行教育转移支付的特点和局限性，为随后的受益归宿研究设定了清晰

的制度背景，并有助于提出更有针对性的政策建议。

第三部分基于构造的集中系数和集中曲线，我们评价了教育支出和转移支付

的公平正义性，并重点以地区平均受益归宿和边际受益归宿的实证分析考察了教

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育转移支付受益归宿的平均状况和动态特征。我们采用按人均收入地区分组的形

式，对浙江省的 51 个县市2006-2010 年的实际转移支付数据的进行了受益归宿分

析，我们发现浙江省教育转移支付制度表现了强烈的正义性，体现了对低收入地

区的政策照顾，而且基于边际受益归宿的分析也表明在增量上教育转移支付仍体

现了这种照顾。但是，对于总体趋势的研究发现这种正义性有所减弱。

第四部分主要测算了转移支付对教育支出的影响系数，这是进行第五部分教

育转移支付的个人受益归宿研究的基础。我们通过计量手段进行了生均教育支出

的受影响因素分析，回归结果显示：经济发展水平和教育投入关系不明显；教育

转移支付的影响效果小于其支付额，且不同组别差异巨大；规模效应能降低教育

成本。

第五部分基于上述计量方程得出的教育转移支付的相关系数，我们得以将受

益归宿研究推进到学生层面，进行教育转移支付的个人受益归宿分析。与地区受

益归宿的对比，我们发现教育转移支付的最终效果有所减弱，而且原本正义性的

分配格局发生了扭曲，最低收入地区并没有因为最大的支出份额而获益最多。

最后，结合计量结果和文献回顾，我们对阻碍公平实现的制度因素做了分析，

确定了“寻租”，挤出效应和低税收努力等是阻碍教育公平的深层原因，并提出

了“因素法”转移支付、提高专项转移支付比例等针对性建议。

关键词：受益归宿；转移支付；教育公平；浙江

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目 录
第1章 绪 论.................................................................................................................1
1.1 研究背景和意义..................................................................................................1
1.2 国内外相关研究现状评述..................................................................................3
1.3 论文的逻辑思路和研究方法..............................................................................7
第2章价值判断和教育制度背景............................................................................11
2.1 公平正义及其评价标准....................................................................................11
2.2 教育转移支付的制度背景................................................................................14
第3章教育转移支付的地区受益归宿分析............................................................20
3.1 受益归宿分析方法和数据选取........................................................................20
3.2 基于集中系数的教育公平性评价....................................................................22
3.3 教育转移支付的地区平均受益归宿................................................................26
3.4 教育转移支付的地区边际受益归宿................................................................31
第4章教育转移支付对教育支出的影响测度........................................................36
4.1 相关研究和变量选取........................................................................................36
4.2 模型设定和数据说明........................................................................................39
4.3 经验估计及分析................................................................................................41
第5章教育转移支付的个人受益归宿分析............................................................47
5.1 教育转移支付的个人平均受益归宿................................................................47
5.2 教育转移支付的个人边际受益归宿................................................................49
第6章结论和政策启示............................................................................................51
6.1 基于对比研究的教育转移支付评价................................................................51
6.2 原因探究及政策启示........................................................................................52
参考文献.........................................................................................................................55
附 表................................................................................................................................58
附 录................................................................................................................................61
致 谢................................................................................................................................62
 
III

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第1章绪论

1.1 研究背景和意义

在我国收入分配问题受到越来越多关注的背景下，为了应对日益扩大的贫富

差距，政府的工作重心开始从单纯追求经济增长逐步转向了更加强调“民生”的

和谐社会建设。与此对应，作为政府实现国家治理模式转换的物质载体和重要手

段——财政政策也在发生转变，财政支出由经济建设型转向了公共服务型，强调

对弱势群体的照顾，社会服务和公平正义的政治示意日趋明显。在现行的分税制

财政体制下，转移支付已经成为中央和省级政府传递政策信号和促进地方政府转

型的重要手段。从 2002 年开始，中央对省、省对地方的转移支付数额连年增长。尤

是教育转移支付，2006 年实行义务教育免除学杂费以来，中央和省级政府对地方

转移支付的绝对量和比例都远超过去。然而，如此大规模的转移支付起到了平衡

地方财力的作用，但对社会不公的改善却非常有限。基础教育在地区间呈现了巨

大的差距，这种“起点不公”并没有因为转移支付而得到有效扭转。

伴随着上级转移支付和相应的地方政府公共支出的增加，社会不公平状况为

何没有出现预期的改善。这至少提出了两个问题：上级政府的转移支付政策有没

有体现公平正义？地方政府的支出政策有没有贯彻这种公平主张，它的行为模式

是促进了公平，还是阻碍的？这些问题都指向了本文的中心——政府公共支出的

受益归宿。回答“到底谁是公共支出政策的真正收益者”，需要对政府转移支付

的受益归宿进行研究，讨论各个社会阶层获得公共支出的分布状况，考察公共支

出是否实现了公平改善。

但是，国内对财政支出的受益归宿问题的研究发展缓慢，相对于税收归宿，

财政支出归宿的研究尚处于起步阶段。国内的已有研究大部分都是结合转移支付

讨论财政资源的地区受益特征，如罗良清（20061）、尹恒等（20072）。有关财政

支出归宿的研究从 2002 年开始陆续出现，如蒋洪等（20023）、刘穷志（20074）、

李祥云（20085）等。但是，现有的财政支出的受益归宿研究，文献数量和结构都

不能满足完整全面评价财政支出的公平性，以及为财政支出政策提供公平施政的

建议。理论研究的滞后使得开展财政社会性支出的受益归宿研究显得更加迫切而

有必要。

对财政支出的受益归宿研究的主要难题体现在研究方法上。对非纯粹性转移

支付的公共支出而言，例如政府提供公共服务，其受益归宿分析必须获基于受益

主体的主观福利评价，这使得受益归宿分析的难度直线上升。同时，严格的受益

归宿分析是以微观异质个体为研究对象，这对数据获取提出了很高的要求。于是

1曹俊文，罗良清. 转移支付的财政均等化效果实证分析[J]. 统计研究，2006（1）：43-45.

2尹恒，康琳琳，王丽娟. 政府间转移支付的财力均等化效应——基于中国县级数据的研究[J]. 管理世界，

2007(1):48-55.

3蒋洪，马国贤，赵海利. 公共高等教育利益归宿的分布及成因[J]. 财经研究，2002（3）：9-16.

4刘穷志. 公共支出归宿：中国政府公共服务落实到贫困人口手中了吗?[J]. 管理世界，2007(4):60-67.

5李祥云. 税费改革前后义务教育公共支出利益归宿比较[J]. 华中师范大学学报，2008,47(5):115-120.

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为了使财政支出归宿分析易于实施，Meerman(19796)和Selowsky(19797)提出了受

益归宿分析法（Benefit incident analysis，简称 BIA），它以各个群体享有的公共

支出份额来衡量公平状况。但是即使是采用 BIA 方法，受限于受益归宿研究发展

滞后和相关微观数据的缺失，国内的相关研究也少而又少，仅有蒋洪等

（2002）、李祥云（2008）、刘穷志（2007）等，这为国内开展公共支出的受益归

宿研究留下了广阔的发展空间。

为了使这项研究便于进行，同时考虑到数据的可获得性和代表性，本文的受

益归宿研究拟选取浙江省作为研究区域，以省对县的教育转移支付和转移支付对

地方政府教育支出影响作为分析对象。这样一方面本文采用浙江省的县级面板数

据进行受益归宿研究，在数据上比同类研究有更高的精度和解释力，同时更加符

合现在县级教育更加不平等的教育困境。另一方面，教育支出在政府的社会性支

出中占有很大比重，以它为代表可以分析评价政府的公共支出政策的效果，反映

政府的公平性价值取向。通过借鉴国外通行的 BIA 方法，我们可以分析转移支付

的地区受益归宿，以此完成对省级政府公共支出的公平性评价，此外，本文还试

图分析边际受益归宿，据此可以更加清楚地掌握受益归宿的动态趋势。在此基础

上，为了获得教育转移支付最终归宿于个人的受益分布，本文还将构造县级面板

数据，在控制了其他因素的影响下，以计量方法分析转移支付对教育支出的边际

作用，结合地区受益数额可以最终获得转移支付的个人受益归宿。借助该计量方

程，我们还能获得地方政府的财政支出偏好，以及阻碍公平实现的制度因素。以

上所做的这些工作，对转移支付地区公平性的评价和受益归宿的影响因素分析，

其最终落脚点是为了完善转移支付制度和构建激励兼容的财政制度，改善社会性

支出的公平性。

相比于同类研究，本文研究的意义主要体现在以下四个方面：一是对教育转

移支付的地区、个人受益归宿研究，不仅可以分析中央和省级政府的转移支付政

策的公平性取向和收入分配效果，而且基于地方政府行为模式的最终受益归宿，

可以更进一步研究地方政府是否实现“激励相容”。二是对教育支出的受影响因

素分析，可以识别地方政府公共支出偏好和阻碍公平实现的制度性因素，这将为

推进政府转型和设计公共支出模式转换路径提供经验支撑。三是选取县级面板数

据进行受益归宿分析，相比以往的研究具有更高的精度和解释力， BIA 方法和因

素分析方法的运用能够充实相关文献，为评价我国财政支出的有效性提供技术支

持。四是以教育转移支付为着眼点的公平性分析有助于鉴定教育投入的公平状况

为实现教育公平提供针对性的结论建议。

1.2 国内外相关研究现状评述

本文的主题是研究教育转移支付的受益归宿及其公平性。进行该项研究之前，

首先需要了解国内进行公共支出的受益归宿研究的现状和研究方法，可以发现受

益归宿研究的发展阶段和研究方法是制约国内进行受益归宿研究的主要因素；然

后，通过对国外受益归宿研究方法的梳理和文献对比，我们可以确定国外受益归

宿研究方法可供借鉴之处，综合具体的研究对象和环境，这将有助于本文最终确

定受益归宿研究方法。对应的，下面我们将分“受益归宿研究现状”和“受益归

宿研究方法”两部分进行下面的文献综述。

6 Meernan Jacob. Public Spending in Malaysia: Who Benefits and Why[M]，New York: Oxford University

Press,1979.

7 Selowsky Marcelo. Who Benefits from Government Expenditures? A Case Study of Colombia[M]，New York:

Oxford University Press,1979.

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XXXX学院硕士学位论文教育转移支付的受益归宿研究——基于浙江省县域数据的分析摘要“和谐社会”和“公平正义”已经成为今后相当长时间内我国政府面临的新命题。为了应对收入分配问题，以转移支付为代表的对地区差距的纵向政策干预日益加强，昭示了政府越来越强烈的公平示意。然而，就在政府大规模推进地区基本公共服务均等化的同时，社会不公问题并没有消除。这时考察转移支付等公共支出的受益归宿，回答“谁是政府公共支出的真正受益者”显得尤为重要。为了达成该目的，本项研究以教育转移支付为对象，采用受益归宿分析方法，研究政府社支出的受益归宿。由于数据结构的制约，本文选取了浙江省为研究区域，通过综合运用文献分析方法、受益归...

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