市场类型、公司特征与社会责任

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浙江财经学院硕士学位论文

摘要

企业社会责任问题是自 20 世纪以来理论界和实务界普遍关注的问题。随着经

济的快速发展，企业在经营过程中暴露的各种社会责任缺失的问题日益突出，尤

其是在我国，由于企业社会责任话题被提出的较晚，又加之相关政策法规和制度

不健全，企业履行社会责任的情况可以说是惨不忍睹，如何从理论和实践两个层

面研究并解决这类问题已是全球理论界和实务界的共同愿望。为此，本文在总结

和借鉴其他学者的研究成果之上，想从宏观和微观两个层面，研究分析影响企业

履行社会责任的因素。

本文首先从企业社会责任概念、企业社会责任一般理论、企业履行社会责任

的经济后果和企业社会责任影响因素四个方面对企业社会责任的相关文献进行了

梳理和回顾。然后基于利益相关者理论，在第三章提出了本文对企业社会责任概

念的界定及其计量方法。

在第四章，本文借助微观经济学的方法，对四种市场类型，即：完全竞争市

场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场下企业履行社会责任的收益和

成本进行了分析。分析的结果显示：完全竞争企业由于不能随意改变价格，履行

社会责任只会造成利润的减少，因此完全竞争企业履行社会责任的积极性较差；

垄断竞争企业在履行社会责任之后不仅价格可以提升，而且销量也会增加，因此

垄断竞争企业履行社会责任的积极性较大；寡头垄断企业履行社会责任不仅很有

可能造成自身收益的减少，而且会给其他寡头垄断企业带来收益的增加，因此寡

头垄断企业不会主动履行社会责任；完全垄断企业由于其唯一性，其履行社会责

任的情况在一定程度上取决于政府对价格的管制程度。接着本文对垄断竞争市场

和寡头垄断市场下企业履行社会责任的情况作了对比分析，结果显示垄断竞争企

业履行社会责任的情况确实好于寡头垄断企业。然而无论是在哪个市场类型下企

业履行社会责任的波动性都很大，针对这个结果，本文又从公司自身特征出发，

通过实证分析之后得出：企业履行社会责任情况与其总资产报酬率成正相关关系；

而与其资产负债率和独立董事比例成负相关关系。因此，本文认为影响企业履行

社会责任的因素既有来自宏观层面，亦有来自微观层面。

最后是对全文的总结、针对结论而提出的建议，同时也指出本文的不足之处，

为后续的研究指明了方向。

关键词：企业社会责任；利益相关者；市场类型；公司特征

浙江财经学院硕士学位论文

第一章绪论..................................................................................................................1

第一节选题背景及研究意义.........................................1

第二节本文内容安排...............................................2

第二章文献综述..........................................................................................................4

第一节企业社会责任的概念.........................................4

第二节企业社会责任的一般理论.....................................5

第三节企业履行社会责任的经济后果.................................6

第四节企业履行社会责任的影响因素.................................7

第三章企业社会责任概念及计量方法....................................................................10

第一节企业社会责任概念..........................................10

第二节企业社会责任的计量........................................12

第四章市场类型与企业社会责任............................................................................14

第一节市场类型的含义............................................14

第二节不同市场类型下的企业履行社会责任的成本与收益分析..........14

第三节小结与假设的提出..........................................23

第五章公司特征与企业社会责任............................................................................27

第一节不同行业下企业履行社会责任的描述性统计....................27

第二节变量选取与模型构建........................................27

第三节研究假设..................................................28

第四节变量的描述性统计和相关性分析..............................30

第五节回归结果..................................................31

第六章总结与对策....................................................................................................33

第一节研究结论..................................................33

第二节促进企业更好地履行社会责任的建议..........................33

第三节本文的不足之处............................................35

参考文献............................................................36

附录..............................................................40

致谢..............................................................41

浙江财经学院硕士学位论文

第一章绪论

第一节选题背景及研究意义

企业社会责任（Corporate social responsibility，简称 CSR）的思想源于 19 世纪

末的美国。1899 年，美国钢铁集团公司的创始人安德鲁在其《财富福音》一书中，

曾明确指出企业的管理者作为社会财富的受托人应该有义务运用其受托的资源为

整个社会而不仅仅是股东创造价值①。而关于企业社会责任概念的正式提出是基于

西方企业在 20 世纪 20 年代产生的一系列社会问题，一方面是由于工业技术的进

步而导致的一系列诸如社会生态被破坏、资源利用率低下、环境污染、产品质量

安全和职业病等问题，人们开始呼吁企业在扩张规模的同时不能忽视对社会的基

本责任；另一方面是由于企业资本规模的扩大而导致的所有权和经营权的分离，

部分学者认为管理者不仅是股东的受托人，也是员工、消费者、政府和社区的受

托人，企业不能以股东财富最大化作为唯一目标，也应该通过履行良好的社会责

任来满足其他各种利益集团的要求。随后直到 20 世纪 70 年代，学术界展开了关

于企业是否应该履行社会责任的争论。而从 70 年代开始，随着全球经济一体化的

飞速发展，在跨国公司的不断扩张过程中，再度爆发了“血汗工厂”、假冒伪劣产

品、环境污染等社会责任严重缺失的问题，对此西方一些公会、环保及其他非政

府组织开展了一场对社会责任缺失的跨国公司的抵制活动，强烈要求其应该承担

基本的社会责任，由此企业社会责任的活动便随着跨国公司业务的扩张而向全世

界渗透。90 年代以后，随着人们对企业履行社会责任的不断认可，西方许多企业

认识到要实现企业更大的利益必须以实现社会公众的利益为前提。于是，许多企

业便制定了自己的社会责任行为守则。目前，在美国、欧洲和日本等发达国家，

尽管企业履行社会责任的信息报告属于自愿性披露，但很多企业都能够主动发布

自身的社会责任或可持续发展报告，并且报告的内容翔实丰富，涉及经济、环境

和各种利益相关方的管理等方面。

在我国，由于市场经济起步较晚，直到 90 年代企业社会责任概念才被正式引

入。在 1994 年成立的中国光彩事业促进会和中国慈善总会所推进的光彩事业和慈

善活动，可以说是我国企业社会责任的拓荒者。而直到 2006 年1月，在新修订的

公司法中才明确要求企业在经营活动中，必须遵守相应的法律法规和社会公德、

①参见唐更华．企业社会责任发生机理研究[M]．长沙：湖南人民出版社 2006：3．

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商业道德，并要接受政府和社会大众的监督，承担社会责任。随后 3月份，国家

电网公司向全社会发布了第一份社会责任报告，成为我国第一个发布社会责任报

告的公司。尽管，近几年相关部门陆续颁布了一系列指引或意见指导，但除少数

企业外，我国企业履行社会责任的状况可以说是惨不忍睹：安全生产形势严峻、

员工基本权益得不到保障、小股东权益被侵占、企业信用缺失、食品安全、资源

浪费、环境污染……直到 2008 年，四川汶川大地震、三鹿三聚氰胺奶粉等事件将

企业社会责任推到了风口浪尖之上，社会大众才开始真正关注企业履行社会责任

的情况，同时许多企业也认识到了履行社会责任的必要性。另一方面，来自国外

的压力也不容忽视，我国出口的许多产品如：服装、玩具、家具、运动器材和日

用五金等产品，都必须达到 SA8000①的要求，否则会遭到抵制进口。越来越多的

跨国公司也在其订单中明确提出有关社会责任的要求，并对我国的供应商和分包

商进行监督审查。然而，在我国企业社会责任不仅被提出的较晚，而且相关法律

法规也不健全，许多企业大都是迫于压力并不是从思想层面主动地承担社会责任。

因此，在我国要使企业履行良好的社会责任必将是任重而道远。

在理论界，多数学者主要围绕四个方面进行讨论：企业社会责任的概念界定、

企业社会责任一般理论、企业履行社会责任的经济后果和企业履行社会责任的影

响因素，而且研究成果颇丰。但是在影响因素方面，本文发现许多学者主要是从

公司特质，也即公司微观层面进行分析探讨，如：企业规模、财务绩效、负债水

平、治理机制等。尽管不少学者能够认识到不同行业下企业履行社会责任存在较

大差异，但遗憾的是他们并没有给出理论解释。结合众多企业履行社会责任的案

例，我们不难发现：相比之下，为什么履行社会责任好的企业总是完全垄断或垄

断竞争或寡头垄断企业，而在完全竞争市场下却频频爆发各种小企业缺乏社会责

任感的负面报导。因此，本文想在前人的基础上继续研究影响企业履行社会责任

的因素，不同的是，本文从宏观和微观两个层面，也即市场类型和公司特质两个

方面进行研究分析。希望本文的研究结果能够丰富现有的理论，同时也为相关部

门制定政策提供参考依据。

第二节本文内容安排

全文内容共分六章：

第一章，即绪论部分，主要介绍本文的写作背景和意义、内容安排。

①社会责任国际标准体系(Social Accountability 8000 International Standard，简称 SA8000)是一种基于

国际劳工组织宪章、联合国儿童权利契约、世界人权宣言而制定的以保护劳动环境和条件、劳工权利等为主

要内容的管理标准体系。其主要内容包含以下几个方面：童工、强迫性劳动、健康与安全、结社自由与集体

谈判权、歧视、惩罚性措施、工作时间、薪酬和管理体系。

浙江财经学院硕士学位论文

第二章是文献综述部分，主要从企业社会责任概念、企业社会责任一般理论、

企业履行社会责任的经济后果和企业社会责任影响因素四个方面对企业社会责任

的相关文献进行了梳理和回顾。

第三章是本文对企业社会责任概念界定及计量方法的设计部分，主要介绍了

本文对企业社会责任概念的界定以及计量方法的设计。

第四章是市场类型与企业社会责任部分。本文借助微观经济学的方法对完全

竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场四种市场类型下企业履

行社会责任的成本与收益进行了分析，从而分析在不考虑其他因素的前提下四种

市场类型下企业履行社会责任的意愿。并通过实际数据验证了垄断竞争企业履行

社会责任要比寡头垄断企业好。

第五章是公司特征与社会责任部分，尽管在第四章验证了垄断竞争企业履行

社会责任要比寡头垄断企业好，但是每个市场类型下，企业履行社会责任的波动

性都很大，为此本文又从公司特征出发，探究影响企业履行社会责任的微观因素。

第六章是全文总结及对策部分，主要对全文的结论进行了总结，并针对文章

结论提出了相关的建议，同时也指出了文章的不足之处，为进一步的研究确定方

向。

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摘要：

浙江财经学院硕士学位论文I摘要企业社会责任问题是自20世纪以来理论界和实务界普遍关注的问题。随着经济的快速发展，企业在经营过程中暴露的各种社会责任缺失的问题日益突出，尤其是在我国，由于企业社会责任话题被提出的较晚，又加之相关政策法规和制度不健全，企业履行社会责任的情况可以说是惨不忍睹，如何从理论和实践两个层面研究并解决这类问题已是全球理论界和实务界的共同愿望。为此，本文在总结和借鉴其他学者的研究成果之上，想从宏观和微观两个层面，研究分析影响企业履行社会责任的因素。本文首先从企业社会责任概念、企业社会责任一般理论、企业履行社会责任的经济后果和企业社会责任影响因素四个方面对企业社会责任的相关文献进...

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